非適格プラン

##非適格プランとは何ですか？

従業員退職所得保障法（ERISA）ガイドラインの範囲外である、税繰延、雇用主が後援する退職プランの一種です。非適格プランは、主要な幹部やその他の選ばれた従業員の特別な退職ニーズを満たすように設計されており、採用または従業員の定着ツールとして機能することができます。これらのプランは、適格なプランが対象とする差別的でトップヘビーなテストからも免除されます。

##非適格プランの仕組み

非適格プランには、主に4つのタイプがあります。

-繰延報酬プラン

-エグゼクティブボーナスプラン

-分割ドルの生命保険プラン

-グループカーブアウト計画

これらのタイプのプランへの拠出は、通常、雇用主には控除できず、従業員には課税されます。

ただし、従業員は退職するまで税金を繰り延べることができます（おそらく、より低い税率である場合）。資格のないプランは、会社や企業のパートナーや部品の所有者にするのではなく、主要な幹部や従業員に特別な形の報酬を提供するためによく使用されます。

非適格プランのその他の主要な目標の1つは、適格退職プランの拠出額が上限に達した後、報酬の高い従業員が別の退職プランに拠出できるようにすることです。これは通常、報酬のレベルを考えるとすぐに発生します。

##非適格プランとしての繰延報酬

繰延報酬プランと給与継続プランの2種類があります。どちらのプランも、幹部に補足的な退職後の収入を提供するように設計されています。 2つの主な違いは、資金源にあります。真の繰延報酬プランでは、役員は収入の一部を延期します。これは多くの場合、ボーナス収入です。

給与継続プランでは、雇用主は役員に代わって将来の退職手当に資金を提供します。どちらのプランでも、内国歳入庁（IRS）が受け取った所得に通常の所得であるかのように課税するまで、収益は税金繰延退職金を累積することができます。

##その他のプラン

###非適格プラン：エグゼクティブボーナスプラン

エグゼクティブボーナスプランは簡単です。会社は、雇用主が支払った保険料をボーナスとして、幹部に生命保険証券を発行します。保険料の支払いは補償と見なされ、雇用主が控除できます。ボーナスの支払いは、幹部に課税されます。場合によっては、雇用主は役員の税金をカバーするために保険料額を超えるボーナスを支払うことがあります。

###非適格プラン：スプリットドルプラン

終身保険を提供したい場合に使用されます。この取り決めでは、雇用主は従業員の生命に関する保険証券を購入し、雇用主と従業員は保険証券の所有権を分割します。

雇用主が保険料の残りを支払う間、従業員は死亡率の費用を支払う責任があるかもしれません。死亡時には、従業員の受益者は死亡給付金の大部分を受け取り、雇用主は部分計画への投資と同等の額を受け取ります。

###非適格プラン：グループカーブアウト

グループカーブアウトプランは、雇用主が5万ドルを超える主要な従業員のグループ生命保険をカーブアウトし、それを個別の保険に置き換える別の生命保険契約です。これにより、主要な従業員は、50,000ドルを超える団体生命保険の帰属所得を回避できます。雇用主は、超過団体生命保険に支払ったであろう保険料を、従業員が所有する個人保険にリダイレクトします。

##非適格プランの例

401（k）に最大限の貢献をし、退職のために貯蓄するための追加の方法を探している、金融業界で働く高給の幹部を考えてみてください。同時に、彼らの雇用主は、資格のない繰延報酬プランを幹部に提供します。これにより、幹部は報酬の大部分をこのお金に対する税金とともにこの計画に繰り延べることができます。

多くの場合、雇用主と経営幹部は、収入が繰り延べられる一定の期間に同意します。これは、5年から退職までのどこかになります。最終的に、繰延所得は、分配されるまで税金繰延を増やすことができます。これらの延期額は、幹部と雇用主の間の合意に応じて、年ごとに変わる可能性があります。

##ハイライト

-適格プランとは異なり、従業員退職所得保障法（ERISA）ガイドラインに準拠していないため、非適格と呼ばれます。

-資格のないプランは、通常、高給の幹部に追加の退職貯蓄オプションを提供するために使用されます。

-非適格プランは、退職貯蓄プランです。