Studielånsrentefradrag

Hva er rentefradraget for studielånet?

Begrepet studielånsrentefradrag refererer til et føderalt inntektsskattefradrag som lar låntakere trekke opp til $2500 av renten betalt på kvalifiserte studielån fra deres skattepliktige inntekt. Det er en av flere skattelettelser tilgjengelig for studenter og deres foreldre for å betale for høyere utdanning. Enkeltpersoner må oppfylle visse kvalifikasjonskriterier, inkludert arkivstatus og inntektsnivå, for å kvalifisere for fradraget.

Slik fungerer rentefradraget for studielån

Internal Revenue Service (IRS) skisserer en rekke skattefradrag som lar enkeltpersoner redusere sin skattepliktige inntekt for året. En av disse er studielånsrentefradraget, som gir mulighet for fradrag på opptil 2500 dollar av rentene som betales på et studielån i løpet av skatteåret. Så enkeltpersoner som faller i skatteklassen på 22 % og krever et fradrag på $2500, kan redusere sin føderale inntektsskatt for året med $550.

Skattytere som ønsker å benytte fradraget må oppfylle visse kvalifikasjoner. For eksempel:

Studielånet må være tatt opp for skattyter, skattyters ektefelle, eller forsørger(e). Foreldre som hjelper lovlige låntakere med tilbakebetaling kan ikke kreve fradraget.
Lånet må tas opp i løpet av en akademisk periode der studenten er påmeldt minst halvtid i et program som fører til grad, sertifikat eller annen anerkjent legitimasjon.
Lånet må brukes til kvalifiserte utgifter til høyere utdanning (skolepenger, avgifter, lærebøker, rekvisita og utstyr) og kan ikke inkludere rom og kost, studenthelsegebyr, forsikring og transport.
Lånet skal brukes innen «rimelig tid» etter at det er tatt opp, og utbyttet skal utbetales enten innen 90 dager før studieperioden starter eller 90 dager etter at den avsluttes.
Skolen der studenten er påmeldt må være en kvalifisert institusjon, inkludert alle akkrediterte offentlige, ideelle og privateide for-profit post-sekundære institusjoner som deltar i studiehjelpsprogrammene administrert av US Department of Education.

I motsetning til de fleste andre fradrag, kreves studielånsrentefradraget som en inntektsjustering på skjema 1040. Dette betyr at du ikke trenger å fylle ut et skjema A, som brukes til å redusere fradrag,. for å kreve det.

Spesielle hensyn

Som nevnt kan du trekke fra opptil $2500 av renten du betalte på et kvalifisert studielån. Hvis du har betalt mindre enn det, er fradraget begrenset til beløpet du betalte. Hvis du betalte mer enn $600 i renter for året, bør du motta et skjema 1098-E fra utlånsinstitusjonen. Hvis du ikke mottar det, kan du laste ned skjemaet direkte fra IRS-nettstedet.

Inntektsgrenser for kvalifisering

Studielånsrentefradraget reduseres eller elimineres for skattebetalere med høyere inntekt. For skatteårene 2021 og 2022 blir beløpet på rentefradraget for studielånet gradvis redusert eller faset ut hvis den modifiserte justerte bruttoinntekten din (MAGI) er mellom $70 000 og $85 000 for enslige skattebetalere. Det er mellom $140 000 og $170 000 hvis du sender inn en felles avkastning i 2021, og stiger til $145 000/$175 000 i 2022. Du kan ikke kreve fradraget hvis MAGI er over maksimumsbeløpet.

Inntektsrammer for rentefradrag for studielån justeres årlig for inflasjon.

Rentefradrag for studielån kontra andre pauser

Studenter som er påmeldt høyere utdanningsprogrammer og deres foreldre kan være kvalifisert for andre pauser, inkludert skattefradrag , i tillegg til studielånsrentefradraget. Skattefradrag er enda mer verdifulle enn fradrag fordi de trekkes fra skatten du skylder på dollar-for-dollar-basis i stedet for bare å redusere din skattepliktige inntekt.

American Opportunity Tax Credit (AOTC)

( AOTC) tillater skattebetalere å motta en kreditt for kvalifiserte utgifter betalt for høyere utdanning til en kvalifisert student i løpet av de fire første årene ved en videregående institusjon. Den totale kreditten er begrenset til $2500 per student per år. Skattebetalere mottar 100 % av kreditten for de første $2000 brukt på utgifter og 25% for de neste $2000 brukt på den studenten.

Lifetime Learning Credit (LLC)

Lifetime Learning Credit (LLC) gir studenter en maksimal skattefradrag på $ 2000 per selvangivelse for kvalifisert undervisning og skolerelaterte utgifter som er registrert på en kvalifisert post-sekundær institusjon. Dette inkluderer alle kvalifiserte utgifter som brukes til å betale for bachelor-, graduate- og kurs mot en profesjonell grad. Det er ingen tak på antall år som skattytere kan kreve kreditten.

Det er tre kriterier som skattebetalere må oppfylle for å kreve kreditten:

Skattyteren, deres pårørende eller en annen part betaler for utgifter til kvalifisert høyere utdanning.
Skattyteren, deres pårørende eller en annen part betaler utgiftene for en kvalifisert student som er registrert ved en kvalifisert institusjon.
Skattyter er studenten, deres ektefelle eller en forsørget person som er oppført på selvangivelsen.

Fra og med 2021 fases det tillatte beløpet for American Opportunity Tax Credit og Lifetime Learning Credit ut for enkeltskattbetalere med MAGI-er over $80 000, og over $160 000 for felles innbetalere.

College spareplaner

Du kan også få skattefordeler ved å delta i en 529-plan. Denne typen spareplan gir skattefordeler til foreldre når de sparer til utdannelse av barna sine. Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) fra 2017 utvidet reglene til å omfatte betaling av opptil $10 000 i årlige undervisningskostnader for K-12-programmer ved private, offentlige og religiøse skoler.

Reglene ble utvidet ytterligere da loven Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) ble vedtatt i desember 2019. Denne loven lar kontoinnehavere bruke planene sine til å betale for kostnader forbundet med en mottakers godkjente lærlingeprogram og til å trekke tilbake en levetid maksimalt $10 000 for å søke på kvalifisert studentgjeld.

Betalingssuspensjoner for studielån

mars 2020 suspenderte president Trump føderale studielånsbetalinger, rentefrie, på ubestemt tid under koronaviruskrisen. Så, på sin første dag i embetet, 20. januar 2021, fortsatte president Joe Biden pausen til 30. september 2021. Denne fristen har blitt forlenget flere ganger og er nå satt til å løpe til 31. august 2022.

Husk imidlertid at dette ikke påvirker private studielån, men det vil bety at du kanskje ikke har rentebetalinger å trekke fra for føderale studielån mens denne suspensjonen er i kraft.

Som en del av den amerikanske redningsplanen, undertegnet i lov 11. mars 2021, av president Biden, er alle former for ettergivelse av studielån fra 1. januar 2021 til slutten av 2025 nå skattefrie.

Eksempel på rentefradrag for studielån

Her er et hypotetisk eksempel for å vise hvordan rentefradrag for studielån fungerer. La oss anta at du er en enkelt skattebetaler med en MAGI på $72 000 som betalte $900 i renter på et studielån. Fordi du tjente for mye til å kvalifisere for fullt fradrag, må du beregne delvis fradrag. Den første delen av beregningen vil være:

$$900\ \times\ \frac{$72.000\ -\ $65,000}{ $80,000\ -\ $65,000}\ =\ $900\ \times\ \frac{$7,000}{$15,000}\ =\ $420$ $420

$420 representerer hvor mye av dine $900 i renter som ikke er tillatt. Så som et siste trinn, trekker du $420 fra $900 for å komme frem til et tillatt fradrag på $480.

IRS Publication 970: Tax Benefits for Education inkluderer et regneark du kan bruke til å beregne din endrede justerte bruttoinntekt og rentefradrag for studielån.

Høydepunkter

Fradraget er begrenset til beløpet som er betalt for de som har betalt mindre enn $2500.
Alle som betaler mer enn $600 i renter for året bør motta et skjema 1098-E fra utlånsinstitusjonen.
Studielånsrentefradraget lar låntakere trekke fra opptil $2500 av renten som betales på et lån til høyere utdanning direkte på skjema 1040.
Kvalifisering for fradrag inkluderer en persons arkivstatus og inntektsnivå.

– Låntakere av føderale studielån kan ikke ha fradrag å kreve ettersom betalinger for renter på disse studielånene ble suspendert av president Joe Biden til og med 31. august 2022.