Skattfrjálst
Hvað er skattfrjálst?
Skattfrjálst vísar til ákveðinna vörutegunda og fjármálaverðbréfa (svo sem bæjarbréfa) sem ekki eru skattlögð. Einnig er átt við tekjur sem ekki eru skattlagðar. Skattfrjáls staða þessara vara, fjárfestinga og tekna getur hvatt einstaklinga og rekstrareiningar til að auka útgjöld eða fjárfesta, sem leiðir til efnahagslegrar örvunar. Skattfrjálst gæti einnig verið þekkt sem skattfrjálst.
Skilningur á Tax Free
Skattfrjáls kaup og fjárfestingar hafa ekki hina dæmigerðu skattalegu afleiðingar annarra kaupa og fjárfestinga. Til dæmis eiga sér stað skattfrjálsar helgar í mörgum ríkjum þar sem, einu sinni eða tvisvar á ári, eru innkaup í verslunum ekki skattlögð og dregur þannig úr heildarkostnaði neytenda. Þessi söluskattsfrí eiga sér oft stað áður en skólinn byrjar á haustin til að hvetja til eyðslu á skólavörum, fötum, tölvum, reiknivélum o.s.frv.
Ríkisstjórnir munu oft veita fjárfestum sem kaupa ríkisskuldabréf skattaívilnun til að tryggja að nægt fjármagn verði til staðar fyrir útgjaldaverkefni. Skattfrjálsar fjárfestingar eins og skattfrjáls borgarskuldabréf (eða munis ) gera fjárfestum kleift að vinna sér inn vaxtatekjur skattfrjálsar. Vextir mega aðeins vera skattfrjálsir á alríkisstigi ef, til dæmis, íbúi í Kaliforníu kaupir borgarbréf í New York. Þessi skattalög eru hins vegar mismunandi eftir ríkjum. Til dæmis, sum ríki eins og Wisconsin og Illinois skattvextir sem aflað er af öllum muni skuldabréfum, þar með talið þeirra eigin, með nokkrum undantekningum. Á sama tíma undanþiggja ríki eins og Kalifornía og Arizona vexti frá sköttum aðeins ef fjárfestirinn er búsettur í útgáfuríkinu.
Til dæmis, gerðu ráð fyrir að sveitarfélög í Kaliforníu gefi út borgarbréf til að fjármagna skemmtigarð. Fjárfestir, John Smith, sem er búsettur í útgáfuríkinu kaupir 5.000 dala skuldabréf að nafnvirði sem er á gjalddaga eftir tvö ár og er með 3% afsláttarmiða sem greiðast árlega. Í lok hvers tveggja ára fær fjárfestirinn vaxtatekjur upp á 3% x $5.000 = $150. Þessar tekjur verða ekki skattlagðar af bæði sambands- og fylkisstjórninni. Eftir að skuldabréfið er gjalddaga mun John Smith fá upphaflega höfuðfjárfestingu sína til baka frá sveitarfélaginu.
Alaska, Flórída, Nevada, Suður-Dakóta, Tennessee, Texas, Washington og Wyoming eru ekki með tekjuskatt á ríkisstigi, þannig að þeir undanþiggja náttúrulega vexti af öllum muni skuldabréfum. Ríkisverðbréf útgefin af bandarískum stjórnvöldum, þ.e. US Savings Bond and Treasury Inflation Protected Securities (TIPSs),. greiða vexti sem eru skattfrjálsir á ríki og staðbundnum vettvangi, en ekki á alríkisstigi.
Samkvæmt ríkisskattstjóra (IRS) geta vextir af skuldbindingu ríkis eða sveitarfélaga verið skattfrjálsir jafnvel þótt skuldbindingin sé ekki skuldabréf. Sem dæmi má nefna að vextir af skuld sem einungis eru staðfestir af venjulegum skriflegum samningi um kaup og sölu geta verið skattfrjálsir. Einnig er heimilt að undanþiggja vexti sem vátryggjandi greiðir vegna vanskila af hálfu ríkisins eða stjórnmáladeildar. Verðbréfasjóðir sem eiga blöndu af hlutabréfum og sveitarfélögum munu hafa þann hluta tekna sem fæst frá skuldabréfunum skattfrjálsan samkvæmt reglum alríkisskatts og hugsanlega laus við ríkisskatta eftir staðsetningu skuldabréfanna og/eða ríki skattgreiðenda. af búsetu.
Þar sem skattfrjálsir vextir eru ekki tekjuskattsskyldir eru þeir ekki teknir með í útreikningi á leiðréttum brúttótekjum (AGI) vegna skattlagningar. Útgefendur eða lánveitendur sem greiða meira en $10 í skattfrjálsa vexti verða að tilkynna vaxtatekjurnar til bæði skattgreiðenda og IRS á eyðublaði 1099-INT. Skattgreiðendur eða lántakendur verða aftur á móti að tilkynna þessa skattfrjálsu vexti á eyðublaði 1040. Upphæðin sem berast sem skattfrjálsir vextir er notaður af IRS til að ákvarða hvaða fjárhæð almannatryggingabóta skattgreiðanda er skattskyld.
Skattfrjálst og skattajafngildi ávöxtunarkröfu
jaðarskattþrep fjárfestis er , því verðmætari og hagstæðari skattfrjáls verðbréf eru fyrir fjárfestirinn. Skattfrjáls fjárfesting mun bera skattgilda ávöxtun sem er oft hærri en núverandi ávöxtun, eins og hún er ákvörðuð af skattþrepi fjárfesta. Skattjafngildi ávöxtunarkrafans er skattskyldir vextir sem þyrfti til að veita sömu vexti eftir skatta. Skattígildisávöxtun skuldabréfs sem er undanþegin skatti má reikna sem:
Skattjafngildi ávöxtun = Skattfrjáls ávöxtun/(1 – Jaðarskatthlutfall)
Til dæmis, ef John Smith í dæminu hér að ofan fellur í 35% skattþrepið, jafngildir 3% ávöxtunarkrafan skattskyldu skuldabréfi með ávöxtunarkröfunni:
= 0,03/(1 – 0,35)
= 0,03/0,65
= 0,046, eða 4,6%
Hvað ef John Smith væri í 22% skattþrepinu? Skattjafngildi ávöxtunarkröfu verður:
= 0,03/0,78
= 0,038, eða 3,8%
Því hærra sem skatthlutfallið þitt er, því hærra er skattaígildi ávöxtunarinnar - þetta sýnir hvernig skattfrjáls verðbréf henta best þeim sem eru í hærri skattþrepum.
