Преждевременное распространение

Что такое преждевременное распространение?

Досрочное распределение (также известное как досрочное изъятие ) — это любое распределение, взятое с индивидуального пенсионного счета (IRA), инвестиционного счета 401 (k), аннуитета с отсрочкой налогообложения или другого квалифицированного пенсионного сберегательного плана, которое выплачивается бенефициару. моложе 59½ лет. Служба внутренних доходов (IRS) налагает на преждевременные распределения штраф в размере 10% за досрочное снятие средств, чтобы отговорить вкладчиков от преждевременного расходования своих пенсионных активов .

Как работают преждевременные рассылки

Есть несколько случаев, когда правила штрафа за преждевременное распределение отменяются, например, для покупателей жилья впервые,. расходы на образование, медицинские расходы и Правило 72 (t), в котором говорится, что налогоплательщик может снимать средства с IRA до того, как им исполнится 59½ лет. поскольку они принимают не менее пяти практически равных периодических платежей (SEPP).

Досрочное снятие средств относится к инвестиционным счетам с отложенным налогом. Двумя основными примерами этого являются традиционная IRA и 401 (k). В традиционном индивидуальном пенсионном счете (IRA) люди направляют доход до налогообложения на инвестиции, которые могут расти с отсрочкой налогообложения; доход от прироста капитала или дивидендов не облагается налогом до тех пор, пока он не будет изъят. В то время как работодатели могут спонсировать IRA, частные лица также могут создавать их индивидуально.

В спонсируемом работодателем 401(k) правомочные работники могут вносить отсрочки по заработной плате после налогообложения и/или до налогообложения. Работодатели имеют возможность вносить соответствующие или необязательные взносы в план от имени правомочных сотрудников, а также могут добавить функцию участия в прибылях. Как и в случае с IRA, доходы по 401(k) начисляются с отсрочкой налогообложения.

Преждевременные выплаты и Закон об освобождении от налогов

В 1997 году Конгресс принял Закон о льготах для налогоплательщиков,. который, среди прочего, позволял налогоплательщикам снимать до 10 000 долларов с защищенных от налогов пенсионных счетов, если эти деньги используются для покупки дома в первый раз .

Американские политики в 1990-е годы стремились проводить политику, поощряющую домовладение, потому что считали домовладение лучшим средством поощрения накопления богатства. Лопнувший пузырь на рынке недвижимости — и потерянные в результате триллионы долларов сбережений — поставили под сомнение разумность этой политики, но многие такие налоговые льготы для домовладельцев остаются в налоговом кодексе.

Преждевременные выплаты на образование и медицинские расходы

Студенты также могут досрочно снимать средства со своих квалифицированных пенсионных счетов, если они используют доходы для квалифицированных расходов на высшее образование. Квалифицируемые расходы включают плату за обучение, расходные материалы или книги, необходимые для посещения аккредитованного высшего учебного заведения. Налогоплательщики не могут использовать средства, снятые досрочно, на расходы на проживание, но они могут использовать эти средства на медицинские расходы. Вы можете увидеть список медицинских расходов, утвержденный IRS, в публикации 502 .

Альтернативные стратегии по избежанию комиссий за преждевременные распределения

Правило 72(t) — еще одна популярная стратегия, позволяющая избежать взимаемых IRS комиссий за досрочное снятие средств. Правило 72(t) относится к разделу налогового кодекса, который освобождает налогоплательщиков от таких сборов, если они получают эти платежи в виде существенно равных периодических платежей. Это означает, что вы должны снимать свои средства как минимум пятью частями в течение пяти лет, что делает эту стратегию далеко не идеальной для тех, кому нужны все их сбережения сразу .

Конгресс вписал эти исключения в налоговый кодекс, чтобы поддержать поведение налогоплательщиков, которое, по его мнению, отвечает общественным интересам. Хотя политики США считают поощрение пенсионных сбережений одним из своих главных приоритетов, они сделали исключения для новых домовладельцев или тех, кто перегружен расходами, связанными с обучением и медицинским обслуживанием .

Подводя итог, если отзыв соответствует одному из следующих условий, он может быть освобожден от штрафа:

• Средства предназначены для покупки или восстановления первого дома для владельца счета или квалифицированного члена семьи (не более 10 000 долларов США на всю жизнь).

• Владелец аккаунта отключается до того, как произойдет раздача.

• Бенефициар получает активы после смерти владельца счета.

• Активы используются для оплаты медицинских расходов, которые не были возмещены, или медицинского страхования, если владелец счета теряет страховку через своего работодателя.

• Распределение является частью программы SEPP (существенные равные периодические платежи).

• Он используется для расходов на высшее образование.

• Активы распределяются в результате налога IRS.

• Это возврат невычитаемых взносов .

Возраст RMD ранее составлял 70,5 лет, но был повышен до 72 лет после принятия в декабре 2019 года Закона о повышении пенсионного возраста в каждом сообществе (SECURE).

Особые соображения

В отличие от штрафов за досрочное снятие средств при преждевременных распределениях, пенсионный вкладчик также может быть оштрафован позже, если обязательные изъятия не будут начаты к определенному моменту. Например, в рамках традиционного, SEP или SIMPLE IRA квалифицированного плана участники должны начать вывод средств до 1 апреля, следующего за годом, когда им исполнится 72 года. Каждый год пенсионер должен снимать определенную сумму на основе расчета требуемого в настоящее время минимального распределения (RMD). . Обычно это определяется путем деления справедливой рыночной стоимости пенсионного счета на конец года на ожидаемую продолжительность жизни .

Особенности

• IRS допускает определенные исключения для трудных или квалифицированных видов использования, таких как покупка первого дома для досрочного снятия пенсионных накоплений без штрафных санкций.

• Правила IRS предусматривают, что снятие средств с этих счетов в возрасте до 59,5 лет подлежит штрафу в размере 10% в дополнение к любым отсроченным налогам.

• Преждевременные распределения — это досрочное снятие средств с квалифицированных пенсионных счетов, таких как IRA или планы 401 (k).