Distribuição prematura

O que é uma distribuição prematura?

Uma distribuição prematura (também conhecida como retirada antecipada ) é qualquer distribuição retirada de uma conta de aposentadoria individual (IRA), conta de investimento 401(k), uma anuidade com imposto diferido ou outro plano de poupança de aposentadoria qualificado que é pago a um beneficiário quem tem menos de 59 anos e meio. Distribuições prematuras estão sujeitas a uma multa de retirada antecipada de 10% pelo Internal Revenue Service (IRS) como forma de desencorajar os poupadores de gastar seus ativos de aposentadoria prematuramente .

Como funcionam as distribuições prematuras

Há vários casos em que as regras de penalidade de distribuição prematura são dispensadas, como para compradores de casa pela primeira vez,. despesas com educação, despesas médicas e a Regra 72(t), que afirma que um contribuinte pode fazer saques do IRA antes de completarem 59,5 anos. uma vez que recebem pelo menos cinco pagamentos periódicos substancialmente iguais (SEPPs).

A retirada antecipada se aplica a contas de investimento com impostos diferidos. Dois grandes exemplos disso são o IRA tradicional e o 401(k). Em uma conta de aposentadoria individual tradicional (IRA), os indivíduos direcionam a renda antes dos impostos para investimentos que podem crescer com impostos diferidos; nenhum ganho de capital ou rendimento de dividendos é tributado até que seja retirado. Embora os empregadores possam patrocinar IRAs, os indivíduos também podem configurá-los individualmente.

401(k) patrocinado pelo empregador , os funcionários qualificados podem fazer contribuições de diferimento de salário após impostos e/ou antes de impostos. Os empregadores têm a chance de fazer contribuições equiparadas ou não eletivas ao plano em nome dos funcionários elegíveis e também podem adicionar um recurso de participação nos lucros. Tal como acontece com um IRA, os ganhos em um 401(k) acumulam impostos diferidos.

Distribuições Precoces e Lei de Alívio do Contribuinte

Em 1997, o Congresso aprovou o Taxpayer Relief Act,. que, entre outras coisas, permitia aos contribuintes retirar até US$ 10.000 de contas de aposentadoria protegidas por impostos se esse dinheiro fosse usado para comprar uma casa pela primeira vez .

Os formuladores de políticas norte-americanos estavam ansiosos na década de 1990 para promulgar políticas que promovessem a propriedade da casa porque viam a propriedade como o melhor meio de promover a acumulação de riqueza. O estouro da bolha imobiliária – e os trilhões de dólares em economias perdidos como resultado – questionou a sabedoria dessas políticas, mas muitos desses incentivos fiscais para a aquisição de imóveis permanecem no código tributário.

Distribuições prematuras para educação e despesas médicas

Os alunos também podem retirar fundos antecipadamente de suas contas de aposentadoria qualificadas se usarem os recursos para despesas qualificadas de ensino superior. Despesas qualificadas incluem mensalidades, suprimentos ou livros necessários para frequentar uma instituição de ensino superior credenciada. Os contribuintes não podem usar os fundos retirados antecipadamente para despesas de subsistência, mas podem usar esses fundos para despesas médicas. Você pode ver uma lista de despesas médicas aprovadas pelo IRS na publicação 502 .

Estratégias alternativas para evitar taxas para distribuições prematuras

regra 72(t) é outra estratégia popular para evitar taxas de saque antecipadas cobradas pelo IRS. A Regra 72(t) refere-se à seção do código tributário que isenta os contribuintes de tais taxas se eles receberem esses pagamentos em Pagamentos Periódicos Substancialmente Iguais. Isso significa que você deve sacar seus fundos em pelo menos cinco parcelas ao longo de cinco anos, tornando essa estratégia menos que ideal para quem precisa de todas as suas economias imediatamente .

O Congresso escreveu essas exceções no código tributário para apoiar o comportamento do contribuinte, que considera de interesse público. Embora os formuladores de políticas dos EUA vejam a promoção da poupança para a aposentadoria como uma de suas principais prioridades, eles abriram exceções nos casos de novos proprietários de imóveis ou daqueles sobrecarregados com despesas relacionadas à educação e assistência médica .

Para resumir, se a retirada atender a uma das seguintes estipulações, poderá ser isenta da penalidade:

• Os fundos são para a compra ou reconstrução de uma primeira casa para o titular da conta ou membro da família qualificado (limitado a $ 10.000 por vida).

• O titular da conta fica desabilitado antes que a distribuição ocorra.

• Um beneficiário recebe os ativos após a morte do titular da conta.

• Os bens são usados para despesas médicas que não foram reembolsadas ou seguro médico se o titular da conta perder o seguro por meio de seu empregador.

• A distribuição faz parte de um programa SEPP (Substancial Igualdade de Pagamentos Periódicos).

• É usado para despesas de ensino superior.

• Os bens são distribuídos em resultado de uma taxa de IRS.

• É um retorno sobre contribuições não dedutíveis .

A idade do RMD era anteriormente de 70½, mas foi aumentada para 72 após a aprovação em dezembro de 2019 da Lei Configurando Todas as Comunidades para Melhoria da Aposentadoria (SECURE).

Considerações Especiais

Em contraste com as penalidades de retirada antecipada em distribuições prematuras, um poupador de aposentadoria também pode ser penalizado mais tarde se as retiradas obrigatórias não forem iniciadas em um determinado ponto. Por exemplo, em um plano qualificado tradicional, SEP ou SIMPLE IRA, os participantes devem começar a sacar até 1º de abril após o ano em que atingirem a idade de 72 anos. A cada ano, o aposentado deve sacar um valor especificado com base no cálculo de distribuição mínima atualmente exigida (RMD). . Isso geralmente é determinado pela divisão do valor justo de mercado da conta de aposentadoria no final do ano anterior pela expectativa de vida .

##Destaques

• O IRS permite certas exceções para dificuldades ou usos qualificados, como comprar uma primeira casa para sacar o dinheiro da aposentadoria antecipadamente sem penalidade.

• As regras do IRS estipulam que os saques feitos dessas contas antes dos 59 anos e meio estão sujeitos a uma multa de 10%, além de quaisquer impostos diferidos devidos.

• Distribuições prematuras são saques antecipados de contas de aposentadoria qualificadas, como IRAs ou planos 401(k).