Odliczenie odsetek od pożyczki studenckiej
Co to jest odliczenie odsetek od kredytu studenckiego?
Termin odliczenie odsetek od kredytu studenckiego odnosi się do federalnego odliczenia od podatku dochodowego,. które pozwala kredytobiorcom odjąć od dochodu podlegającego opodatkowaniu do 2500 USD odsetek zapłaconych od kwalifikowanych kredytów studenckich. Jest to jedna z kilku ulg podatkowych dostępnych dla studentów i ich rodziców, aby pomóc w opłaceniu studiów wyższych. Osoby fizyczne muszą spełniać określone kryteria kwalifikacyjne, w tym status zgłoszenia i poziom dochodów, aby kwalifikować się do odliczenia.
Jak działa odliczenie odsetek od pożyczki studenckiej
Internal Revenue Service (IRS) przedstawia różne odliczenia podatkowe, które pozwalają osobom fizycznym zmniejszyć dochód podlegający opodatkowaniu za dany rok. Jednym z nich jest odliczenie odsetek od kredytu studenckiego, które pozwala na odliczenie do 2500 USD odsetek zapłaconych od kredytu studenckiego w ciągu roku podatkowego. Tak więc osoby, które mieszczą się w przedziale podatkowym 22% i ubiegają się o odliczenie 2500 USD, mogą obniżyć swój federalny podatek dochodowy za rok o 550 USD.
Podatnicy chcący skorzystać z odliczenia muszą spełniać określone kwalifikacje. Na przykład:
Pożyczka studencka musi zostać zaciągnięta na rzecz podatnika, współmałżonka podatnika lub osób pozostających na utrzymaniu. Rodzice, którzy pomagają legalnym kredytobiorcom w spłacie kredytu, nie mogą ubiegać się o odliczenie.
Pożyczka musi zostać zaciągnięta w okresie akademickim, w którym student jest zapisany na co najmniej pół etatu w programie prowadzącym do uzyskania stopnia naukowego, certyfikatu lub innego uznanego poświadczenia.
Pożyczka musi być wykorzystana na kwalifikujące się wydatki związane z kształceniem wyższym (czesne, opłaty, podręczniki, zaopatrzenie i wyposażenie) i nie może obejmować zakwaterowania i wyżywienia, opłat zdrowotnych dla studentów, ubezpieczenia i transportu.
Pożyczka musi zostać wykorzystana w „rozsądnym terminie” po jej zaciągnięciu, a wpływy muszą zostać wypłacone w ciągu 90 dni przed rozpoczęciem okresu akademickiego lub 90 dni po jego zakończeniu.
Szkoła, do której uczeń jest zapisany, musi być kwalifikującą się instytucją, w tym wszystkimi akredytowanymi publicznymi, non-profit i prywatnymi nastawionymi na zysk instytucjami policealnymi, które uczestniczą w programach pomocy studentom zarządzanych przez Departament Edukacji Stanów Zjednoczonych.
jest zgłaszane jako korekta dochodu na formularzu 1040. Oznacza to, że nie musisz wypełniać Załącznika A, który służy do dokonywania odliczeń,. aby go ubiegać.
Uwagi specjalne
Jak wspomniano, możesz odliczyć do 2500 USD odsetek, które zapłaciłeś za kwalifikującą się pożyczkę studencką. Jeśli zapłaciłeś mniej, Twoje odliczenie jest ograniczone do kwoty, którą zapłaciłeś. Jeśli zapłaciłeś więcej niż 600 USD odsetek za rok, powinieneś otrzymać formularz 1098-E od instytucji pożyczkowej. Jeśli go nie otrzymasz, możesz pobrać formularz bezpośrednio ze strony IRS.
Limity dochodu dla kwalifikacji
Odliczenie odsetek od kredytu studenckiego jest zmniejszane lub eliminowane w przypadku podatników o wyższych dochodach. W latach podatkowych 2021 i 2022 kwota odliczenia odsetek od kredytu studenckiego jest stopniowo zmniejszana lub wycofywana, jeśli zmodyfikowany skorygowany dochód brutto (MAGI) wynosi od 70 000 do 85 000 USD dla pojedynczych podatników. Jest to od 140 000 do 170 000 USD, jeśli złożysz wspólne zeznanie w 2021 roku, wzrastając do 145 000 USD / 175 000 USD w 2022 roku. Nie możesz ubiegać się o odliczenie, jeśli Twoje MAGI przekracza maksymalną kwotę.
Limity dochodu dla odliczeń odsetek od kredytów studenckich są dostosowywane corocznie o inflację.
Odliczenie odsetek od kredytu studenckiego w porównaniu z innymi przerwami
Studenci zapisani na studia wyższe i ich rodzice mogą być uprawnieni do innych przerw, w tym ulg podatkowych , oprócz odliczenia odsetek od kredytu studenckiego. Ulgi podatkowe są nawet bardziej wartościowe niż odliczenia, ponieważ są odejmowane od podatku, który jesteś winien w przeliczeniu na dolara za dolara, a nie po prostu zmniejszają dochód podlegający opodatkowaniu.
American Opportunity Tax Credit (AOTC)
American Opportunity Tax Credit (AOTC) umożliwia podatnikom otrzymanie kredytu na kwalifikujące się wydatki opłacone na edukację wyższą kwalifikującego się studenta w ciągu pierwszych czterech lat w szkole policealnej. Całkowity kredyt jest ograniczony do 2500 USD na studenta rocznie. Podatnicy otrzymują 100% kredytu za pierwsze 2000 USD wydane na wydatki i 25% za następne 2000 USD wydane na tego ucznia.
Kredyt na naukę przez całe życie (LLC)
Kredyt na naukę przez całe życie (LLC) zapewnia studentom maksymalną ulgę podatkową w wysokości 2000 USD na zeznanie podatkowe na kwalifikujące się czesne i wydatki związane ze szkołą, którzy są zapisani do kwalifikującej się instytucji policealnej. Obejmuje to wszelkie kwalifikowane wydatki wykorzystane na opłacenie studiów licencjackich, magisterskich i kursów prowadzących do uzyskania stopnia zawodowego. Nie ma ograniczenia liczby lat, przez które podatnicy mogą ubiegać się o ulgę.
Istnieją trzy kryteria, które muszą spełnić podatnicy, aby ubiegać się o kredyt:
Koszty kwalifikowanego szkolnictwa wyższego pokrywa podatnik, osoba pozostająca na jego utrzymaniu lub inna strona.
Podatnik, osoba pozostająca na jego utrzymaniu lub inna strona pokrywa koszty uprawnionego studenta przyjętego do kwalifikowanej instytucji.
Podatnikiem jest student, małżonek lub osoba pozostająca na utrzymaniu wymieniona w zeznaniu podatkowym.
Począwszy od 2021 r. dopuszczalna kwota American Opportunity Tax Credit i Lifetime Learning Credit zostanie wycofana dla samotnych podatników z MAGI powyżej 80 000 USD i ponad 160 000 USD dla wspólnych osób.
Plany oszczędnościowe na studia
Możesz również uzyskać ulgi podatkowe, uczestnicząc w planie 529. Ten rodzaj planu oszczędnościowego oferuje rodzicom ulgi podatkowe, ponieważ oszczędzają na edukację swoich dzieci. Ustawa o cięciach podatkowych i zatrudnieniu (TCJA) z 2017 r. Rozszerzyła zasady, aby uwzględnić wypłatę do 10 000 USD w rocznych kosztach czesnego w programach K-12 w szkołach prywatnych, publicznych i religijnych.
Zasady zostały rozszerzone jeszcze bardziej, gdy w grudniu 2019 r. uchwalono ustawę Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE). Ustawa ta pozwala posiadaczom kont wykorzystać swoje plany do pokrycia kosztów związanych z zatwierdzonym programem praktyk beneficjenta i wycofania dożywotniego okresu maksymalnie 10 000 USD, aby złożyć wniosek o kwalifikowany dług studencki.
Zawieszenie spłaty pożyczki studenckiej
13 marca 2020 r. Prezydent Trump zawiesił bezterminowe spłaty federalnych pożyczek studenckich, nieoprocentowanych, podczas kryzysu koronawirusowego. Następnie, pierwszego dnia swojego urzędowania, 20 stycznia 2021 r., prezydent Joe Biden kontynuował przerwę do 30 września 2021 r. Termin ten był wielokrotnie przedłużany i ma obowiązywać do 31 sierpnia 2022 r.
Pamiętaj jednak, że nie ma to wpływu na prywatne pożyczki studenckie, ale oznacza to, że możesz nie mieć odsetek do odliczenia za jakiekolwiek federalne pożyczki studenckie, gdy obowiązuje to zawieszenie.
W ramach amerykańskiego planu ratunkowego, podpisanego 11 marca 2021 r. przez prezydenta Bidena, wszystkie formy umorzenia kredytów studenckich od 1 stycznia 2021 r. do końca 2025 r. są teraz zwolnione z podatku.
Przykład odliczenia odsetek od pożyczki studenckiej
Oto hipotetyczny przykład pokazujący, jak działają odliczenia odsetek od kredytu studenckiego. Załóżmy, że jesteś samotnym podatnikiem z MAGI w wysokości 72 000 $, który zapłacił 900 $ odsetek od pożyczki studenckiej. Ponieważ zarobiłeś zbyt dużo, aby kwalifikować się do pełnego odliczenia, musisz obliczyć swoje częściowe odliczenie. Pierwsza część obliczeń to:
$420
420 USD oznacza, jaka część z Twoich 900 USD jest niedozwolona. Tak więc jako ostatni krok odejmij 420 USD od 900 USD, aby uzyskać dopuszczalne odliczenie w wysokości 480 USD.
Publikacja IRS 970: Korzyści podatkowe dla edukacji zawiera arkusz, którego można użyć do obliczenia zmodyfikowanego skorygowanego dochodu brutto i odliczenia odsetek od kredytu studenckiego.
Przegląd najważniejszych wydarzeń
Odliczenie jest ograniczone do kwoty zapłaconej za tych, którzy zapłacili mniej niż 2500 USD.
Każdy, kto płaci więcej niż 600 USD odsetek za rok, powinien otrzymać formularz 1098-E od instytucji pożyczkowej.
Odliczenie odsetek od pożyczki studenckiej pozwala pożyczkobiorcom odliczyć do 2500 USD odsetek zapłaconych od pożyczki na szkolnictwo wyższe bezpośrednio na formularzu 1040.
Uprawnienie do odliczenia obejmuje stan zgłoszenia danej osoby i poziom dochodów.
Federalni pożyczkobiorcy pożyczek studenckich mogą nie mieć odliczeń, ponieważ płatności odsetek od tych pożyczek studenckich zostały zawieszone przez prezydenta Joe Bidena do 31 sierpnia 2022 r.
