Bilancio statico

Che cos'è un budget statico?

Un budget statico è un tipo di budget che incorpora i valori previsti su input e output concepiti prima dell'inizio del periodo in questione. Un budget statico, che è una previsione delle entrate e delle spese in un determinato periodo, rimane invariato anche con aumenti o diminuzioni dei volumi di vendita e di produzione. Tuttavia, se confrontati con i risultati effettivi ricevuti dopo il fatto, i numeri dei budget statici possono essere molto diversi dai risultati effettivi. I budget statici vengono utilizzati da contabili, professionisti della finanza e team di gestione delle aziende che cercano di misurare le prestazioni finanziarie di un'azienda nel tempo.

Capire un budget statico

Il budget statico è destinato ad essere fisso e immutabile per la durata del periodo, indipendentemente dalle fluttuazioni che possono influire sui risultati. Quando si utilizza un budget statico, alcuni manager lo utilizzano come obiettivo per spese, costi e ricavi, mentre altri utilizzano un budget statico per prevedere i numeri dell'azienda.

Ad esempio, con un budget statico, un'azienda fisserebbe una spesa anticipata, diciamo $ 30.000 per una campagna di marketing, per la durata del periodo. Spetta quindi ai gestori aderire a quel budget, indipendentemente da come il costo di generazione di quella campagna viene effettivamente tracciato durante il periodo.

I budget statici sono spesso utilizzati da organizzazioni senza scopo di lucro, educative e governative poiché è stata concessa loro una specifica quantità di denaro da stanziare per un periodo.

Un budget statico basato su output e input pianificati per ciascuna delle divisioni di un'azienda può aiutare la direzione a tenere traccia delle entrate, delle spese e delle esigenze di flusso di cassa.

Vantaggi di un budget statico

Un budget statico aiuta a monitorare le spese, le vendite e le entrate, il che aiuta le organizzazioni a ottenere prestazioni finanziarie ottimali. Mantenendo ogni dipartimento o divisione entro il budget, le aziende possono rimanere in linea con i loro obiettivi finanziari a lungo termine. Un budget statico funge da guida o mappa per la direzione generale dell'azienda.

All'interno di un'organizzazione, i budget statici vengono spesso utilizzati da contabili e chief financial officer (CFO), fornendo loro il controllo finanziario. Il budget statico funge da meccanismo per prevenire spese eccessive e abbinare le spese, o i pagamenti in uscita, alle entrate derivanti dalle vendite. In breve, un budget statico ben gestito è uno strumento di pianificazione del flusso di cassa per le aziende. Una corretta gestione del flusso di cassa aiuta a garantire che le aziende dispongano di liquidità nel caso in cui si verifichi una situazione in cui è necessario denaro, ad esempio un guasto alle apparecchiature o dipendenti aggiuntivi necessari per gli straordinari.

Quando si utilizza un budget statico, un'azienda o un'organizzazione può tenere traccia di dove vengono spesi i soldi, quante entrate stanno arrivando e aiutare a rimanere in linea con i propri obiettivi finanziari.

Budget statici e budget flessibili

A differenza di un budget statico, un budget flessibile cambia o oscilla con i cambiamenti nelle vendite, nei volumi di produzione o nell'attività commerciale. Un budget flessibile potrebbe essere utilizzato, ad esempio, se sono necessarie materie prime aggiuntive poiché i volumi di produzione aumentano a causa della stagionalità delle vendite. Inoltre, il miglior budget per il personale temporaneo o dipendenti aggiuntivi necessari per gli straordinari durante i periodi di punta è un budget flessibile rispetto a uno statico.

Ad esempio, supponiamo che un'azienda avesse un budget statico per le commissioni di vendita in base al quale la direzione dell'azienda stanziava $ 50.000 per pagare una commissione al personale di vendita. Indipendentemente dal volume totale delle vendite, che fosse di $ 100.000 o $ 1.000.000, le commissioni per dipendente sarebbero state divise per l'importo del budget statico di $ 50.000. Tuttavia, un budget flessibile consente ai gestori di assegnare una percentuale sulle vendite nel calcolo delle commissioni di vendita. La direzione potrebbe assegnare una commissione del 7% sul volume totale delle vendite generato. Sebbene con il budget flessibile, i costi aumenterebbero all'aumentare delle commissioni di vendita, così aumenterebbero anche le entrate derivanti dalle vendite aggiuntive generate.

Limitazioni dei budget statici

Il budget statico è vincolato dalla capacità di un'organizzazione di prevedere con precisione le spese necessarie, quanto allocare a tali costi e le entrate operative per il periodo successivo.

I budget statici possono essere più efficaci per le organizzazioni con vendite e costi altamente prevedibili e per periodi a breve termine. Ad esempio, se un'azienda vede gli stessi costi in materiali, servizi pubblici, manodopera, pubblicità e produzione mese dopo mese per mantenere le proprie operazioni e non ci sono aspettative di cambiamento, un budget statico potrebbe essere adatto alle sue esigenze.

Se tale pianificazione predittiva non è possibile, ci sarà una disparità tra il budget statico ei risultati effettivi. Al contrario, un budget flessibile potrebbe basare le proprie spese di marketing su una percentuale delle vendite complessive per il periodo. Ciò significherebbe che il budget oscillerebbe insieme alle prestazioni dell'azienda e ai costi reali.

Quando il budget statico viene confrontato con altri aspetti del processo di budgeting (come il budget flessibile e i risultati effettivi), è possibile derivare due tipi di varianze di budget :

1. Varianza del budget statico: la differenza tra i risultati effettivi e il budget statico

2. Variazione del volume delle vendite: la differenza tra il budget flessibile e il budget statico

Queste varianze vengono utilizzate per valutare se le differenze sono state favorevoli (profitti in aumento) o sfavorevoli (utili in diminuzione). Se i costi effettivi di un'organizzazione fossero inferiori al budget statico e le entrate superassero le aspettative, l'aumento del profitto risultante sarebbe un risultato favorevole. Viceversa, se le entrate non raggiungessero almeno gli obiettivi fissati nel budget statico, o se i costi effettivi superassero i limiti prestabiliti, il risultato comporterebbe minori profitti.

Mette in risalto

• A differenza di un budget statico, un budget flessibile cambia o oscilla con le variazioni dei volumi di vendita e di produzione.

• Un budget statico prevede entrate e spese in un determinato periodo ma rimane invariato anche con i cambiamenti nell'attività aziendale.

• I budget statici sono spesso utilizzati da organizzazioni senza scopo di lucro, educative e governative.

• Un budget statico incorpora i valori attesi sugli input e gli output concepiti prima dell'inizio di un periodo.