Déduction des intérêts sur les prêts étudiants

Qu'est-ce que la déduction des intérêts sur les prêts étudiants ?

déduction d'impôt fédéral sur le revenu qui permet aux emprunteurs de soustraire jusqu'à 2 500 $ des intérêts payés sur les prêts étudiants admissibles de leur revenu imposable. Il s'agit de l'un des nombreux allégements fiscaux offerts aux étudiants et à leurs parents pour aider à payer leurs études supérieures. Les personnes doivent répondre à certains critères d'admissibilité, y compris le statut de dépôt et le niveau de revenu, pour avoir droit à la déduction.

Comment fonctionne la déduction des intérêts sur les prêts étudiants

L' Internal Revenue Service (IRS) décrit une variété de déductions fiscales qui permettent aux particuliers de réduire leur revenu imposable pour l'année. L'un d'eux est la déduction des intérêts sur les prêts étudiants, qui permet de déduire jusqu'à 2 500 $ des intérêts payés sur un prêt étudiant au cours de l'année d'imposition. Ainsi, les particuliers qui se situent dans la tranche d'imposition de 22 % et qui demandent une déduction de 2 500 $ peuvent réduire leur impôt fédéral sur le revenu pour l'année de 550 $.

Les contribuables qui souhaitent utiliser la déduction doivent remplir certaines conditions. Par exemple:

Le prêt étudiant doit avoir été souscrit pour le contribuable, le conjoint du contribuable ou une ou plusieurs personnes à charge. Les parents qui aident les emprunteurs légaux à rembourser ne peuvent pas prétendre à la déduction.
Le prêt doit être contracté au cours d'une période scolaire pour laquelle l'étudiant est inscrit au moins à mi-temps dans un programme menant à un diplôme, un certificat ou un autre diplôme reconnu.
Le prêt doit être utilisé pour les dépenses d'enseignement supérieur éligibles (frais de scolarité, frais, manuels, fournitures et équipement) et ne peut pas inclure le logement et les repas, les frais de santé des étudiants, l'assurance et le transport.
Le prêt doit être utilisé dans un « délai raisonnable » après sa souscription et le produit doit être décaissé soit dans les 90 jours avant le début de la période universitaire, soit dans les 90 jours après sa fin.
L'école où l'étudiant est inscrit doit être un établissement éligible, y compris tous les établissements postsecondaires accrédités publics, à but non lucratif et privés à but lucratif qui participent aux programmes d'aide aux étudiants gérés par le Département américain de l'éducation.

Contrairement à la plupart des autres déductions, la déduction des intérêts sur les prêts étudiants est réclamée comme un ajustement du revenu sur le formulaire 1040. Cela signifie que vous n'avez pas à remplir une annexe A, qui est utilisée pour détailler les déductions,. pour la réclamer.

Considérations particulières

Comme indiqué, vous pouvez déduire jusqu'à 2 500 $ des intérêts que vous avez payés sur un prêt étudiant admissible. Si vous avez payé moins que cela, votre déduction est plafonnée au montant que vous avez payé. Si vous avez payé plus de 600 $ d'intérêts pour l'année, vous devriez recevoir un formulaire 1098-E de l'établissement prêteur. Si vous ne le recevez pas, vous pouvez télécharger le formulaire directement à partir du site Web de l'IRS.

Limites de revenus pour l'éligibilité

La déduction des intérêts sur les prêts étudiants est réduite ou supprimée pour les contribuables à revenu élevé. Pour les années d'imposition 2021 et 2022, le montant de la déduction des intérêts de votre prêt étudiant est progressivement réduit ou supprimé si votre revenu brut ajusté modifié (MAGI) se situe entre 70 000 $ et 85 000 $ pour les contribuables célibataires. Il se situe entre 140 000 $ et 170 000 $ si vous produisez une déclaration conjointe en 2021, passant à 145 000 $/175 000 $ en 2022. Vous ne pouvez pas demander la déduction si votre MAGI est supérieur au montant maximal.

Les limites de revenu pour les déductions d'intérêts sur les prêts étudiants sont ajustées annuellement en fonction de l'inflation.

Déduction des intérêts sur les prêts étudiants par rapport aux autres pauses

Les étudiants inscrits dans des programmes d'études supérieures et leurs parents peuvent être admissibles à d'autres allégements, y compris des crédits d'impôt,. en plus de la déduction des intérêts sur les prêts étudiants. Les crédits d'impôt sont encore plus précieux que les déductions car ils sont soustraits de l'impôt que vous devez sur une base dollar pour dollar plutôt que de simplement réduire votre revenu imposable.

Crédit d'impôt américain pour l'opportunité (AOTC)

L' American Opportunity Tax Credit (AOTC) permet aux contribuables de recevoir un crédit pour les dépenses admissibles payées pour les études supérieures d'un étudiant admissible au cours de ses quatre premières années dans un établissement postsecondaire. Le crédit total est plafonné à 2 500 $ par étudiant et par an. Les contribuables reçoivent 100 % du crédit pour les premiers 2 000 $ dépensés en dépenses et 25 % pour les 2 000 $ suivants dépensés pour cet étudiant.

Crédit d'apprentissage à vie (LLC)

Le Lifetime Learning Credit (LLC) offre aux étudiants un crédit d'impôt maximal de 2 000 $ par déclaration de revenus pour les frais de scolarité admissibles et les dépenses liées à l'école qui sont inscrits dans un établissement postsecondaire admissible. Cela comprend toutes les dépenses admissibles utilisées pour payer les cours de premier cycle, des cycles supérieurs et des cours menant à un diplôme professionnel. Il n'y a pas de plafond sur le nombre d'années pendant lesquelles les contribuables peuvent demander le crédit.

Il y a trois critères que les contribuables doivent remplir pour demander le crédit :

Le contribuable, sa personne à charge ou une autre partie paie les frais d'études supérieures éligibles.
Le contribuable, sa personne à charge ou une autre partie paie les dépenses d'un étudiant admissible inscrit dans un établissement admissible.
Le contribuable est l'étudiant, son conjoint ou une personne à charge figurant sur sa déclaration de revenus.

À partir de 2021, le montant admissible du crédit d'impôt américain pour opportunité et du crédit d'apprentissage à vie est progressivement supprimé pour les contribuables célibataires avec des MAGI supérieurs à 80 000 $ et supérieurs à 160 000 $ pour les déclarants conjoints.

Plans d'épargne-études

Vous pouvez également bénéficier d'avantages fiscaux en participant à un plan 529. Ce type de plan d'épargne offre des avantages fiscaux aux parents qui épargnent pour les études de leurs enfants. La Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) de 2017 a élargi les règles pour inclure le paiement jusqu'à 10 000 $ en frais de scolarité annuels des programmes K-12 dans les écoles privées, publiques et religieuses.

Les règles ont été encore élargies lorsque la loi SECURE (Setting Every Community Up for Retirement Enhancement Act) a été adoptée en décembre 2019. Cette loi permet aux titulaires de compte d'utiliser leurs plans pour payer les coûts associés au programme d'apprentissage approuvé d'un bénéficiaire et de retirer une durée de vie. maximum de 10 000 $ à appliquer à la dette d'étudiant admissible.

Suspensions de paiement des prêts étudiants

Le 13 mars 2020, le président Trump a suspendu indéfiniment le paiement des prêts étudiants fédéraux, sans intérêt, pendant la crise des coronavirus. Puis, lors de son premier jour de mandat, le 20 janvier 2021, le président Joe Biden a poursuivi la pause jusqu'au 30 septembre 2021. Ce délai a été prolongé plusieurs fois et devrait maintenant courir jusqu'au 31 août 2022.

Gardez à l'esprit, cependant, que cela n'affecte pas les prêts étudiants privés, mais cela signifie que vous n'aurez peut-être pas de paiements d'intérêts à déduire pour les prêts étudiants fédéraux pendant que cette suspension est en vigueur.

Dans le cadre du plan de sauvetage américain, promulgué le 11 mars 2021 par le président Biden, toutes les formes d'annulation de prêt étudiant du 1er janvier 2021 jusqu'à fin 2025 sont désormais exonérées d'impôt.

Exemple de déduction d'intérêts sur un prêt étudiant

Voici un exemple hypothétique pour montrer comment fonctionnent les déductions d'intérêts sur les prêts étudiants. Supposons que vous êtes un contribuable célibataire avec un MAGI de 72 000 $ qui a payé 900 $ d'intérêts sur un prêt étudiant. Parce que vous avez gagné trop d'argent pour avoir droit à une déduction complète, vous devez calculer votre déduction partielle. La première partie du calcul serait :

$$900\ \times\ \frac{$72.000\ -\ $65,000}{ $80 000\ -\ $65 000}\ =\ $900\ \times\ \frac{$7 000}{$15 000}\ =\ $420$ $420

Les 420 $ représentent la part de vos 900 $ d'intérêts qui n'est pas autorisée. Donc, comme dernière étape, vous soustrayez 420 $ de 900 $ pour arriver à une déduction autorisée de 480 $.

La publication 970 de l'IRS : Avantages fiscaux pour l'éducation comprend une feuille de calcul que vous pouvez utiliser pour calculer votre revenu brut ajusté modifié et la déduction des intérêts sur les prêts étudiants.

Points forts

La déduction est plafonnée au montant payé pour ceux qui ont payé moins de 2 500 $.
Toute personne qui paie plus de 600 $ d'intérêts pour l'année doit recevoir un formulaire 1098-E de l'institution prêteuse.
La déduction des intérêts sur les prêts étudiants permet aux emprunteurs de déduire jusqu'à 2 500 $ des intérêts payés sur un prêt pour l'enseignement supérieur directement sur le formulaire 1040.
L'admissibilité à la déduction comprend le statut de dépôt et le niveau de revenu d'un individu.
Les emprunteurs fédéraux de prêts étudiants peuvent ne pas avoir de déductions à réclamer car les paiements d'intérêts sur ces prêts étudiants ont été suspendus par le président Joe Biden jusqu'au 31 août 2022.