Вычет процентов по студенческому кредиту

Что такое вычет процентов по студенческому кредиту?

Термин « вычет процентов по студенческому кредиту » относится к вычету федерального подоходного налога,. который позволяет заемщикам вычитать до 2500 долларов США процентов , выплаченных по квалифицированным студенческим кредитам , из их налогооблагаемого дохода. Это одна из нескольких налоговых льгот, доступных студентам и их родителям для оплаты высшего образования. Чтобы претендовать на вычет, физические лица должны соответствовать определенным критериям, включая статус подачи документов и уровень дохода.

Как работает вычет процентов по студенческому кредиту

Служба внутренних доходов (IRS) описывает различные налоговые вычеты, которые позволяют физическим лицам уменьшить свой налогооблагаемый доход за год. Одним из них является вычет процентов по студенческой ссуде, который позволяет вычесть до 2500 долларов из процентов , выплаченных по студенческой ссуде в течение налогового года. Таким образом, лица, подпадающие под 22-процентную налоговую категорию и требующие вычета в размере 2500 долларов, могут уменьшить свой федеральный подоходный налог за год на 550 долларов.

Налогоплательщики, желающие воспользоваться вычетом, должны соответствовать определенным требованиям. Например:

Студенческая ссуда должна быть выдана налогоплательщику, супруге налогоплательщика или иждивенцам. Родители, которые помогают законным заемщикам с погашением, не могут претендовать на вычет.
Кредит должен быть получен в течение академического периода, в течение которого студент зачислен по крайней мере на полставки в программу, ведущую к получению степени, сертификата или другого признанного документа.
Кредит должен быть использован для квалифицированных расходов на высшее образование (обучение, сборы, учебники, расходные материалы и оборудование) и не может включать расходы на проживание и питание, медицинские расходы студентов, страховку и транспорт.
Кредит должен быть использован в течение «разумного периода» после его получения, а средства должны быть выплачены либо в течение 90 дней до начала академического периода, либо в течение 90 дней после его окончания.
Школа, в которую зачислен учащийся, должна быть правомочным учреждением, включая все аккредитованные государственные, некоммерческие и частные коммерческие высшие учебные заведения, которые участвуют в программах помощи учащимся, управляемых Министерством образования США.

В отличие от большинства других вычетов, процентный вычет по студенческому кредиту указывается как корректировка дохода в форме 1040. Это означает, что вам не нужно заполнять Приложение А, которое используется для перечисления вычетов,. чтобы потребовать их.

Особые соображения

Как уже отмечалось, вы можете вычесть до 2500 долларов из процентов, которые вы заплатили по соответствующему студенческому кредиту. Если вы заплатили меньше этой суммы, ваш вычет ограничен суммой, которую вы заплатили. Если вы заплатили более 600 долларов США в виде процентов за год, вы должны получить форму 1098-E от кредитного учреждения. Если вы его не получили, вы можете загрузить форму непосредственно с веб-сайта IRS.

Ограничения дохода для соответствия требованиям

Вычет процентов по студенческому кредиту уменьшается или отменяется для налогоплательщиков с более высокими доходами. В 2021 и 2022 налоговых годах сумма вычета процентов по студенческому кредиту постепенно уменьшается или прекращается, если ваш модифицированный скорректированный валовой доход (MAGI) составляет от 70 000 до 85 000 долларов США для плательщиков единого налога. Если вы подадите совместную декларацию в 2021 году, она составит от 140 000 до 170 000 долларов США, а в 2022 году она возрастет до 145 000/175 000 долларов США. Вы не можете требовать вычета, если ваш MAGI превышает максимальную сумму.

Лимиты доходов для отчислений процентов по студенческим кредитам ежегодно корректируются с учетом инфляции.

Вычет процентов по студенческому кредиту по сравнению с другими льготами

Учащиеся, обучающиеся по программам высшего образования, и их родители могут иметь право на другие льготы, включая налоговые льготы , в дополнение к вычету процентов по студенческому кредиту. Налоговые льготы даже более ценны, чем вычеты, потому что они вычитаются из налога, который вы должны причитаться в соотношении доллар к доллару, а не просто уменьшают ваш налогооблагаемый доход.

Американский налоговый кредит на возможности (AOTC)

Американский налоговый кредит на возможности (AOTC) позволяет налогоплательщикам получить кредит на квалифицированные расходы, оплаченные за высшее образование правомочного студента в течение первых четырех лет обучения в высшем учебном заведении. Общий кредит ограничен 2500 долларов США на студента в год. Налогоплательщики получают 100% кредита за первые 2000 долларов, потраченные на расходы, и 25% за следующие 2000 долларов, потраченные на этого студента.

Кредит на обучение в течение всей жизни (LLC)

Кредит на непрерывное обучение (LLC) предоставляет учащимся максимальный налоговый кредит в размере 2000 долларов США за каждую налоговую декларацию на квалифицированное обучение и расходы, связанные со школой, которые зачислены в соответствующее высшее учебное заведение. Это включает в себя любые квалифицированные расходы, используемые для оплаты бакалавриата, магистратуры и курсов для получения профессиональной степени. Нет ограничений на количество лет, в течение которых налогоплательщики могут претендовать на получение кредита.

Есть три критерия, которым налогоплательщики должны соответствовать, чтобы претендовать на кредит:

Налогоплательщик, его иждивенец или иное лицо оплачивает расходы на квалифицированное высшее образование.
Налогоплательщик, его иждивенец или другая сторона оплачивает расходы на правомочного студента, зачисленного в соответствующее учебное заведение.
Налогоплательщиком является студент, его супруг или иждивенец, указанный в его налоговой декларации.

Начиная с 2021 года, допустимая сумма американского налогового кредита на возможности и кредита на обучение в течение всей жизни поэтапно отменяется для налогоплательщиков-единых налогоплательщиков с MAGI более 80 000 долларов США и более 160 000 долларов США для совместных заявителей.

Сберегательные планы колледжа

Вы также можете получить налоговые льготы, участвуя в плане 529. Этот тип сберегательного плана предлагает налоговые льготы родителям, поскольку они откладывают деньги на образование своих детей. Закон о снижении налогов и занятости (TCJA) от 2017 года расширил правила, включив в них оплату до 10 000 долларов США в год за обучение по программам K-12 в частных, государственных и религиозных школах.

Правила были расширены еще больше, когда в декабре 2019 года был принят Закон о создании каждого сообщества для повышения пенсионного возраста (SECURE). Этот закон позволяет владельцам учетных записей использовать свои планы для оплаты расходов, связанных с утвержденной программой ученичества бенефициара, и отозвать пожизненную не более 10 000 долларов США для покрытия квалифицированного студенческого долга.

Приостановление выплат по студенческой ссуде

13 марта 2020 года президент Трамп приостановил беспроцентные выплаты по федеральным студенческим кредитам на неопределенный срок во время кризиса с коронавирусом. Затем, в первый день своего пребывания в должности, 20 января 2021 года, президент Джо Байден продлил паузу до 30 сентября 2021 года. Этот крайний срок продлевался несколько раз и теперь установлен до 31 августа 2022 года.

Имейте в виду, однако, что это не влияет на частные студенческие ссуды, но это будет означать, что у вас может не быть процентных платежей для вычета любых федеральных студенческих ссуд, пока действует эта приостановка.

В рамках Американского плана спасения, подписанного 11 марта 2021 года президентом Байденом, все формы прощения студенческих ссуд с 1 января 2021 года до конца 2025 года теперь не облагаются налогом.

Пример вычета процентов по студенческому кредиту

Вот гипотетический пример, показывающий, как работают вычеты процентов по студенческому кредиту. Предположим, вы являетесь плательщиком единого налога с MAGI в размере 72 000 долларов, который заплатил 900 долларов в виде процентов по студенческой ссуде. Поскольку вы заработали слишком много, чтобы претендовать на полный вычет, вам необходимо рассчитать частичный вычет. Первая часть расчета будет такой:

$$900\ \times\ \frac{$72.000\ -\ $65,000}{ $80,000\ -\ $65,000}\ =\ $900\ \times\ \frac{$7,000}{$15,000}\ =\ $420$ = $420

420 долларов представляют собой то, какая часть из ваших 900 долларов в процентах запрещена. Итак, в качестве последнего шага вы должны вычесть 420 долларов из 900 долларов, чтобы получить допустимый вычет в размере 480 долларов.

Публикация IRS 970: Налоговые льготы для образования включает рабочий лист, который вы можете использовать для расчета модифицированного скорректированного валового дохода и вычета процентов по студенческому кредиту.

Особенности

Вычет ограничивается суммой, выплаченной тем, кто заплатил менее 2500 долларов.
Любой, кто выплачивает более 600 долларов в виде процентов за год, должен получить форму 1098-E от кредитного учреждения.
Вычет процентов по студенческому кредиту позволяет заемщикам вычитать до 2500 долларов из процентов, выплаченных по кредиту на высшее образование, непосредственно в форме 1040.
Право на вычет включает статус подачи документов и уровень дохода.
Заемщики федеральных студенческих ссуд могут не иметь вычетов, поскольку выплаты процентов по этим студенческим ссудам были приостановлены президентом Джо Байденом до 31 августа 2022 года.