学生贷款利息扣除
##什么是学生贷款利息扣除？
学生贷款利息减免一词是指联邦所得税减免，允许借款人从其应税收入中扣除高达 2,500 美元的合格学生贷款利息。这是学生及其父母可以帮助支付高等教育费用的多项税收减免之一。个人必须符合某些资格标准，包括申请状态和收入水平，才有资格获得扣除。
学生贷款利息扣除如何运作
美国国税局 (IRS)概述了各种减税措施，允许个人减少当年的应税收入。其中之一是学生贷款利息扣除，允许在纳税年度扣除高达 2,500 美元的学生贷款利息。因此，属于 22% 税级并要求扣除 2,500 美元的个人可以将当年的联邦所得税减少 550 美元。
希望使用扣除的纳税人必须符合一定的条件。例如：
学生贷款必须是为纳税人、纳税人的配偶或受抚养人申请的。帮助合法借款人还款的父母不能要求扣除。
贷款必须在学生至少有一半时间就读于获得学位、证书或其他公认证书的课程的学术期间进行。
贷款必须用于符合条件的高等教育费用（学费、杂费、教科书、用品和设备），不能包括食宿费、学生健康费、保险和交通费。
贷款必须在取出后的“合理期限”内使用，所得款项必须在学期开始前 90 天内或结束后 90 天内支付。
学生就读的学校必须是符合条件的机构，包括所有参与美国教育部管理的学生援助计划的经认可的公立、非营利和私营营利性大专院校。
与大多数其他扣除额不同，学生贷款利息扣除额在 1040 表上作为收入调整申报。这意味着您无需填写用于计算扣除额的附表A即可申报。
特别注意事项
如前所述，您可以从符合条件的学生贷款支付的利息中扣除最多 2,500 美元。如果您支付的金额少于该金额，则您的扣除额以您支付的金额为上限。如果您当年支付的利息超过 600 美元，您应该会收到来自贷款机构的 1098-E 表格。如果您没有收到，您可以直接从 IRS 网站下载表格。
资格的收入限制
高收入纳税人的学生贷款利息扣除减少或取消。对于 2021 和 2022 纳税年度，如果单身纳税人的修改后调整后总收入 (MAGI)在 70,000 美元至 85,000 美元之间，您的学生贷款利息扣除额将逐渐减少或逐步取消。如果您在 2021 年提交联合申报表，则在 140,000 美元到 170,000 美元之间，到 2022 年将升至 145,000 美元/175,000 美元。如果您的 MAGI 高于最高金额，则不能申请扣除。
学生贷款利息扣除的收入限额每年都会根据通货膨胀进行调整。
学生贷款利息扣除与其他休息
除了学生贷款利息扣除外，参加高等教育课程的学生及其父母可能有资格获得其他减免，包括税收抵免。税收抵免甚至比扣除更有价值，因为它们是以美元对美元的方式从您所欠的税款中扣除的，而不是简单地减少您的应税收入。
美国机会税收抵免 (AOTC)
美国机会税收抵免 (AOTC)允许纳税人在符合条件的学生在高等教育机构的头四年内为高等教育支付的合格费用获得抵免。每名学生每年的总学分上限为 2,500 美元。纳税人在支出的前 2,000 美元中获得 100% 的抵免，在该学生身上花费的接下来的 2,000 美元中获得 25% 的抵免。
终身学习学分 (LLC)
终身学习抵免 (LLC)为在符合条件的大专院校就读的合格学费和学校相关费用的学生提供每份报税表最高 2,000 美元的税收抵免。这包括用于支付本科、研究生和专业学位课程的任何合格费用。纳税人可以申请抵免的年数没有上限。
纳税人申请抵免必须满足三个标准：
一、纳税人、其受扶养人或另一方支付符合条件的高等教育费用。
纳税人、其受抚养人或另一方支付符合条件的学生在合格机构就读的费用。
纳税人是学生、他们的配偶或纳税申报表上列出的受抚养人。
从 2021 年开始，美国机会税收抵免和终身学习抵免的允许金额将逐步取消，适用于 MAGI 超过 80,000 美元的单身纳税人，以及超过 160,000 美元的联合申报人。
大学储蓄计划
您还可以通过参加529 计划获得税收优惠。这种类型的储蓄计划为父母提供税收优惠，因为他们为孩子的教育储蓄。 2017 年的减税和就业法案 (TCJA) 扩大了规则，包括在私立、公立和宗教学校为 K-12 课程支付高达 10,000 美元的年度学费。
当 2019 年 12 月通过了《为每个社区加强退休保障 (SECURE) 法案》时，这些规则得到了进一步扩展。该法案允许账户持有人使用他们的计划来支付与受益人批准的学徒计划相关的费用并退出终身最多 10,000 美元用于申请合格的学生债务。
学生贷款支付暂停
2020 年 3 月 13 日，特朗普总统在冠状病毒危机期间无限期地暂停了联邦学生贷款的无息支付。然后，在他上任的第一天，即 2021 年 1 月 20 日，乔·拜登总统继续暂停到 2021 年 9 月 30 日。这个截止日期已被多次延长，现在将持续到 2022 年 8 月 31 日。
但请记住，这不会影响私人学生贷款，但这意味着在暂停生效期间，您可能无需为任何联邦学生贷款扣除利息。
作为美国救援计划的一部分，拜登总统于 2021 年 3 月 11 日签署成为法律，从 2021 年 1 月 1 日到 2025 年底，所有形式的学生贷款减免现在都是免税的。
学生贷款利息扣除示例
这是一个假设的例子来说明学生贷款利息扣除是如何工作的。假设您是一个拥有 72,000 美元 MAGI 的单身纳税人，他为学生贷款支付了 900 美元的利息。因为您赚得太多而没有资格获得全额扣除，所以您必须计算您的部分扣除。计算的第一部分是：
= $420
420 美元代表您的 900 美元利息中有多少是不允许的。因此，作为最后一步，您将从 900 美元中减去 420 美元，以达到 480 美元的允许扣除额。
IRS 出版物 970：教育税收优惠包括一个工作表，您可以使用该工作表来计算修改后的调整后总收入和学生贷款利息扣除额。
＃＃ 强调
扣除额上限为支付低于 2,500 美元的人支付的金额。
任何一年支付超过 600 美元利息的人都应收到贷款机构的 1098-E 表格。
学生贷款利息扣除允许借款人直接在 1040 表上扣除高达 2,500 美元的高等教育贷款利息。
扣除资格包括个人的报税身份和收入水平。
联邦学生贷款借款人可能无法申请扣除，因为这些学生贷款的利息支付已被乔·拜登总统暂停至 2022 年 8 月 31 日。
