التوزيع المبكر
ما هو التوزيع المبكر؟
التوزيع المبكر (المعروف أيضًا باسم السحب المبكر ) هو أي توزيع مأخوذ من حساب تقاعد فردي (IRA) ، أو حساب استثمار 401 (k) ، أو راتب سنوي مؤجل للضريبة ، أو خطة ادخار تقاعد أخرى مؤهلة يتم دفعها للمستفيد الذي يقل عمره عن 59 سنة ونصف. تخضع التوزيعات المبكرة لغرامة سحب مبكر بنسبة 10٪ من قبل دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) كوسيلة لتثبيط المدخرين عن إنفاق أصولهم التقاعدية قبل الأوان .
كيف تعمل التوزيعات المبكرة
هناك العديد من الحالات التي يتم فيها التنازل عن قواعد عقوبة التوزيع المبكر ، مثل مشتري المنازل لأول مرة ، ونفقات التعليم ، والنفقات الطبية ، والقاعدة 72 (ر) ، التي تنص على أنه يمكن لدافعي الضرائب أن يأخذوا سحوبات IRA قبل أن يبلغوا 59 درجة مئوية. لأنها تأخذ على الأقل خمس دفعات دورية متساوية إلى حد كبير (SEPPs).
ينطبق السحب المبكر على حسابات الاستثمار المؤجلة من الضرائب. مثالان رئيسيان على ذلك هما IRA التقليدي و 401 (k). في حساب التقاعد الفردي التقليدي (IRA) ، يوجه الأفراد الدخل قبل الضريبة نحو الاستثمارات التي يمكن أن تنمو الضرائب المؤجلة ؛ لا يتم فرض ضرائب على أرباح رأس المال أو أرباح الأسهم حتى يتم سحبها. بينما يمكن لأصحاب العمل رعاية IRAs ، يمكن للأفراد أيضًا إعدادها بشكل فردي.
401 (ك) التي يرعاها صاحب العمل ، يجوز للموظفين المؤهلين تقديم مساهمات لتأجيل الراتب على أساس ما بعد الضريبة و / أو قبل الضرائب. يتمتع أصحاب العمل بفرصة تقديم مساهمات مطابقة أو غير اختيارية للخطة نيابة عن الموظفين المؤهلين ويمكنهم أيضًا إضافة ميزة مشاركة الأرباح. كما هو الحال مع حساب الجيش الجمهوري الإيرلندي ، فإن الأرباح في 401 (ك) تكتسب ضريبة مؤجلة.
التوزيعات المبكرة وقانون إعفاء دافعي الضرائب
في عام 1997 ، أصدر الكونجرس قانون إعفاء دافعي الضرائب ، والذي مكن دافعي الضرائب ، من بين أمور أخرى ، من سحب ما يصل إلى 10000 دولار من حسابات التقاعد المحمية من الضرائب إذا تم استخدام هذه الأموال لشراء منزل لأول مرة .
كان صانعو السياسة الأمريكيون حريصين في التسعينيات على سن سياسات تعزز ملكية المنازل لأنهم رأوا امتلاك المنازل كأفضل وسيلة لتعزيز تراكم الثروة. أدى انفجار فقاعة العقارات - وفقدان تريليونات الدولارات من المدخرات نتيجة لذلك - إلى التشكيك في حكمة هذه السياسات ، لكن العديد من الحوافز الضريبية لملكية المنازل لا تزال في قانون الضرائب.
التوزيعات المبكرة لنفقات التعليم والطب
يمكن للطلاب أيضًا سحب الأموال مبكرًا من حسابات التقاعد المؤهلة الخاصة بهم إذا استخدموا عائدات نفقات التعليم العالي المؤهلة. تشمل النفقات المؤهلة الرسوم الدراسية أو الإمدادات أو الكتب اللازمة لحضور مؤسسة معتمدة للتعليم العالي. لا يمكن لدافعي الضرائب استخدام الأموال المسحوبة مبكرًا لتغطية نفقات المعيشة ، ولكن يمكنهم استخدام هذه الأموال لتغطية النفقات الطبية.يمكنك الاطلاع على قائمة النفقات الطبية المعتمدة من قِبل مصلحة الضرائب في المنشور 502 .
استراتيجيات بديلة لتجنب رسوم التوزيعات المبكرة
القاعدة 72 (ر) هي استراتيجية شائعة أخرى لتجنب رسوم السحب المبكر التي تفرضها مصلحة الضرائب. تشير القاعدة 72 (ر) إلى قسم قانون الضرائب الذي يعفي دافعي الضرائب من هذه الرسوم إذا تلقوا تلك المدفوعات في مدفوعات دورية متساوية إلى حد كبير. هذا يعني أنه يجب عليك سحب أموالك في خمسة أقساط على الأقل على مدى خمس سنوات ، مما يجعل هذه الإستراتيجية أقل من مثالية لأولئك الذين يحتاجون إلى كل مدخراتهم على الفور .
كتب الكونجرس في هذه الاستثناءات في قانون الضرائب لدعم سلوك دافعي الضرائب ، والذي يراه في المصلحة العامة. بينما يرى صانعو السياسة في الولايات المتحدة تعزيز مدخرات التقاعد كأحد أولوياتهم القصوى ، فقد وضعوا استثناءات في حالات أصحاب المنازل الجدد أو أولئك المثقلين بالنفقات المتعلقة بالتعليم والرعاية الطبية .
وخلاصة القول ، إذا استوفى الانسحاب أحد الشروط الآتية فيمكن إعفائه من العقوبة:
الأموال مخصصة لشراء أو إعادة بناء منزل أول لصاحب الحساب أو أحد أفراد الأسرة المؤهلين (يقتصر على 10000 دولار لكل عمر).
يتم تعطيل صاحب الحساب قبل حدوث التوزيع.
يستلم المستفيد الأصول بعد وفاة صاحب الحساب.
تستخدم الأصول لتغطية النفقات الطبية التي لم يتم سدادها أو التأمين الطبي إذا فقد صاحب الحساب التأمين من خلال صاحب العمل.
التوزيع جزء من برنامج SEPP (مدفوعات دورية متساوية كبيرة).
يستخدم لمصاريف التعليم العالي.
يتم توزيع الأصول نتيجة ضريبة مصلحة الضرائب.
هو عائد على المساهمات غير القابلة للخصم .
كان عمر RMD سابقًا 70 درجة مئوية ولكن تم رفعه إلى 72 بعد مرور ديسمبر 2019 من قانون إعداد كل مجتمع لتحسين التقاعد (SECURE).
إعتبارات خاصة
على عكس عقوبات الانسحاب المبكر على التوزيعات المبكرة ، يمكن أيضًا معاقبة مدخر التقاعد لاحقًا إذا لم تبدأ عمليات السحب الإلزامية بنقطة معينة. على سبيل المثال ، في خطة مؤهلة تقليدية ، SEP ، أو SIMPLE IRA ، يجب على المشاركين البدء في الانسحاب بحلول 1 أبريل بعد العام الذي يصلون فيه إلى سن 72. في كل عام ، يجب على المتقاعد سحب مبلغ محدد بناءً على حساب التوزيع الأدنى المطلوب حاليًا (RMD). يتم تحديد ذلك بشكل عام بقسمة القيمة السوقية العادلة لحساب التقاعد في نهاية العام السابق على متوسط العمر المتوقع .
يسلط الضوء
تسمح مصلحة الضرائب ببعض الاستثناءات للمشقة أو الاستخدامات المؤهلة مثل شراء منزل أول لسحب أموال التقاعد مبكرًا دون أي عقوبة.
تنص قواعد IRS على أن عمليات السحب التي تتم من هذه الحسابات قبل سن 59½ تخضع لغرامة قدرها 10٪ بالإضافة إلى أي ضرائب مؤجلة مستحقة.
التوزيعات السابقة لأوانها هي عمليات سحب مبكرة من حسابات التقاعد المؤهلة مثل IRAs أو خطط 401 (k).
