Ennenaikainen jakelu

Mikä on ennenaikainen jakelu?

Ennenaikainen jako (tunnetaan myös nimellä varhainen nosto ) on mikä tahansa jako, joka on otettu henkilökohtaiselta eläketililtä (IRA), 401(k) -sijoitustililtä, veronalaisesta annuiteetista tai muusta hyväksytystä eläkesäästösuunnitelmasta, joka maksetaan edunsaajalle. joka on alle 59½ vuotias. Internal Revenue Service (IRS) määrää ennenaikaisista jakamisesta 10 %:n ennenaikaisen noston sakkoa, jotta säästäjät eivät halua käyttää eläkevarojaan ennenaikaisesti .

Kuinka ennenaikainen jakelu toimii

On useita tapauksia, joissa ennenaikaisen jakelun sakkosäännöistä luovutaan, kuten ensiasunnon ostajille , koulutuskulut, sairauskulut ja sääntö 72(t), jonka mukaan veronmaksaja voi ottaa IRA:n nostot ennen kuin ne ovat 59½ niin pitkiä. koska he maksavat vähintään viisi olennaisesti samansuuruista määräaikaista maksua (SEPP).

Ennenaikainen nosto koskee verotettuja sijoitustilejä. Kaksi suurta esimerkkiä tästä ovat perinteinen IRA ja 401(k). Perinteisellä yksilöllisellä eläketilillä (IRA) yksityishenkilöt ohjaavat tuloja ennen veroja sijoituksiin, jotka voivat kasvaa verotuksellisesti; luovutusvoittoa tai osinkotuloa ei veroteta ennen kuin ne nostetaan. Vaikka työnantajat voivat sponsoroida IRA:ta, yksityishenkilöt voivat myös määrittää ne erikseen.

Työnantajan tukemassa 401(k) -säännössä oikeutetut työntekijät voivat suorittaa palkanlykkäysmaksuja verojen jälkeen ja/tai ennen veroja. Työnantajilla on mahdollisuus suorittaa vastaavia tai ei-valinnaisia maksuja järjestelmään kelpoisten työntekijöiden puolesta, ja he voivat myös lisätä voitonjakoominaisuuden. Kuten IRA:ssa, 401(k):n tulot kertyvät veronalennuksina.

Ennenaikaiset jakelut ja Taxpayer Relief Act

Vuonna 1997 kongressi hyväksyi Taxpayer Relief Act -lain,. joka muun muassa antoi veronmaksajille mahdollisuuden nostaa jopa 10 000 dollaria verosuojatuilta eläketililtä, jos tällä rahalla ostetaan koti ensimmäistä kertaa .

Amerikkalaiset päättäjät olivat 1990-luvulla innokkaita toteuttamaan politiikkaa, joka edisti asunnonomistusta, koska he pitivät asunnon omistamista parhaana keinona edistää varallisuuden kertymistä. Kiinteistökuplan puhkeaminen – ja sen seurauksena menetettyjen biljoonien dollareiden säästöjä – on kyseenalaistanut näiden politiikkojen viisauden, mutta monet tällaiset asunnon verotukselliset kannustimet jäävät verolakiin.

Koulutus- ja hoitokulujen ennenaikaiset jakelut

Opiskelijat voivat myös nostaa varoja ennenaikaisesti eläketileistään, jos he käyttävät tuotot päteviin korkeakoulukuluihin. Hyväksytyt kulut sisältävät lukukausimaksun, tarvikkeet tai kirjat, joita tarvitaan akkreditoituun korkeakouluun osallistumiseen. Veronmaksajat eivät voi käyttää varhain nostettuja varoja elinkustannuksiin, mutta he voivat käyttää ne sairaanhoitokuluihin.Näet IRS:n hyväksymien sairauskulujen luettelon julkaisussa 502 .

Vaihtoehtoisia strategioita ennenaikaisten jakelujen maksujen välttämiseksi

Sääntö 72(t) on toinen suosittu strategia IRS:n perimien varhaisten nostomaksujen välttämiseksi. Sääntö 72(t) viittaa verolain osaan, joka vapauttaa veronmaksajat tällaisista maksuista, jos he saavat nämä maksut olennaisesti yhtäläisinä jaksottaisina maksuina. Tämä tarkoittaa, että sinun on nostettava varat vähintään viidessä erässä viiden vuoden aikana, joten tämä strategia ei ole ihanteellinen niille, jotka tarvitsevat kaikki säästönsä heti .

Kongressi on kirjoittanut näihin poikkeuksiin verolakiin tukeakseen veronmaksajien käyttäytymistä, mikä on sen mielestä yleisen edun mukaista. Vaikka Yhdysvaltain päättäjät pitävät eläkesäästämisen edistämistä yhtenä tärkeimmistä tavoitteistaan, he ovat tehneet poikkeuksia uusien asuntojen omistajien tai kouluun ja sairaanhoitoon liittyvillä kuluilla ylikuormitetuissa tapauksissa .

Yhteenvetona voidaan todeta, että jos peruuttaminen täyttää jonkin seuraavista ehdoista, se voidaan vapauttaa rangaistuksesta:

• Varat on tarkoitettu ensimmäisen kodin ostamiseen tai rakentamiseen tilinhaltijalle tai pätevälle perheenjäsenelle (rajoitettu 10 000 dollariin per elinikä).

• Tilin haltija poistetaan käytöstä ennen jakelua.

• Edunsaaja saa varat tilinhaltijan kuoleman jälkeen.

• Varoja käytetään korvaamattomiin sairauskuluihin tai sairausvakuutukseen, jos tilinomistaja menettää vakuutuksen työnantajansa kautta.

• Jakelu on osa SEPP-ohjelmaa (Substantial Equal Periodic Payments).

• Sitä käytetään korkeakoulukuluihin.

• Varat jaetaan IRS-maksun seurauksena.

• Se on vähennyskelvottomien maksujen tuotto .

RMD-ikä oli aiemmin 70½, mutta se nostettiin 72 vuoteen joulukuussa 2019 säädetyn Setting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE) Actin myötä .

Erityisiä huomioita

Toisin kuin ennenaikaisten jakojen varhaisnostorangaistuksissa, eläkesäästäjä voi saada rangaistuksen myös myöhemmin, jos pakollisia nostoja ei aloiteta tiettyyn pisteeseen mennessä. Esimerkiksi perinteisessä, SEP- tai SIMPLE IRA -kelpoisessa suunnitelmassa osallistujien on aloitettava luopuminen 1. huhtikuuta mennessä sen vuoden jälkeen, kun he täyttävät 72 vuotta. Joka vuosi eläkkeelle jääneen on nostettava tietty määrä tällä hetkellä vaaditun vähimmäisjaon (RMD) laskelman perusteella . . Tämä määritetään yleensä jakamalla eläketilin aikaisempi vuoden lopun käypä markkina-arvo elinajanodoteella .

##Kohokohdat

• IRS sallii tiettyjä poikkeuksia vaikeuksiin tai päteviin käyttötarkoituksiin, kuten ensimmäisen asunnon ostamiseen, jotta eläkkeelle jää varhainen raha ilman rangaistusta.

• IRS:n sääntöjen mukaan näiltä tileiltä ennen 59½ ikää tehdyistä nostoista peritään 10 % sakko mahdollisten laskennallisten verojen lisäksi.

• Ennenaikaiset jaot ovat ennenaikaisia nostoja hyväksytyiltä eläketileiltä, kuten IRA:ilta tai 401(k)-suunnitelmilta.