För tidig distribution

Vad är en för tidig distribution?

En för tidig utdelning (även känd som ett tidigt uttag ) är varje utdelning som tas från ett individuellt pensionskonto (IRA), 401(k) investeringskonto, en skatteuppskjuten livränta eller annan kvalificerad pensionssparplan som betalas ut till en förmånstagare som är yngre än 59½ år. Förtida utdelningar är föremål för en straffavgift på 10 % för förtida uttag av Internal Revenue Service (IRS) som ett sätt att avskräcka sparare från att spendera sina pensionstillgångar i förtid .

Hur förtida distributioner fungerar

Det finns flera fall där reglerna för förtida utdelning avsägs, till exempel för förstagångsbostadsköpare,. utbildningskostnader, sjukvårdskostnader och regel 72(t), som säger att en skattebetalare kan ta IRA-uttag innan de är 59½ så långa eftersom de tar minst fem väsentligen lika periodiska betalningar (SEPPs).

Förtida uttag gäller för skatteuppskjutna investeringskonton. Två stora exempel på detta är den traditionella IRA och 401(k). I ett traditionellt individuellt pensionskonto (IRA) riktar individer inkomster före skatt mot investeringar som kan växa med uppskjuten skatt; inga kapitalvinster eller utdelningsinkomster beskattas förrän de tas ut. Medan arbetsgivare kan sponsra IRA, kan individer också ställa in dessa individuellt.

I en arbetsgivarsponsrad 401(k) kan kvalificerade anställda göra löneuppskjutande bidrag efter skatt och/eller före skatt. Arbetsgivare har möjlighet att göra matchande eller icke-valfria bidrag till planen på uppdrag av berättigade anställda och kan även lägga till en vinstdelningsfunktion. Som med en IRA, intjänas i en 401(k) uppskjuten skatt.

Förtida utdelningar och skattelättnadslagen

1997 antog kongressen Taxpayer Relief Act,. som bland annat gjorde det möjligt för skattebetalare att ta ut upp till 10 000 $ från skatteskyddade pensionskonton om de pengarna används för att köpa ett hem för första gången .

Amerikanska beslutsfattare var ivriga på 1990-talet att anta policyer som främjade husägande eftersom de såg husägande som det bästa sättet att främja ackumulering av välstånd. Att fastighetsbubblan spricker – och de biljoner dollar i besparingar som går förlorade som ett resultat – har ifrågasatt klokheten i denna politik, men många sådana skatteincitament för husägande finns kvar i skattelagstiftningen.

Förtida utdelningar för utbildning och sjukvårdskostnader

Studenter kan också ta ut pengar i förtid från sina kvalificerade pensionskonton om de använder intäkterna för kvalificerade högre utbildningskostnader. Kvalificerade utgifter inkluderar undervisning, förnödenheter eller böcker som behövs för att gå på en ackrediterad institution för högre utbildning. Skattebetalare kan inte använda medel som tagits ut tidigt för levnadskostnader, men de kan använda dessa medel för medicinska utgifter. Du kan se en lista över medicinska utgifter som godkänts av IRS i publikation 502 .

Alternativa strategier för att undvika avgifter för förtida distributioner

Regel 72(t) är en annan populär strategi för att undvika IRS-pålagda, tidiga uttagsavgifter. Regel 72(t) hänvisar till avsnittet i skattelagen som befriar skattebetalare från sådana avgifter om de får dessa betalningar i väsentligen lika periodiska betalningar. Det betyder att du måste ta ut dina pengar i minst fem omgångar under fem år, vilket gör denna strategi mindre än idealisk för dem som behöver alla sina besparingar direkt .

Kongressen har skrivit in dessa undantag i skattelagen för att stödja skattebetalarnas beteende, vilket den ser som i allmänhetens intresse. Medan amerikanska politiker ser att främja pensionssparande som en av sina högsta prioriteringar, har de gjort undantag när det gäller nya husägare eller de som är överbelastade med utgifter relaterade till skolgång och sjukvård .

För att sammanfatta, om återkallelsen uppfyller något av följande villkor kan det undantas från påföljden:

• Medlen är till för köp eller återuppbyggnad av ett första hem för kontoinnehavaren eller kvalificerad familjemedlem (begränsat till 10 000 USD per livstid).

• Kontoinnehavaren blir inaktiverad innan utdelningen sker.

– En förmånstagare får tillgångarna efter kontohavarens död.

– Tillgångar används för sjukvårdskostnader som inte ersatts eller sjukförsäkring om kontohavaren förlorar försäkringen genom sin arbetsgivare.

• Distributionen är en del av ett SEPP-program (Substantial Equal Periodic Payments).

– Det används för högre utbildningskostnader.

– Tillgångarna fördelas som ett resultat av en IRS-avgift.

– Det är en avkastning på icke avdragsgilla bidrag

RMD-åldern var tidigare 70½ men höjdes till 72 efter antagandet av lagen Setting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE) i december 2019 .

Särskilda överväganden

Till skillnad från förtida uttagsstraff vid förtida utdelningar kan en pensionssparare också straffas senare om obligatoriska uttag inte påbörjas vid en viss tidpunkt. Till exempel, i en traditionell, SEP- eller SIMPLE IRA-kvalificerad plan måste deltagarna börja dra sig senast den 1 april efter det år de fyller 72 år. Varje år måste pensionären ta ut ett specificerat belopp baserat på den för närvarande nödvändiga beräkningen av minimifördelningen (RMD). . Detta bestäms vanligtvis genom att dividera pensionskontots verkliga marknadsvärde vid slutet av året med förväntad livslängd .

Höjdpunkter

• IRS tillåter vissa undantag för svårigheter eller kvalificerade användningsområden som att köpa ett första hem för att ta ut pensionspengar tidigt utan påföljd.

• IRS regler föreskriver att uttag som görs från dessa konton före 59½ års ålder är föremål för en straffavgift på 10 % utöver eventuell uppskjuten skatt.

• Förtida utdelningar är tidiga uttag från kvalificerade pensionskonton som IRA eller 401(k)-planer.