Distribución prematura
驴Qu茅 es una distribuci贸n prematura?
Una distribuci贸n prematura (tambi茅n conocida como retiro anticipado ) es cualquier distribuci贸n tomada de una cuenta de jubilaci贸n individual (IRA), una cuenta de inversi贸n 401(k), una anualidad con impuestos diferidos u otro plan calificado de ahorro para la jubilaci贸n que se paga a un beneficiario que es menor de 59 a帽os y medio. Las distribuciones prematuras est谩n sujetas a una multa por retiro anticipado del 10% por parte del Servicio de Impuestos Internos (IRS) como una forma de disuadir a los ahorradores de gastar sus activos de jubilaci贸n prematuramente .
C贸mo funcionan las distribuciones prematuras
Hay varios casos en los que se eximen las reglas de penalizaci贸n por distribuci贸n prematura, como para compradores de vivienda por primera vez,. gastos de educaci贸n, gastos m茅dicos y la Regla 72 (t), que establece que un contribuyente puede realizar retiros de IRA antes de que tenga 59陆 a帽os. ya que toman al menos cinco pagos peri贸dicos sustancialmente iguales (SEPP).
El retiro anticipado se aplica a las cuentas de inversi贸n con impuestos diferidos. Dos ejemplos importantes de esto son la IRA tradicional y la 401(k). En una cuenta de jubilaci贸n individual (IRA) tradicional,. las personas dirigen los ingresos antes de impuestos hacia inversiones que pueden crecer con impuestos diferidos; no se gravan las ganancias de capital ni los ingresos por dividendos hasta que se retiran. Si bien los empleadores pueden patrocinar cuentas IRA, las personas tambi茅n pueden configurarlas individualmente.
plan 401(k) patrocinado por el empleador , los empleados elegibles pueden hacer contribuciones de aplazamiento de salario despu茅s de impuestos y/o antes de impuestos. Los empleadores tienen la oportunidad de hacer contribuciones paralelas o no electivas al plan en nombre de los empleados elegibles y tambi茅n pueden agregar una funci贸n de participaci贸n en las ganancias. Al igual que con una IRA, las ganancias en un 401(k) se acumulan con impuestos diferidos.
Distribuciones Prematuras y la Ley de Alivio al Contribuyente
En 1997, el Congreso aprob贸 la Ley de Alivio del Contribuyente que, entre otras cosas, permiti贸 a los contribuyentes retirar hasta $10,000 de cuentas de jubilaci贸n protegidas de impuestos si ese dinero se usa para comprar una casa por primera vez .
Los legisladores estadounidenses estaban ansiosos en la d茅cada de 1990 por promulgar pol铆ticas que promovieran la propiedad de la vivienda porque consideraban que la propiedad de la vivienda era el mejor medio para promover la acumulaci贸n de riqueza. El estallido de la burbuja inmobiliaria, y los billones de d贸lares en ahorros perdidos como resultado, ha puesto en duda la sabidur铆a de estas pol铆ticas, pero muchos de estos incentivos fiscales para la propiedad de vivienda permanecen en el c贸digo fiscal.
Distribuciones Prematuras para Educaci贸n y Gastos M茅dicos
Los estudiantes tambi茅n pueden retirar fondos anticipadamente de sus cuentas de jubilaci贸n calificadas si utilizan los ingresos para gastos de educaci贸n superior calificados. Los gastos calificados incluyen matr铆cula, suministros o libros necesarios para asistir a una instituci贸n acreditada de educaci贸n superior. Los contribuyentes no pueden usar los fondos retirados anticipadamente para gastos de manutenci贸n, pero pueden usar esos fondos para gastos m茅dicos. Puede ver una lista de gastos m茅dicos aprobados por el IRS en la publicaci贸n 502 .
Estrategias alternativas para evitar cargos por distribuciones prematuras
Regla 72(t) es otra estrategia popular para evitar los cargos por retiro anticipado impuestos por el IRS. La Regla 72(t) se refiere a la secci贸n del c贸digo tributario que exime a los contribuyentes de dichos cargos si reciben esos pagos en Pagos Peri贸dicos Sustancialmente Iguales. Esto significa que debe retirar sus fondos en al menos cinco cuotas durante cinco a帽os, lo que hace que esta estrategia no sea ideal para aquellos que necesitan todos sus ahorros de inmediato .
El Congreso ha escrito estas excepciones en el c贸digo tributario para apoyar el comportamiento de los contribuyentes, que considera de inter茅s p煤blico. Si bien los legisladores estadounidenses ven la promoci贸n de los ahorros para la jubilaci贸n como una de sus principales prioridades, han hecho excepciones en los casos de nuevos propietarios o aquellos sobrecargados con gastos relacionados con la educaci贸n y la atenci贸n m茅dica .
En resumen, si el desistimiento cumple alguna de las siguientes estipulaciones podr铆a estar exento de la sanci贸n:
Los fondos son para la compra o reconstrucci贸n de una primera vivienda para el titular de la cuenta o familiar calificado (limitado a $10,000 de por vida).
El titular de la cuenta queda inhabilitado antes de que se produzca la distribuci贸n.
Un beneficiario recibe los bienes despu茅s de la muerte del titular de la cuenta.
Los activos se utilizan para gastos m茅dicos que no fueron reembolsados o seguros m茅dicos si el titular de la cuenta pierde el seguro a trav茅s de su empleador.
La distribuci贸n es parte de un programa SEPP (Pagos Peri贸dicos Iguales Sustanciales).
Se utiliza para gastos de educaci贸n superior.
Los activos se distribuyen como resultado de un gravamen del IRS.
Es una devoluci贸n de aportes no deducibles .
La edad de RMD era anteriormente de 70 a帽os y medio, pero se elev贸 a 72 despu茅s de la aprobaci贸n en diciembre de 2019 de la Ley Establecimiento de cada comunidad para la mejora de la jubilaci贸n (SECURE).
Consideraciones Especiales
A diferencia de las penalizaciones por retiro anticipado en distribuciones prematuras, un ahorrador para el retiro tambi茅n puede ser penalizado m谩s adelante si los retiros obligatorios no se inician en un punto determinado. Por ejemplo, en un plan calificado tradicional, SEP o SIMPLE IRA, los participantes deben comenzar a retirar antes del 1 de abril siguiente al a帽o en que cumplen 72 a帽os. Cada a帽o, el jubilado debe retirar una cantidad espec铆fica basada en el c谩lculo de distribuci贸n m铆nima (RMD) actualmente requerido. Por lo general, esto se determina dividiendo el valor justo de mercado de fin de a帽o anterior de la cuenta de jubilaci贸n por la expectativa de vida .
Reflejos
El IRS permite ciertas excepciones por dificultades econ贸micas o usos calificados, como la compra de una primera vivienda para retirar el dinero de la jubilaci贸n anticipadamente sin penalizaci贸n.
Las reglas del IRS estipulan que los retiros realizados de estas cuentas antes de los 59 a帽os y medio est谩n sujetos a una multa del 10% adem谩s de los impuestos diferidos adeudados.
Las distribuciones anticipadas son retiros anticipados de cuentas de jubilaci贸n calificadas, como planes IRA o 401(k).
