비적격 플랜

비적격 플랜이란 무엇입니까?

Employee Retirement Income Security Act ) 지침 에 해당하지 않는 고용주가 후원하는 일종의 세금 유예 은퇴 플랜입니다 . 비적격 플랜은 주요 임원 및 기타 선별 직원의 전문 퇴직 요구 사항을 충족하도록 설계되었으며 채용 또는 직원 유지 도구로 사용할 수 있습니다. 이러한 계획은 또한 적격 계획이 적용되는 차별적이고 가장 무거운 테스트에서 면제됩니다.

비적격 플랜의 작동 방식

비적격 계획에는 네 가지 주요 유형이 있습니다.

• 이연보상제도

• 경영진 보너스 계획

• 스플릿 달러 생명 보험 플랜

• 그룹 분할 계획

이러한 유형의 계획에 대한 기여금은 일반적으로 고용주에게 공제되지 않으며 직원에게 과세됩니다.

그러나 직원이 퇴직할 때까지 세금을 유예할 수 있습니다(아마도 더 낮은 세율 범위에 들어갈 때). 비적격 계획은 종종 주요 경영진이나 직원을 회사 또는 기업의 파트너 또는 부품 소유자로 만드는 대신 전문화된 형태의 보상을 제공하는 데 사용됩니다.

비적격 플랜의 다른 주요 목표 중 하나는 높은 보상을 받은 직원이 적격 퇴직 플랜 기여도가 한도를 초과한 후 다른 퇴직 플랜에 기여할 수 있도록 하는 것입니다. 이는 일반적으로 보상 수준을 감안할 때 빠르게 발생합니다.

비적격 플랜으로서의 이연 보상

이연 보상 계획과 급여 지속 계획 의 두 가지 유형이 있습니다 . 두 계획 모두 임원에게 추가 퇴직 소득을 제공하도록 설계되었습니다. 이 둘의 주요 차이점은 자금 출처에 있습니다. 진정한 이연 보상 계획의 경우 임원은 소득의 일부를 연기하며 이는 종종 보너스 소득 입니다.

급여 지속 계획을 통해 고용주는 임원을 대신하여 미래 퇴직 수당을 지급합니다. 두 제도 모두 국세청(IRS)이 받은 소득에 대해 일반 소득처럼 과세할 때까지 소득에 세금 유예 퇴직금을 적립할 수 있습니다.

기타 계획

비적격 플랜: 이그제큐티브 보너스 플랜

경영진 보너스 계획은 간단합니다. 회사는 고용주가 지불한 보험료가 보너스로 포함된 생명 보험 증권을 임원에게 발행합니다. 보험료 지불은 보상으로 간주되며 고용주가 공제할 수 있습니다. 보너스 지불은 임원에게 과세됩니다. 어떤 경우에는 고용주가 임원의 세금을 충당하기 위해 프리미엄 금액 이상의 보너스를 지불할 수 있습니다.

비적격 플랜: 스플릿 달러 플랜

스플릿 달러 플랜은 고용주가 핵심 직원에게 영구 생명 보험 을 제공하고자 할 때 사용됩니다. 이 약정에 따라 사용자는 근로자의 생명에 대한 보험을 구입하고 사용자와 근로자는 보험의 소유권을 분할합니다.

고용인은 사망 비용을 지불할 책임이 있고 고용주는 보험료 잔액을 지불합니다. 사망 시 고용인의 수혜자 는 사망 급여 의 주요 부분을 받는 반면 고용주는 부분 계획에 대한 투자와 동일한 금액을 받습니다.

비적격 계획: 그룹 개척

그룹 분할 계획 은 고용주가 $50,000가 넘는 주요 직원의 단체 생명 보험을 분할하여 개별 보험으로 대체하는 또 다른 생명 보험 계약입니다 . 이를 통해 주요 직원은 $50,000 이상의 단체 생명 보험에 대한 귀속 소득을 피할 수 있습니다. 고용주는 초과 그룹 생명 보험 에 대해 지불했을 보험료 를 직원이 소유한 개별 보험으로 전환합니다.

비적격 계획의 예

401(k)에 최대로 기여하고 퇴직을 위한 추가 저축 방법을 찾고 있는 금융 업계에서 일하는 고임금 임원을 생각해 보십시오. 동시에 고용주는 임원에게 적격하지 않은 이연 보상 계획을 제공합니다. 이를 통해 경영진은 이 돈에 대한 세금과 함께 보상의 더 많은 부분을 이 계획에 연기할 수 있습니다.

종종 고용주와 경영진은 소득이 연기되는 일정 기간에 합의할 것이며, 이 기간은 5년에서 은퇴까지 어느 곳이든 될 수 있습니다. 궁극적으로 이연소득은 분배될 때까지 세금을 이연적으로 늘릴 수 있는 능력이 있습니다. 이 연기 금액은 경영진과 고용주 간의 합의에 따라 매년 변경될 수 있습니다.

##하이라이트

• 적격 플랜과 달리 직원 퇴직 소득 보장법(ERISA) 지침을 준수하지 않기 때문에 비적격 플랜이라고 합니다.

• 비적격 플랜은 일반적으로 고임금 임원에게 추가 퇴직 저축 옵션을 제공하는 데 사용됩니다.

• 적격하지 않은 플랜은 은퇴 저축 플랜입니다.