Ótímabær dreifing

Hvað er ótímabær dreifing?

Ótímabær úthlutun (einnig þekkt sem snemmbúin úttekt ) er hvers kyns úthlutun sem tekin er af einstökum eftirlaunareikningi (IRA), 401(k) fjárfestingarreikningi, skattfrestum lífeyri eða annarri hæfu eftirlaunasparnaðaráætlun sem greidd er til bótaþega sem er yngri en 59½ ára. Ótímabærar úthlutanir eru háðar 10% sekti vegna snemmbúins úttektar af ríkisskattstjóra (IRS) sem leið til að letja sparifjáreigendur frá því að eyða eftirlaunaeignum sínum of snemma .

Hvernig ótímabær dreifing virkar

Það eru nokkur tilvik þar sem vikið er frá reglum um ótímabæra dreifingu refsingar, svo sem fyrir fyrstu íbúðakaupendur,. menntunarkostnað, lækniskostnað og reglu 72(t), sem segir að skattgreiðandi geti tekið IRA úttektir áður en þær eru 59½ lengri þar sem þeir taka að minnsta kosti fimm efnislega jafnar reglubundnar greiðslur (SEPP).

Snemmbúin afturköllun á við um skattfresta fjárfestingarreikninga. Tvö helstu dæmi um þetta eru hefðbundin IRA og 401(k). Í hefðbundnum einstökum eftirlaunareikningi (IRA), beina einstaklingar tekjum fyrir skatta í fjárfestingar sem geta vaxið frestað skatta; enginn söluhagnaður eða arðstekjur eru skattlagðar fyrr en þær eru teknar út. Þó að vinnuveitendur geti styrkt IRA, geta einstaklingar einnig sett þetta upp fyrir sig.

Í 401(k) 401(k) vinnuveitanda,. geta gjaldgengir starfsmenn lagt fram frestun launa á grundvelli eftir skatta og/eða fyrir skatta. Vinnuveitendur hafa tækifæri til að leggja fram samsvarandi eða óvalframlög til áætlunarinnar fyrir hönd gjaldgengra starfsmanna og geta einnig bætt við hagnaðarhlutdeild. Eins og með IRA, safnast tekjur í 401 (k) skattfrestað.

Ótímabær úthlutun og lög um greiðsluaðlögun skattgreiðenda

Árið 1997 samþykkti þingið Taxpayer Relief Act,. sem meðal annars gerði skattgreiðendum kleift að taka allt að $10.000 út af skattvernduðum eftirlaunareikningum ef þessir peningar eru notaðir til að kaupa heimili í fyrsta skipti .

Bandarískir stefnumótendur voru ákafir á tíunda áratugnum að setja stefnu sem stuðlaði að eignarhaldi á húsnæði vegna þess að þeir litu á húseign sem bestu leiðina til að stuðla að auðsöfnun. Það að fasteignabólan hafi sprungið – og sparnaðurinn sem tapaðist í billjónum dollara í kjölfarið – hefur dregið í efa skynsemi þessarar stefnu, en margar slíkar skattaívilnanir fyrir húsnæðiseign eru enn í skattalögum.

Ótímabær úthlutun fyrir menntun og sjúkrakostnað

Nemendur geta einnig tekið fé snemma út af viðurkenndum eftirlaunareikningum sínum ef þeir nota ágóðann fyrir hæfu háskólanámi. Hæfur kostnaður felur í sér kennslu, vistir eða bækur sem þarf til að fara í viðurkennda háskólanám. Skattgreiðendur geta ekki notað fjármuni sem teknir eru út snemma fyrir framfærslukostnað, en þeir geta notað þá fjármuni fyrir lækniskostnað. Þú getur séð lista yfir sjúkrakostnað sem IRS hefur samþykkt í útgáfu 502 .

Aðrar aðferðir til að forðast gjöld fyrir ótímabæra dreifingu

Regla 72(t) er önnur vinsæl aðferð til að forðast IRS-álögð, snemmbúin úttektargjöld. Regla 72(t) vísar til hluta skattlaganna sem undanþiggur skattgreiðendur frá slíkum gjöldum ef þeir fá þessar greiðslur í verulega jöfnum reglubundnum greiðslum. Þetta þýðir að þú verður að taka út fjármuni þína í að minnsta kosti fimm afborgunum á fimm árum, sem gerir þessa aðferð síður en svo tilvalin fyrir þá sem þurfa allan sparnaðinn sinn strax .

Þingið hefur skrifað þessar undantekningar í skattalögunum til að styðja við hegðun skattgreiðenda, sem það lítur á sem almannahagsmuni. Þó að bandarískir stjórnmálamenn telji að efla eftirlaunasparnað sé eitt af forgangsverkefnum sínum, hafa þeir gert undantekningar í tilfellum nýrra húseigenda eða þeirra sem eru of þungir af útgjöldum tengdum skólagöngu og læknishjálp .

Til að draga saman, ef afturköllunin uppfyllir eitt af eftirfarandi skilyrðum gæti það verið undanþegið refsingu:

Fjármunirnir eru til kaupa eða endurbyggja á fyrsta heimili fyrir reikningshafa eða hæfan fjölskyldumeðlim (takmarkað við $10.000 á ævi).
Reikningshafi verður óvirkur áður en úthlutun á sér stað.
Rétthafi tekur við eignunum eftir andlát reikningseiganda.
Eignir eru notaðar í sjúkrakostnað sem ekki fékkst endurgreiddur eða sjúkratryggingu ef reikningseigandi missir tryggingu í gegnum vinnuveitanda sinn.
Dreifingin er hluti af SEPP (Substantial Equal Periodic Payments) áætlun.
Það er notað fyrir hærri menntun útgjöld.
Eignunum er dreift sem afleiðing af IRS álagningu.
Það er ávöxtun á ófrádráttarbær framlög

RMD aldurinn var áður 70½ en var hækkaður í 72 í kjölfar samþykktarinnar í desember 2019 laga um að setja hvert samfélag upp fyrir eftirlaun (SECURE).

Sérstök atriði

Öfugt við snemmbúna úttektarviðurlög við ótímabæra úthlutun getur lífeyrissparandi einnig verið refsað síðar ef lögboðnar úttektir hefjast ekki á ákveðnum tímapunkti. Til dæmis, í hefðbundinni, SEP eða SIMPLE IRA hæfu áætlun, verða þátttakendur að byrja að draga sig út fyrir 1. apríl eftir árið sem þeir ná 72 ára aldri. Á hverju ári verður lífeyrisþegi að taka út tiltekna upphæð sem byggist á útreikningi á lágmarksúthlutun (RMD) sem nú er krafist .. Þetta er almennt ákvarðað með því að deila gangvirði ellilífeyrisreiknings fyrri ársloka með lífslíkum .

Hápunktar

IRS leyfir ákveðnar undantekningar vegna erfiðleika eða hæfrar notkunar eins og að kaupa fyrsta heimili til að taka eftirlaunafé snemma út án refsingar.
Reglur IRS kveða á um að úttektir sem gerðar eru af þessum reikningum fyrir 59½ aldursaldur eru háðar 10% refsingu til viðbótar við frestað skatta.
Ótímabær úthlutun er snemmbúin úttekt frá viðurkenndum eftirlaunareikningum eins og IRA eða 401(k) áætlunum.