Distribuzione prematura

Che cos'è una distribuzione prematura?

Una distribuzione anticipata (nota anche come prelievo anticipato ) è qualsiasi distribuzione prelevata da un conto pensionistico individuale (IRA), un conto di investimento 401 (k), una rendita fiscale differita o un altro piano di risparmio pensionistico qualificato che viene pagato a un beneficiario chi ha meno di 59 anni e mezzo. Le distribuzioni anticipate sono soggette a una sanzione del 10% per il ritiro anticipato da parte dell'Internal Revenue Service (IRS) come mezzo per scoraggiare i risparmiatori dal spendere prematuramente il proprio patrimonio pensionistico .

Come funzionano le distribuzioni premature

Ci sono diversi casi in cui si rinuncia alle regole della sanzione di distribuzione anticipata, come per gli acquirenti per la prima volta,. le spese di istruzione, le spese mediche e la regola 72 (t), che afferma che un contribuente può richiedere prelievi IRA prima che siano 59½ più lunghi poiché richiedono almeno cinque pagamenti periodici sostanzialmente uguali (SEPP).

Il ritiro anticipato si applica ai conti di investimento fiscalmente differiti. Due esempi principali di questo sono l'IRA tradizionale e 401 (k). In un tradizionale conto pensionistico individuale (IRA), gli individui dirigono il reddito ante imposte verso investimenti che possono crescere in differita fiscale; nessuna plusvalenza o reddito da dividendi è tassato fino a quando non viene ritirato. Mentre i datori di lavoro possono sponsorizzare gli IRA, gli individui possono anche impostarli individualmente.

401(k) sponsorizzato dal datore di lavoro , i dipendenti idonei possono versare contributi per il differimento dello stipendio al netto delle imposte e/o al lordo delle imposte. I datori di lavoro hanno la possibilità di effettuare contributi corrispondenti o non elettivi al piano per conto dei dipendenti idonei e possono anche aggiungere una funzione di partecipazione agli utili. Come con un IRA, i guadagni in un 401 (k) maturano in differita fiscale.

Distribuzioni anticipate e legge sugli sgravi dei contribuenti

Nel 1997, il Congresso ha approvato il Taxpayer Relief Act,. che, tra le altre cose, ha consentito ai contribuenti di prelevare fino a $ 10.000 da conti pensionistici protetti dalle tasse se quei soldi vengono utilizzati per acquistare una casa per la prima volta .

I politici americani negli anni '90 erano ansiosi di emanare politiche che promuovessero la proprietà di case perché consideravano la proprietà di case il mezzo migliore per promuovere l'accumulo di ricchezza. Lo scoppio della bolla immobiliare - e i trilioni di dollari di risparmi persi di conseguenza - ha messo in discussione la saggezza di queste politiche, ma molti di questi incentivi fiscali per la proprietà di case rimangono nel codice fiscale.

Distribuzioni anticipate per istruzione e spese mediche

Gli studenti possono anche prelevare fondi anticipatamente dai loro conti pensionistici qualificati se utilizzano i proventi per spese di istruzione superiore qualificata. Le spese qualificate includono tasse scolastiche, forniture o libri necessari per frequentare un istituto di istruzione superiore accreditato. I contribuenti non possono utilizzare i fondi prelevati in anticipo per le spese di soggiorno, ma possono utilizzare quei fondi per le spese mediche.Puoi vedere un elenco di spese mediche approvate dall'IRS nella pubblicazione 502 .

Strategie alternative per evitare commissioni per distribuzioni anticipate

regola 72 (t) è un'altra strategia popolare per evitare le commissioni di prelievo anticipato riscosse dall'IRS. La regola 72(t) si riferisce alla sezione del codice fiscale che esenta i contribuenti da tali commissioni se ricevono tali pagamenti in pagamenti periodici sostanzialmente uguali. Ciò significa che devi prelevare i tuoi fondi in almeno cinque rate in cinque anni, rendendo questa strategia tutt'altro che ideale per coloro che hanno bisogno di tutti i loro risparmi subito .

Il Congresso ha scritto in queste eccezioni nel codice fiscale per sostenere il comportamento dei contribuenti, che considera nell'interesse pubblico. Sebbene i politici statunitensi considerino la promozione del risparmio previdenziale una delle loro massime priorità, hanno fatto eccezioni nei casi di nuovi proprietari di case o sovraccarichi di spese relative alla scuola e all'assistenza medica .

Riassumendo, se il recesso soddisfa una delle seguenti condizioni potrebbe essere esonerato dalla sanzione:

• I fondi sono destinati all'acquisto o alla ricostruzione di una prima casa per il titolare del conto o per un familiare qualificato (limitato a $ 10.000 a vita).

• Il titolare del conto viene disabilitato prima che avvenga la distribuzione.

• Un beneficiario riceve i beni dopo la morte del titolare del conto.

• I beni vengono utilizzati per le spese mediche che non sono state rimborsate o per l'assicurazione medica se il titolare del conto perde l'assicurazione tramite il datore di lavoro.

• La distribuzione fa parte di un programma SEPP (Substantial Equal Periodic Payments).

• Viene utilizzato per le spese di istruzione superiore.

• Le attività sono distribuite a seguito di un prelievo IRS.

• Si tratta di una remunerazione dei contributi indeducibili .

L'età RMD era in precedenza 70½, ma è stata aumentata a 72 in seguito al passaggio del dicembre 2019 del Setting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE) Act .

Considerazioni speciali

Contrariamente alle penali di prelievo anticipato per le distribuzioni anticipate, un risparmiatore pensionistico può anche essere penalizzato in seguito se i prelievi obbligatori non vengono avviati entro un certo punto. Ad esempio, in un piano qualificato tradizionale, SEP o SIMPLE IRA, i partecipanti devono iniziare a ritirarsi entro il 1 aprile successivo all'anno in cui raggiungono l'età di 72 anni. Ogni anno il pensionato deve prelevare un importo specifico in base al calcolo della distribuzione minima (RMD) attualmente richiesta. Questo è generalmente determinato dividendo il valore di mercato equo di fine anno precedente del conto pensionistico per l'aspettativa di vita .

Mette in risalto

• L'IRS consente alcune eccezioni per difficoltà o usi qualificati come l'acquisto di una prima casa per ritirare anticipatamente i soldi della pensione senza alcuna penalità.

• Le regole dell'IRS prevedono che i prelievi effettuati da questi conti prima dei 59 anni e mezzo siano soggetti a una penale del 10% oltre a eventuali imposte differite dovute.

• Le distribuzioni anticipate sono prelievi anticipati da conti pensionistici qualificati come IRA o piani 401 (k).