Vorzeitige Verteilung

Was ist eine vorzeitige Verteilung?

Eine vorzeitige Ausschüttung (auch bekannt als vorzeitige Auszahlung ) ist jede Ausschüttung, die von einem individuellen Rentenkonto (IRA), einem 401(k)-Anlagekonto, einer steuerbegünstigten Rente oder einem anderen qualifizierten Altersvorsorgeplan genommen wird, der an einen Begünstigten gezahlt wird der jünger als 59½ Jahre ist. Vorzeitige Ausschüttungen unterliegen einer Vorfälligkeitsentschädigung von 10 % durch den Internal Revenue Service (IRS), um Sparer davon abzuhalten, ihr Altersguthaben vorzeitig auszugeben .

Wie vorzeitige Verteilungen funktionieren

Es gibt mehrere Fälle, in denen auf die Regeln für vorzeitige Verteilungsstrafen verzichtet wird, z. B. für Erstkäufer von Eigenheimen,. Bildungsausgaben, Krankheitskosten und Regel 72 (t), die besagt, dass ein Steuerzahler IRA-Abhebungen vornehmen kann, bevor sie 59½ so lang sind da sie mindestens fünf im Wesentlichen gleiche regelmäßige Zahlungen (SEPPs) erhalten .

Der Vorbezug gilt für steuerbegünstigte Anlagekonten. Zwei wichtige Beispiele hierfür sind die traditionelle IRA und 401(k). In einem traditionellen individuellen Rentenkonto (IRA) lenken Einzelpersonen das Einkommen vor Steuern in Anlagen, die steuerbegünstigt wachsen können; keine Kapitalgewinne oder Dividendenerträge werden bis zu ihrer Entnahme besteuert. Während Arbeitgeber IRAs sponsern können, können Einzelpersonen diese auch individuell einrichten.

In einem arbeitgeberfinanzierten 401(k) können berechtigte Arbeitnehmer Beiträge zur Gehaltsaufschiebung auf Nachsteuer- und/oder Vorsteuerbasis leisten. Arbeitgeber haben die Möglichkeit, im Namen berechtigter Mitarbeiter entsprechende oder nicht freiwillige Beiträge zum Plan zu leisten, und können auch eine Gewinnbeteiligungsfunktion hinzufügen. Wie bei einem IRA fallen Gewinne in einem 401 (k) steuerbegünstigt an.

Vorzeitige Ausschüttungen und das Steuerzahlerentlastungsgesetz

1997 verabschiedete der Kongress das Taxpayer Relief Act,. das es Steuerzahlern unter anderem ermöglichte, bis zu 10.000 US-Dollar von steuerbegünstigten Rentenkonten abzuheben, wenn dieses Geld zum ersten Mal für den Kauf eines Eigenheims verwendet wurde

Die amerikanischen Politiker waren in den 1990er Jahren bestrebt, Maßnahmen zur Förderung des Wohneigentums zu erlassen, weil sie Wohneigentum als das beste Mittel zur Förderung der Vermögensbildung ansahen. Das Platzen der Immobilienblase – und die dadurch verlorenen Ersparnisse in Höhe von Billionen Dollar – hat die Klugheit dieser Politik in Frage gestellt, aber viele solcher Steueranreize für Wohneigentum bleiben in der Steuergesetzgebung erhalten.

Vorzeitige Ausschüttungen für Bildungs- und Krankheitskosten

Studenten können auch vorzeitig Gelder von ihren qualifizierten Rentenkonten abheben, wenn sie die Erlöse für qualifizierte Hochschulausgaben verwenden. Qualifizierte Ausgaben umfassen Studiengebühren, Materialien oder Bücher, die für den Besuch einer akkreditierten Hochschule erforderlich sind. Steuerzahler können vorzeitig abgehobene Mittel nicht für Lebenshaltungskosten verwenden, aber sie können diese Mittel für Krankheitskosten verwenden. Eine Liste der vom IRS genehmigten Krankheitskosten finden Sie in Publikation 502 .

Alternative Strategien zur Vermeidung von Gebühren für vorzeitige Ausschüttungen

Regel 72(t) ist eine weitere beliebte Strategie zur Vermeidung von Gebühren für vorzeitige Abhebungen, die vom IRS erhoben werden. Regel 72(t) bezieht sich auf den Abschnitt des Steuergesetzbuchs, der Steuerzahler von solchen Gebühren befreit, wenn sie diese Zahlungen in im Wesentlichen gleichen regelmäßigen Zahlungen erhalten. Das bedeutet, dass Sie Ihr Geld in mindestens fünf Raten über fünf Jahre abheben müssen, was diese Strategie für diejenigen, die ihre gesamten Ersparnisse sofort benötigen, weniger als ideal macht

Der Kongress hat diese Ausnahmen in das Steuergesetzbuch aufgenommen, um das Verhalten der Steuerzahler zu unterstützen, das seiner Ansicht nach im öffentlichen Interesse liegt. Während die US-Politiker die Förderung der Altersvorsorge als eine ihrer obersten Prioritäten ansehen, haben sie Ausnahmen in Fällen von neuen Hausbesitzern oder solchen gemacht, die mit Ausgaben im Zusammenhang mit Schulbildung und medizinischer Versorgung überlastet sind .

Zusammenfassend lässt sich sagen, dass der Widerruf von der Strafe befreit werden kann, wenn er eine der folgenden Bedingungen erfüllt:

• Die Mittel sind für den Kauf oder Wiederaufbau eines Erstwohnsitzes für den Kontoinhaber oder ein berechtigtes Familienmitglied bestimmt (begrenzt auf 10.000 $ pro Lebenszeit).

• Der Kontoinhaber wird deaktiviert, bevor die Verteilung erfolgt.

• Ein Begünstigter erhält das Vermögen nach dem Tod des Kontoinhabers.

• Guthaben werden für nicht erstattete Krankheitskosten oder Krankenversicherung verwendet, wenn der Kontoinhaber die Versicherung durch seinen Arbeitgeber verliert.

• Die Verteilung ist Teil eines SEPP-Programms (Substantial Equal Periodic Payments).

• Es wird für höhere Bildungsausgaben verwendet.

• Das Vermögen wird aufgrund einer IRS-Abgabe ausgeschüttet.

• Es handelt sich um eine Rendite auf nicht abzugsfähige Beiträge .

Das RMD-Alter lag zuvor bei 70½, wurde jedoch nach der Verabschiedung des Gesetzes über die Einrichtung jeder Gemeinschaft zur Verbesserung des Ruhestands (SECURE) im Dezember 2019 auf 72 angehoben .

Besondere Überlegungen

Anders als bei Vorbezugsentschädigungen bei vorzeitigen Ausschüttungen kann ein Vorsorgesparer auch nachträglich bestraft werden, wenn die Zwangsentnahmen bis zu einem bestimmten Zeitpunkt nicht begonnen werden. Bei einem traditionellen, SEP- oder SIMPLE IRA-qualifizierten Plan müssen die Teilnehmer beispielsweise bis zum 1. April nach dem Jahr, in dem sie das 72. Lebensjahr vollendet haben, mit der Auszahlung beginnen. Der Rentner muss jedes Jahr einen bestimmten Betrag auf der Grundlage der derzeit erforderlichen Berechnung der Mindestausschüttung (RMD) abheben . Dies wird im Allgemeinen bestimmt, indem der Marktwert des Alterskontos zum Jahresende durch die Lebenserwartung dividiert wird .

Höhepunkte

• Der IRS erlaubt bestimmte Ausnahmen für Härtefälle oder qualifizierte Zwecke, wie z. B. den Kauf eines ersten Eigenheims, um Rentengelder vorzeitig ohne Strafe abzuheben.

• Die IRS-Regeln sehen vor, dass Abhebungen von diesen Konten vor dem 59. Lebensjahr zusätzlich zu allen fälligen latenten Steuern mit einer Strafe von 10 % belegt werden.

• Vorzeitige Ausschüttungen sind vorzeitige Abhebungen von qualifizierten Rentenkonten wie IRAs oder 401(k)-Plänen.