학자금 이자 공제

학자금 이자 공제란?

학자금 대출이자 공제라는 용어 는 차용인이 과세 소득 에서 적격 학자금 대출에 대해 지불한 이자의 최대 $2,500를 공제할 수 있는 연방 소득세 공제를 말합니다. 이는 학생과 학부모가 고등 교육 비용을 지불하는 데 도움이 되는 여러 세금 감면 중 하나입니다. 개인이 공제 자격을 얻으려면 제출 상태 및 소득 수준을 포함한 특정 자격 기준을 충족해야 합니다.

학자금 이자 공제 방식

국세청 (IRS) 은 개인이 해당 연도의 과세 소득을 줄일 수 있는 다양한 세금 공제를 설명합니다. 그 중 하나가 학자금 대출이자 공제로, 과세 연도 동안 학자금 대출에 대해 지불 한 이자 의 최대 $2,500를 공제할 수 있습니다 . 따라서 22% 세금 범위에 해당하고 $2,500 공제를 청구하는 개인은 해당 연도의 연방 소득세를 $550 줄일 수 있습니다.

공제를 사용하려는 납세자는 특정 자격을 충족해야 합니다. 예를 들어:

피부양자(들) 를 위해 인출된 것이어야 합니다 . 법적 차용인의 상환을 돕는 부모는 공제를 청구할 수 없습니다.

• 대출은 학생이 학위, 수료증 또는 기타 인정된 증명서로 이어지는 프로그램에 하프 타임 이상 등록한 학업 기간 동안에 이루어져야 합니다.

• 대출은 적격한 고등 교육 비용 (등록금, 수수료, 교과서, 용품 및 장비)으로 사용해야 하며, 숙박비, 학생 건강비, 보험 및 교통비를 포함할 수 없습니다.

• 대출은 인출 후 '합리적인 기간' 내에서 사용해야 하며, 대출금은 학기 시작 90일 전 또는 학기 종료 후 90일 이내에 지출해야 합니다.

• 학생이 등록한 학교는 미국 교육부가 관리하는 학생 지원 프로그램에 참여하는 인가된 모든 공립, 비영리 및 사립 영리 고등 교육 기관을 포함하여 적격한 기관이어야 합니다.

대부분의 다른 공제와 달리 학자금 대출이자 공제는 양식 1040의 소득 조정으로 청구됩니다. 즉 , 청구하기 위해 공제 항목 을 작성하는 데 사용되는 스케줄 A를 작성할 필요가 없습니다.

특별 고려 사항

언급한 바와 같이 적격 학자금 대출에 대해 지불한 이자의 최대 $2,500를 공제할 수 있습니다. 그보다 적게 지불한 경우 공제액은 지불한 금액으로 제한 됩니다. 해당 연도에 이자를 $600 이상 지불했다면 대출 기관에서 양식 1098-E를 받아야 합니다. 양식을 받지 못한 경우 IRS 웹사이트에서 직접 양식을 다운로드할 수 있습니다.

자격을 위한 소득 한도

학자금 대출이자 공제는 고소득 납세자에 대해 감소되거나 제거됩니다. 2021년과 2022년 과세 연도에 단일 납세자의 수정 조정 총 소득(MAGI) 이 $70,000 ~ $85,000인 경우 학자금 대출이자 공제 금액이 점차 감소하거나 단계적으로 폐지됩니다 . 2021년에 공동 보고서를 제출하는 경우 $140,000에서 $170,000 사이에서 2022년에는 $145,000/$175,000로 인상됩니다. MAGI가 최대 금액을 초과하면 공제를 청구할 수 없습니다.

학자금 대출이자 공제에 대한 소득 한도는 인플레이션에 따라 매년 조정됩니다.

학자금 이자 공제 vs. 기타 방학

고등 교육 프로그램에 등록한 학생과 부모는 학자금 대출 이자 공제 외에도 세금 공제를 포함한 다른 방학을 받을 수 있습니다 . 세금 공제는 단순히 과세 대상 소득을 줄이는 것이 아니라 달러 기준으로 납부해야 하는 세금에서 공제되기 때문에 공제보다 훨씬 더 가치가 있습니다.

미국 기회 세금 공제(AOTC)

미국 기회 세금 공제(AOTC) 를 통해 납세자는 고등 교육 기관에서 첫 4년 동안 해당 학생의 고등 교육에 대해 지불한 적격 비용에 대해 공제를 받을 수 있습니다. 총 학점은 연간 학생 1인당 $2,500입니다. 납세자는 비용에 지출한 첫 $2,000에 대해 100% 공제를 받고 해당 학생에게 지출한 다음 $2,000에 대해 25%를 받습니다.

평생 학습 학점(LLC)

평생 학습 학점(LLC) 은 적격한 고등 교육 기관에 등록한 적격 등록금 및 학교 관련 비용에 대해 세금 신고서당 최대 $2,000의 세금 공제를 학생들에게 제공합니다. 여기에는 학부, 대학원 및 전문 학위 과정에 지불하는 데 사용되는 모든 적격 비용이 포함됩니다. 납세자가 공제를 청구할 수 있는 년 수에는 제한이 없습니다.

납세자가 공제를 청구하기 위해 충족해야 하는 세 가지 기준이 있습니다.

1. 납세자, 그 피부양자 또는 다른 당사자가 적격 고등 교육 비용을 지불합니다.

2. 납세자, 피부양자 또는 다른 당사자가 적격 기관에 등록한 적격 학생의 비용을 지불합니다.

3. 납세자는 세금 신고서 에 기재된 학생, 배우자 또는 피부양자 입니다.

2021년부터 MAGI가 $80,000 이상이고 공동 신고자의 경우 $160,000 이상인 독신 납세자에 대한 American Opportunity Tax Credit 및 Lifetime Learning Credit의 허용 금액이 단계적으로 폐지됩니다.

대학 저축 계획

529 플랜 에 참여하여 세금 혜택을 받을 수도 있습니다 . 이러한 유형의 저축 계획은 자녀 교육을 위해 저축할 때 부모에게 세금 혜택을 제공합니다. 2017년 TCJA(Tax Cuts and Jobs Act)는 사립, 공립 및 종교 학교에서 K-12 프로그램의 연간 수업료에 최대 $10,000를 지불하는 것을 포함하도록 규정을 확장했습니다.

2019년 12월 은퇴 강화를 위한 모든 커뮤니티 설정(SECURE) 법안이 통과되면서 이 규칙이 더욱 확대되었습니다. 이 법안은 계정 소유자가 자신의 플랜을 사용하여 수혜자의 승인된 도제 프로그램과 관련된 비용을 지불하고 평생을 인출할 수 있도록 허용합니다. 적격 학자금 대출에 최대 $10,000.

학자금 납부 정지

2020년 3월 13일 트럼프 대통령은 코로나바이러스 위기 동안 연방 학자금 대출 상환을 무이자 무기한 중단했습니다. 그런 다음 조 바이든 대통령은 취임 첫날인 2021년 1월 20일에 2021년 9월 30일까지 휴직을 계속했습니다. 이 기한은 여러 번 연장되었으며 이제 2022년 8월 31일까지 계속될 예정입니다.

그러나 이것이 사립 학자금 대출에는 영향을 미치지 않지만 이 정지가 발효되는 동안 연방 학자금 대출에 대해 공제할 이자 지불이 없을 수 있음을 의미합니다.

바이든 대통령이 2021년 3월 11일에 서명한 American Rescue Plan의 일환으로 2021년 1월 1일부터 2025년 말까지 모든 형태의 학자금 대출 면제가 이제 면세됩니다.

학자금 이자 공제 예시

다음은 학자금 대출이자 공제가 작동하는 방식을 보여주는 가상의 예입니다. MAGI가 $72,000이고 학자금 대출에 대해 $900의 이자를 지불한 독신 납세자라고 가정해 보겠습니다. 전체 공제를 받기에는 너무 많이 벌었으므로 부분 공제를 계산해야 합니다. 계산의 첫 번째 부분은 다음과 같습니다.

$$900\ \times\ \frac{$72.000\ -\ $65,000}{ $80,000\ -\ $65,000}\ =\ $900\ \times\ \frac{$7,000}{$15,000}\ =\ $420$<스팬 class="mspace"> = $900 × $15,000</ 스팬>< 스팬 클래스="사이징 재설정-크기6 크기3 mtight">$7< 스팬 class="mpunct mtight">,00 0​ <span class="vlist" 스타일= "높이:0.481108em;"> = $420

$420는 $900의 이자가 허용되지 않는 금액을 나타냅니다. 따라서 마지막 단계로 $900에서 $420를 빼서 $480의 허용 공제액에 도달합니다.

IRS 간행물 970: 교육을 위한 세금 혜택 에는 수정된 조정 총 소득 및 학자금 대출이자 공제를 계산하는 데 사용할 수 있는 워크시트가 포함되어 있습니다.

하이라이트

• 공제 한도는 $2,500 미만인 경우 지급한 금액입니다.

• 해당 연도에 $600 이상의 이자를 지불하는 사람은 대출 기관으로부터 Form 1098-E를 받아야 합니다.

• 학자금 대출이자 공제를 통해 차용인은 양식 1040에서 직접 고등 교육 대출에 대해 지불한 이자의 최대 $2,500를 공제할 수 있습니다.

• 공제 대상에는 개인의 신고 상태와 소득 수준이 포함됩니다.

• 2022년 8월 31일까지 Joe Biden 대통령에 의해 이러한 학자금 대출에 대한 이자의 지불이 중단되었으므로 연방 학자금 대출 대출자는 공제를 청구할 수 없습니다.