Studielånsrentefradrag

Hvad er rentefradraget for studielån?

Udtrykket rentefradrag for studielån refererer til et føderalt indkomstskattefradrag , der giver låntagere mulighed for at trække op til $2.500 af renterne betalt på kvalificerede studielån fra deres skattepligtige indkomst. Det er en af flere skattelettelser, der er tilgængelige for studerende og deres forældre for at hjælpe med at betale for videregående uddannelse. Enkeltpersoner skal opfylde visse berettigelseskriterier, herunder ansøgningsstatus og indkomstniveau, for at kvalificere sig til fradraget.

Sådan fungerer rentefradraget for studielån

Internal Revenue Service (IRS) skitserer en række skattefradrag, der giver enkeltpersoner mulighed for at reducere deres skattepligtige indkomst for året. En af disse er studielånsrentefradraget, som giver mulighed for fradrag på op til 2.500 kr. af renterne,. der betales på et studielån i løbet af skatteåret. Så personer, der falder i skatteklassen på 22 % og kræver et fradrag på $2.500, kan reducere deres føderale indkomstskat for året med $550.

Skatteydere, der ønsker at benytte fradraget, skal opfylde visse kvalifikationer. For eksempel:

Studielånet skal være optaget til skatteyderen, skatteyderens ægtefælle eller forsørgerpligt(e). Forældre, der hjælper lovlige låntagere med tilbagebetaling, kan ikke kræve fradraget.
Lånet skal optages i en akademisk periode, hvor den studerende er indskrevet på mindst halv tid på en uddannelse, der fører til en uddannelse, certifikat eller anden anerkendt legitimation.
Lånet skal bruges til kvalificerede højere uddannelsesudgifter (undervisning, gebyrer, lærebøger, forsyninger og udstyr) og kan ikke omfatte kost og kost, studerendes sundhedsgebyrer, forsikring og transport.
Lånet skal bruges inden for en "rimelig frist" efter det er optaget, og provenuet skal udbetales enten inden for 90 dage før den akademiske periode starter eller 90 dage efter dens ophør.
Skolen, hvor den studerende er indskrevet, skal være en berettiget institution, inklusive alle akkrediterede offentlige, non-profit og privatejede for-profit post-sekundære institutioner, der deltager i de studerendes hjælpeprogrammer, der administreres af det amerikanske undervisningsministerium.

I modsætning til de fleste andre fradrag kræves studielånsrentefradraget som en justering af indkomsten på formular 1040. Det betyder, at du ikke behøver at udfylde et skema A, som bruges til at minimere fradrag , for at gøre krav på det.

Særlige overvejelser

Som nævnt kan du trække op til $2.500 af den rente, du har betalt på et berettiget studielån. Hvis du har betalt mindre end det, er dit fradrag begrænset til det beløb, du har betalt. Hvis du har betalt mere end $600 i renter for året, skal du modtage en formular 1098-E fra låneinstituttet. Hvis du ikke modtager den, kan du downloade formularen direkte fra IRS' hjemmeside.

Indkomstgrænser for berettigelse

Studielånsrentefradraget reduceres eller ophæves for skatteydere med højere indkomst. For skatteårene 2021 og 2022 reduceres størrelsen af dit studielånsrentefradrag gradvist eller udfases, hvis din ændrede justerede bruttoindkomst (MAGI) er mellem $70.000 og $85.000 for enlige skatteydere. Det er mellem $140.000 og $170.000, hvis du indgiver et fælles afkast i 2021, og stiger til $145.000/$175.000 i 2022. Du kan ikke kræve fradraget, hvis din MAGI er over det maksimale beløb.

Indkomstgrænser for studielånsrentefradrag reguleres årligt for inflation.

Rentefradrag for studielån vs. Andre pauser

Studerende, der er tilmeldt videregående uddannelser, og deres forældre kan være berettiget til andre pauser, herunder skattefradrag , ud over studielånsrentefradraget. Skattefradrag er endnu mere værdifulde end fradrag, fordi de trækkes fra den skat, du skylder på dollar-for-dollar-basis i stedet for blot at reducere din skattepligtige indkomst.

American Opportunity Tax Credit (AOTC)

American Opportunity Tax Credit (AOTC) giver skatteydere mulighed for at modtage en kredit for kvalificerede udgifter betalt for en kvalificeret studerendes videregående uddannelse i løbet af deres første fire år på en post-sekundær institution. Den samlede kredit er begrænset til $2.500 pr. studerende pr. år. Skatteyderne modtager 100 % af kreditten for de første $2.000 brugt på udgifter og 25% for de næste $2.000 brugt på den studerende.

Lifetime Learning Credit (LLC)

Lifetime Learning Credit (LLC) giver studerende en maksimal skattefradrag på $2.000 pr. selvangivelse for kvalificeret undervisning og skolerelaterede udgifter, som er indskrevet i en kvalificeret post-sekundær institution. Dette inkluderer alle kvalificerede udgifter, der bruges til at betale for bachelor-, kandidat- og kurser mod en professionel grad. Der er ikke et loft over det antal år, skatteyderne kan kræve kreditten.

Der er tre kriterier, som skatteyderne skal opfylde for at gøre krav på kreditten:

Skatteyderen, deres pårørende eller en anden part betaler for kvalificerede videregående uddannelsesudgifter.
Skatteyderen, deres pårørende eller en anden part betaler udgifterne for en berettiget studerende, der er indskrevet på en kvalificeret institution.
Skatteyderen er den studerende, dennes ægtefælle eller en pårørende, der er opført på deres selvangivelse.

Fra og med 2021 udfases det tilladte beløb for American Opportunity Tax Credit og Lifetime Learning Credit for enlige skatteydere med MAGI'er over $80.000 og over $160.000 for fælles indregistrering.

###College spareplaner

Du kan også få skattefordele ved at deltage i en 529-plan. Denne type opsparing giver forældre skattefordele, da de sparer op til deres børns uddannelse. Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) fra 2017 udvidede reglerne til at omfatte betaling af op til $10.000 i årlige undervisningsomkostninger for K-12-programmer på private, offentlige og religiøse skoler.

Reglerne blev udvidet yderligere, da loven om oprettelse af hvert fællesskab for pensionsforbedring (SECURE) blev vedtaget i december 2019. Denne lov giver kontohavere mulighed for at bruge deres planer til at betale for omkostninger forbundet med en modtagers godkendte lærlingeuddannelsesprogram og til at trække et helt liv tilbage maksimalt 10.000 $ for at ansøge om kvalificeret studiegæld.

Udbetalingssuspendering af studielån

Den 13. marts 2020 suspenderede præsident Trump føderale studielånsbetalinger, rentefrit, på ubestemt tid under coronakrisen. Så, på sin første dag i embedet, Jan. 20, 2021, fortsatte præsident Joe Biden pausen indtil september. 30. 2021. Denne frist er blevet forlænget flere gange og er nu sat til at løbe til og med august. 31, 2022.

Husk dog, at dette ikke påvirker private studielån, men det vil betyde, at du muligvis ikke har rentebetalinger at trække fra for føderale studielån, mens denne suspension er i kraft.

Som en del af den amerikanske redningsplan, der blev underskrevet i loven den 11. marts 2021 af præsident Biden, er alle former for eftergivelse af studielån fra 1. januar 2021 indtil udgangen af 2025 nu skattefri.

Eksempel på et rentefradrag for studielån

Her er et hypotetisk eksempel for at vise, hvordan rentefradrag for studielån fungerer. Lad os antage, at du er en enkelt skatteyder med en MAGI på $72.000, som betalte $900 i renter på et studielån. Fordi du har tjent for meget til at kvalificere dig til fuldt fradrag, skal du beregne dit delvise fradrag. Den første del af beregningen ville være:

$$900\ \times\ \frac{$72.000\ -\ $65.000}{ $80.000\ -\ $65.000}\ =\ $900\ \times\ \frac{$7.000}{$15.000}\ =\ $420$ $900 $15,000$7,00 0 = $420

De $420 repræsenterer, hvor meget af dine $900 i renter, der ikke er tilladt. Så som et sidste trin vil du trække $420 fra $900 for at nå frem til et tilladt fradrag på $480.

IRS Publication 970: Tax Benefits for Education inkluderer et regneark, du kan bruge til at beregne din ændrede justerede bruttoindkomst og rentefradrag for studielån.

##Højdepunkter

Fradraget er begrænset til det beløb, der betales for dem, der har betalt mindre end $2.500.
Enhver, der betaler mere end $600 i renter for året, skal modtage en formular 1098-E fra låneinstituttet.
Studielånsrentefradraget giver låntagere mulighed for at trække op til $2.500 af renterne betalt på et lån til videregående uddannelse direkte på formular 1040.
Berettigelse til fradrag omfatter en persons ansøgningsstatus og indkomstniveau.
Føderale studielånslånere har muligvis ikke fradrag at kræve, da betalinger for renter på disse studielån blev suspenderet af præsident Joe Biden til og med august. 31, 2022.