For tidlig distribusjon

Hva er en for tidlig distribusjon?

En for tidlig fordeling (også kjent som et tidlig uttak ) er enhver fordeling tatt fra en individuell pensjonskonto (IRA), 401(k) investeringskonto, en skatteutsatt livrente eller en annen kvalifisert pensjonsspareplan som betales til en mottaker som er yngre enn 59½ år. For tidlig utdeling er underlagt en straff på 10 % for tidlig uttak av Internal Revenue Service (IRS) som et middel til å motvirke sparere fra å bruke pensjonsmidlene sine for tidlig .

Hvordan premature distribusjoner fungerer

Det er flere tilfeller der reglene for for tidlig distribusjon fravikes, for eksempel for førstegangshuskjøpere,. utdanningsutgifter, medisinske utgifter og regel 72(t), som sier at en skattebetaler kan ta IRA-uttak før de er 59½ så lange da de tar minst fem vesentlig like periodiske betalinger (SEPPs).

Tidlig uttak gjelder for skatteutsatt investeringskonto. To store eksempler på dette er den tradisjonelle IRA og 401(k). I en tradisjonell individuell pensjonskonto (IRA), retter enkeltpersoner inntekt før skatt mot investeringer som kan vokse utsatt; ingen kapitalgevinster eller utbytteinntekter skattlegges før de tas ut. Mens arbeidsgivere kan sponse IRA-er, kan enkeltpersoner også sette opp disse individuelt.

I en arbeidsgiversponset 401(k) kan kvalifiserte ansatte gi lønnsutsettelsesbidrag etter skatt og/eller før skatt. Arbeidsgivere har muligheten til å gi matchende eller ikke-valgfrie bidrag til planen på vegne av kvalifiserte ansatte og kan også legge til en funksjon for overskuddsdeling. Som med en IRA, påløper inntekter i en 401(k) utsatt skatt.

Premature utdelinger og skattebetalerletteloven

I 1997 vedtok kongressen Taxpayer Relief Act,. som blant annet gjorde det mulig for skattebetalere å ta ut opptil $10 000 fra skattebeskyttede pensjonskontoer hvis pengene brukes til å kjøpe et hjem for første gang .

Amerikanske politikere var ivrige på 1990-tallet etter å vedta politikk som fremmet boligeierskap fordi de så huseierskap som det beste middelet for å fremme formueakkumulering. Sprengningen av eiendomsboblen – og de trillioner av dollar i sparepenger som går tapt som et resultat – har satt spørsmålstegn ved visdommen i disse retningslinjene, men mange slike skatteinsentiver for huseierskap forblir i skatteloven.

Premature utdelinger for utdanning og medisinske utgifter

Studenter kan også ta ut penger tidlig fra sine kvalifiserte pensjonskontoer hvis de bruker inntektene til kvalifiserte utgifter til høyere utdanning. Kvalifiserte utgifter inkluderer undervisning, forsyninger eller bøker som trengs for å delta på en akkreditert institusjon for høyere utdanning. Skattebetalere kan ikke bruke midler som er trukket ut tidlig for levekostnader, men de kan bruke disse midlene til medisinske utgifter. Du kan se en liste over medisinske utgifter godkjent av IRS i publikasjon 502 .

Alternative strategier for å unngå gebyrer for for tidlig distribusjon

Regel 72(t) er en annen populær strategi for å unngå IRS-pålagt tidlige uttaksgebyrer. Regel 72(t) refererer til delen av skatteloven som fritar skattebetalere fra slike avgifter hvis de mottar disse betalingene i vesentlig like periodiske betalinger. Dette betyr at du må ta ut pengene dine i minst fem avdrag over fem år, noe som gjør denne strategien mindre enn ideell for de som trenger alle sparepengene sine med en gang .

Kongressen har skrevet inn disse unntakene i skatteloven for å støtte skattebetalernes oppførsel, som den ser på som i allmennhetens interesse. Mens amerikanske politikere ser på å fremme pensjonssparing som en av deres toppprioriteringer, har de gjort unntak når det gjelder nye huseiere eller de som er overbelastet med utgifter knyttet til skolegang og medisinsk behandling .

For å oppsummere, hvis tilbaketrekningen oppfyller ett av følgende krav, kan det være unntatt fra straffen:

• Midlene er til kjøp eller gjenoppbygging av et første hjem for kontoinnehaveren eller et kvalifisert familiemedlem (begrenset til $10 000 per levetid).

• Kontoinnehaveren blir deaktivert før utdelingen finner sted.

• En begunstiget mottar eiendelene etter kontohaverens død.

• Eiendeler brukes til medisinske utgifter som ikke ble refundert eller sykeforsikring dersom kontohaver mister forsikring gjennom arbeidsgiver.

• Distribusjonen er en del av et SEPP-program (Substantial Equal Periodic Payments).

– Det brukes til utgifter til høyere utdanning.

• Eiendelene er fordelt som følge av en IRS-avgift.

– Det er avkastning på ikke-fradragsberettigede bidrag .

RMD-alderen var tidligere 70½, men ble hevet til 72 etter vedtakelsen i desember 2019 av loven Setting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE) Act .

Spesielle hensyn

I motsetning til straffer for tidlig uttak ved for tidlig utdeling, kan en pensjonistsparer også bli straffet senere dersom obligatoriske uttak ikke startes på et visst tidspunkt. For eksempel, i en tradisjonell, SEP- eller SIMPLE IRA-kvalifisert plan, må deltakerne begynne å trekke seg innen 1. april etter det året de fyller 72 år. Hvert år må pensjonisten ta ut et spesifisert beløp basert på den for øyeblikket påkrevde minimumsfordelingen (RMD)-beregningen . Dette bestemmes vanligvis ved å dele pensjonskontoens virkelige markedsverdi ved utgangen av året med forventet levealder .

##Høydepunkter

• Skattemyndighetene tillater visse unntak for vanskeligheter eller kvalifisert bruk som å kjøpe et første hjem for å ta ut pensjonspenger tidlig uten straff.

• IRS-reglene fastsetter at uttak gjort fra disse kontoene før fylte 59½ er underlagt en straff på 10 % i tillegg til eventuelle utsatte skatter.

• Premature utdelinger er tidlige uttak fra kvalifiserte pensjonskontoer som IRA-er eller 401(k)-planer.