時期尚早の配布

##時期尚早の配布とは何ですか？

早期撤退としても知られています）は、個人の退職金口座（IRA）、401（k）投資口座、税金繰延年金、または受益者に支払われる別の適格な退職貯蓄プランから取得された分配金です。 59歳半未満の方。時期尚早の分配は、貯蓄者が時期尚早に退職資産を使うことを思いとどまらせる手段として、内部収益サービス（IRS）による10％の早期撤退ペナルティの対象となります。

##時期尚早の配布のしくみ

初めての住宅購入者、教育費、医療費、および納税者が59½の長さになる前にIRAの引き出しを行うことができると述べている規則72（t）など、時期尚早の分配ペナルティ規則が免除されるいくつかの例があります彼らは少なくとも5つの実質的に等しい定期的な支払い（SEPP）を取るので。

早期撤退は、税金繰延投資口座に適用されます。この2つの主要な例は、従来のIRAと401（k）です。従来の個人退職勘定（IRA）では、個人は税引前利益を、税を繰り延べることができる投資に向けます。キャピタルゲインや配当収入は、撤回されるまで課税されません。雇用主はIRAを後援することができますが、個人はこれらを個別に設定することもできます。

雇用主が後援する401（k）では、適格な従業員は、税引き後および/または税引前ベースで給与繰延拠出を行うことができます。雇用主は、適格な従業員に代わって計画に一致または非選択的な貢献をする機会があり、利益分配機能を追加することもできます。 IRAと同様に、401（k）の収益は税繰延で発生します。

##時期尚早の分配と納税者救済法

1997年、議会は納税者救済法を可決しました。これにより、納税者は、そのお金が初めて家を購入するために使用された場合に、税制上の退職口座から最大10,000ドルを引き出すことができました。

アメリカの政策立案者は、住宅所有権を富の蓄積を促進するための最良の手段と見なしていたため、1990年代に住宅所有権を促進する政策を制定することに熱心でした。不動産バブルの崩壊と、その結果として失われた何兆ドルもの節約は、これらの政策の知恵に疑問を投げかけていますが、住宅所有に対するそのような税制上の優遇措置の多くは税法に残っています。

##教育および医療費の時期尚早の分配

資格のある高等教育費に収益を使用する場合、資格のある退職金口座から早期に資金を引き出すこともできます。対象となる費用には、認定された高等教育機関に通うために必要な授業料、物資、または本が含まれます。納税者は、早期に引き出した資金を生活費に使用することはできませんが、それらの資金を医療費に使用することはできます。IRSによって承認された医療費のリストは、出版物502で確認できます。

##時期尚早の配布の料金を回避するための代替戦略

規則72（t）は、IRSが課す早期撤退手数料を回避するためのもう1つの一般的な戦略です。規則72（t）は、納税者が実質的に等しい定期的な支払いでそれらの支払いを受け取った場合にそのような料金を免除する税法のセクションに言及しています。これは、5年間で少なくとも5回の分割払いで資金を引き出す必要があることを意味し、この戦略は、すべての貯蓄をすぐに必要とする人にとって理想的とは言えません。

議会は、納税者の行動をサポートするために、これらの例外を税法に記述しました。これは、公益と見なされます。米国の政策立案者は、退職後の貯蓄を促進することを最優先事項の1つと考えていますが、新しい住宅所有者や、学校教育や医療に関連する費用を負担している人の場合は例外とします。

要約すると、撤退が次のいずれかの規定を満たしている場合、ペナルティが免除される可能性があります。

-資金は、アカウント所有者または資格のある家族のための最初の家の購入または再建のためのものです（生涯あたり10,000ドルに制限されています）。

-配布が行われる前に、アカウント所有者が無効になります。

-受益者は、口座名義人の死亡後に資産を受け取ります。

-資産は、アカウント所有者が雇用主を通じて保険を失った場合に、払い戻されなかった医療費または医療保険に使用されます。

-配布は、SEPP（Substantial Equal Periodic Payments）プログラムの一部です。

-高等教育費に使用されます。

-資産は、IRS賦課金の結果として分配されます。

-これは、控除対象外の寄付に対する見返りです。

RMDの年齢は以前は70½でしたが、2019年12月に「すべてのコミュニティを退職強化のために設定する（SECURE）法」が可決された後、72歳に引き上げられました。

##特別な考慮事項

時期尚早の配布に対する早期の撤退ペナルティとは対照的に、強制的な撤退が特定の時点までに開始されない場合、退職セーバーも後でペナルティを科される可能性があります。たとえば、従来のSEPまたはSIMPLE IRA認定プランでは、参加者は72歳に達した翌年の4月1日までに撤退を開始する必要があります。毎年、退職者は現在必要な最小配分（RMD）の計算に基づいて指定された金額を撤回する必要があります。 。これは通常、退職勘定の前年度末の公正市場価値を平均余命で割ることによって決定されます。

##ハイライト

-IRSは、ペナルティなしで早期に退職金を引き出すために最初の家を購入するなど、困難または適格な使用のための特定の例外を許可します。

-IRSの規則では、59½歳より前にこれらの口座から行われた引き出しには、繰延税金に加えて10％のペナルティが課せられると規定されています。

-時期尚早の配布は、IRAや401（k）プランなどの適格な退職金口座からの早期撤退です。