Przedwczesna dystrybucja

Co to jest przedwczesna dystrybucja?

Przedwczesna wypłata (znana również jako przedterminowa wypłata ) to dowolna wypłata pobrana z indywidualnego konta emerytalnego (IRA), rachunku inwestycyjnego 401(k), renty z odroczonym opodatkowaniem lub innego kwalifikowanego planu emerytalnego, który jest wypłacany beneficjentowi który ma mniej niż 59½ roku. Przedwczesne wypłaty podlegają 10% karze za wcześniejsze wypłaty przez Internal Revenue Service (IRS) w celu zniechęcenia oszczędzających do przedwczesnego wydawania swoich aktywów emerytalnych .

Jak działają przedwczesne dystrybucje

Istnieje kilka przypadków, w których uchylone są przepisy dotyczące przedwczesnej kary dystrybucyjnej, takie jak dla kupujących po raz pierwszy,. wydatki na edukację, wydatki na opiekę medyczną oraz Zasada 72(t), która stanowi, że podatnik może podjąć wypłaty z IRA, zanim osiągną 59½ tak długo ponieważ pobierają co najmniej pięć zasadniczo równych płatności okresowych (SEPP).

Wcześniejsza wypłata dotyczy rachunków inwestycyjnych z odroczonym podatkiem. Dwoma głównymi tego przykładami są tradycyjne IRA i 401(k). Na tradycyjnym indywidualnym koncie emerytalnym (IRA) osoby fizyczne kierują dochód przed opodatkowaniem na inwestycje, które mogą wzrosnąć z odroczonym opodatkowaniem; żadne zyski kapitałowe ani dochody z dywidend nie są opodatkowane, dopóki nie zostaną wycofane. Podczas gdy pracodawcy mogą sponsorować IRA, osoby fizyczne mogą je również konfigurować indywidualnie.

W zasponsorowanym przez pracodawcę 401(k),. uprawnieni pracownicy mogą wpłacać składki za odroczenie wynagrodzenia na zasadzie po opodatkowaniu i/lub przed opodatkowaniem. Pracodawcy mają możliwość wniesienia odpowiednich lub niewybieralnych składek do programu w imieniu uprawnionych pracowników, a także mogą dodać funkcję udziału w zyskach. Podobnie jak w przypadku IRA, zarobki w 401(k) naliczają podatek odroczony.

Przedwczesne wypłaty i ustawa o ulgach podatkowych

W 1997 roku Kongres uchwalił ustawę o ulgach podatkowych,. która między innymi umożliwiała podatnikom wypłatę do 10 000 dolarów z chronionych od podatków kont emerytalnych, jeśli pieniądze te zostaną wykorzystane na zakup domu po raz pierwszy .

W latach 90. amerykańscy decydenci chętnie wprowadzali politykę promującą posiadanie domów, ponieważ uważali ją za najlepszy sposób promowania akumulacji bogactwa. Pęknięcie bańki na rynku nieruchomości – i biliony dolarów utraconych w wyniku oszczędności – podważyło sens tej polityki, ale wiele takich zachęt podatkowych dla posiadania domów pozostaje w kodeksie podatkowym.

Przedwczesne dystrybucje na edukację i wydatki medyczne

Studenci mogą również wcześniej wypłacić środki ze swoich kwalifikujących się kont emerytalnych, jeśli przeznaczą wpływy na kwalifikujące się wydatki na szkolnictwo wyższe. Kwalifikowane wydatki obejmują czesne, materiały eksploatacyjne lub książki potrzebne do uczęszczania do akredytowanej uczelni. Podatnicy nie mogą wykorzystać środków wycofanych wcześniej na wydatki na życie, ale mogą wykorzystać te środki na wydatki na leczenie. Listę wydatków medycznych zatwierdzonych przez IRS można zobaczyć w publikacji 502 .

Alternatywne strategie unikania opłat za przedwczesne dystrybucje

Reguła 72(t) to kolejna popularna strategia unikania pobieranych przez IRS opłat za wczesną wypłatę. Zasada 72(t) odnosi się do sekcji kodeksu podatkowego, która zwalnia podatników z takich opłat, jeśli otrzymują te płatności w zasadniczo równych płatnościach okresowych. Oznacza to, że musisz wypłacić swoje środki w co najmniej pięciu ratach w ciągu pięciu lat, co czyni tę strategię mniej niż idealną dla tych, którzy od razu potrzebują wszystkich swoich oszczędności .

Kongres zapisał te wyjątki w kodeksie podatkowym, aby wspierać zachowanie podatników, które uważa za leżące w interesie publicznym. Podczas gdy amerykańscy decydenci traktują promowanie oszczędności emerytalnych jako jeden ze swoich głównych priorytetów, zrobili wyjątki w przypadku nowych właścicieli domów lub osób przeciążonych wydatkami związanymi z edukacją i opieką medyczną .

Podsumowując, jeśli odstąpienie spełnia jeden z poniższych warunków, może zostać zwolnione z kary:

• Środki są przeznaczone na zakup lub odbudowę pierwszego domu dla posiadacza konta lub wykwalifikowanego członka rodziny (ograniczone do 10 000 USD na całe życie).

• Posiadacz konta zostaje wyłączony przed dystrybucją.

• Beneficjent otrzymuje aktywa po śmierci posiadacza rachunku.

• Aktywa są wykorzystywane na wydatki medyczne, które nie zostały zwrócone, lub na ubezpieczenie medyczne, jeśli posiadacz konta utraci ubezpieczenie przez swojego pracodawcę.

• Dystrybucja jest częścią programu SEPP (Substantial Equal Periodic Payments).

• Służy do wydatków na szkolnictwo wyższe.

• Aktywa są dystrybuowane w wyniku opłaty IRS.

• Jest to zwrot z niepodlegających odliczeniu składek .

Wiek RMD wynosił wcześniej 70½, ale został podniesiony do 72 lat po uchwaleniu ustawy Setting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE) z grudnia 2019 r .

Uwagi specjalne

W przeciwieństwie do kar za wcześniejsze wypłaty w przypadku przedwczesnych wypłat, oszczędzający na emeryturę może również zostać ukarany później, jeśli obowiązkowe wypłaty nie zostaną rozpoczęte w pewnym momencie. Na przykład w przypadku planu tradycyjnego, SEP lub SIMPLE IRA kwalifikowanego uczestnicy muszą rozpocząć wycofywanie się do 1 kwietnia po roku, w którym osiągną wiek 72 lat. Każdego roku emeryt musi wypłacić określoną kwotę na podstawie aktualnie wymaganej kalkulacji minimalnej dystrybucji (RMD). . Jest to zazwyczaj określane przez podzielenie wartości rynkowej konta emerytalnego na koniec poprzedniego roku przez oczekiwaną długość życia .

##Przegląd najważniejszych wydarzeń

• IRS dopuszcza pewne wyjątki w przypadku trudnych lub kwalifikowanych zastosowań, takich jak kupno pierwszego domu, aby wcześniej wypłacić pieniądze emerytalne bez kary.

• Zasady IRS stanowią, że wypłaty z tych kont przed osiągnięciem wieku 59½ podlegają karze w wysokości 10% oprócz wszelkich należnych podatków odroczonych.

• Przedwczesne wypłaty to wczesne wypłaty z kwalifikowanych kont emerytalnych, takich jak plany IRA lub plany 401(k).