Deducción de intereses de préstamos estudiantiles
¿Qué es la deducción de intereses de préstamos estudiantiles?
El término deducción de intereses de préstamos estudiantiles se refiere a una deducción del impuesto federal sobre la renta que permite a los prestatarios restar hasta $2,500 de los intereses pagados en préstamos estudiantiles calificados de sus ingresos imponibles. Es una de varias exenciones de impuestos disponibles para los estudiantes y sus padres para ayudar a pagar la educación superior. Las personas deben cumplir con ciertos criterios de elegibilidad, incluido el estado civil y el nivel de ingresos, para calificar para la deducción.
Cómo funciona la deducción de intereses de préstamos estudiantiles
El Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) describe una variedad de deducciones fiscales que permiten a las personas reducir sus ingresos imponibles del año. Uno de ellos es la deducción de intereses de préstamos estudiantiles, que permite la deducción de hasta $2,500 de los intereses pagados en un préstamo estudiantil durante el año fiscal. Por lo tanto, las personas que se encuentran en la categoría impositiva del 22% y reclaman una deducción de $2,500 pueden reducir su impuesto federal sobre la renta del año en $550.
Los contribuyentes que deseen utilizar la deducción deben cumplir con ciertos requisitos. Por ejemplo:
El préstamo estudiantil debe haber sido tomado para el contribuyente, el cónyuge del contribuyente o dependiente(s). Los padres que ayudan a los prestatarios legales con el pago no pueden reclamar la deducción.
El préstamo debe tomarse durante un período académico en el que el estudiante esté matriculado por lo menos medio tiempo en un programa conducente a la obtención de un título, certificado u otra credencial reconocida.
El préstamo debe usarse para gastos de educación superior calificados (matrícula, tarifas, libros de texto, suministros y equipo) y no puede incluir alojamiento y comida, costos de salud estudiantil, seguro y transporte.
El préstamo debe utilizarse dentro de un “período razonable” después de que se toma, y los fondos deben desembolsarse dentro de los 90 días antes del inicio del período académico o 90 días después de que finalice.
La escuela donde el estudiante está inscrito debe ser una institución elegible, incluidas todas las instituciones postsecundarias acreditadas públicas, sin fines de lucro y de propiedad privada con fines de lucro que participan en los programas de ayuda estudiantil administrados por el Departamento de Educación de EE. UU.
A diferencia de la mayoría de las otras deducciones, la deducción de intereses de préstamos estudiantiles se reclama como un ajuste de ingresos en el Formulario 1040. Esto significa que no tiene que completar un Anexo A, que se usa para detallar las deducciones,. para reclamarla.
Consideraciones Especiales
Como se indicó, puede deducir hasta $2,500 del interés que pagó en un préstamo estudiantil elegible. Si pagó menos que eso, su deducción se limita a la cantidad que pagó. Si pagó más de $600 en intereses por año, debe recibir un Formulario 1098-E de la institución crediticia. Si no lo recibe, puede descargar el formulario directamente desde el sitio web del IRS.
Límites de ingresos para la elegibilidad
La deducción de intereses de préstamos estudiantiles se reduce o elimina para los contribuyentes de mayores ingresos. Para los años fiscales 2021 y 2022, el monto de la deducción de intereses de su préstamo estudiantil se reduce o elimina gradualmente si su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) está entre $70,000 y $85,000 para contribuyentes solteros. Está entre $140,000 y $170,000 si presenta una declaración conjunta en 2021, aumentando a $145,000/$175,000 en 2022. No puede reclamar la deducción si su MAGI está por encima de la cantidad máxima.
Los límites de ingresos para las deducciones de intereses de préstamos estudiantiles se ajustan anualmente según la inflación.
Deducción de intereses de préstamos estudiantiles frente a otros descansos
Los estudiantes inscritos en programas de educación superior y sus padres pueden ser elegibles para otros beneficios, incluidos los créditos fiscales,. además de la deducción de intereses de préstamos para estudiantes. Los créditos fiscales son incluso más valiosos que las deducciones porque se restan de los impuestos que debe dólar por dólar en lugar de simplemente reducir su ingreso imponible.
Crédito fiscal de oportunidad estadounidense (AOTC)
El Crédito Tributario de Oportunidad Estadounidense (AOTC, por sus siglas en inglés) permite a los contribuyentes recibir un crédito por gastos calificados pagados por la educación superior de un estudiante elegible durante sus primeros cuatro años en una institución postsecundaria. El crédito total tiene un tope de $2,500 por estudiante por año. Los contribuyentes reciben el 100% del crédito por los primeros $2,000 gastados en gastos y el 25% por los próximos $2,000 gastados en ese estudiante.
Crédito de aprendizaje de por vida (LLC)
El Crédito de aprendizaje de por vida (LLC) brinda a los estudiantes un crédito fiscal máximo de $2,000 por declaración de impuestos para matrícula calificada y gastos relacionados con la escuela que están inscritos en una institución postsecundaria elegible. Esto incluye cualquier gasto calificado utilizado para pagar estudios de pregrado, posgrado y cursos para obtener un título profesional. No hay límite en la cantidad de años que los contribuyentes pueden reclamar el crédito.
Hay tres criterios que los contribuyentes deben cumplir para reclamar el crédito:
El contribuyente, su dependiente u otra parte paga los gastos de educación superior calificados.
El contribuyente, su dependiente u otra parte paga los gastos de un estudiante elegible matriculado en una institución calificada.
El contribuyente es el estudiante, su cónyuge o un dependiente que figura en su declaración de impuestos.
A partir de 2021, la cantidad permitida del Crédito Tributario de la Oportunidad Estadounidense y el Crédito Vitalicio por Aprendizaje se elimina gradualmente para contribuyentes individuales con MAGI de más de $80,000 y más de $160,000 para contribuyentes conjuntos.
Planes de ahorro para la universidad
También puede obtener beneficios fiscales al participar en un Plan 529. Este tipo de plan de ahorro ofrece ventajas fiscales a los padres ya que ahorran para la educación de sus hijos. La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) de 2017 amplió las reglas para incluir el pago de hasta $10,000 en costos anuales de matrícula de programas K-12 en escuelas privadas, públicas y religiosas.
Las reglas se ampliaron aún más cuando se aprobó la Ley Establecimiento de cada comunidad para la mejora de la jubilación (SECURE) en diciembre de 2019. Esta ley permite a los titulares de cuentas usar sus planes para pagar los costos asociados con el programa de aprendizaje aprobado de un beneficiario y retirar toda la vida máximo de $10,000 para aplicar a la deuda estudiantil calificada.
Suspensiones de pago de préstamos estudiantiles
El 13 de marzo de 2020, el presidente Trump suspendió los pagos de préstamos estudiantiles federales, sin intereses, indefinidamente durante la crisis del coronavirus. Luego, en su primer día en el cargo, el 20 de enero de 2021, el presidente Joe Biden continuó la pausa hasta el 30 de septiembre de 2021. Este plazo se ha extendido varias veces y ahora se extenderá hasta el 31 de agosto de 2022.
Sin embargo, tenga en cuenta que esto no afecta los préstamos privados para estudiantes, pero significará que es posible que no tenga que deducir pagos de intereses de ningún préstamo federal para estudiantes mientras esta suspensión esté vigente.
Como parte del Plan de Rescate Estadounidense, promulgado como ley el 11 de marzo de 2021 por el presidente Biden, todas las formas de condonación de préstamos estudiantiles desde el 1 de enero de 2021 hasta finales de 2025 ahora están libres de impuestos.
Ejemplo de una deducción de intereses de préstamos estudiantiles
Aquí hay un ejemplo hipotético para mostrar cómo funcionan las deducciones de intereses de préstamos estudiantiles. Supongamos que es un contribuyente soltero con un MAGI de $72,000 que pagó $900 en intereses sobre un préstamo estudiantil. Debido a que ganó demasiado para calificar para una deducción total, debe calcular su deducción parcial. La primera parte del cálculo sería:
$900 × $15,000</ span>< span class="restablecimiento de tamaño-size6 size3 mtight">$7< span class="mpunct mtight">,00 0 = $420
Los $420 representan cuánto de sus $900 en intereses no se permite. Entonces, como paso final, restaría $420 de $900 para llegar a una deducción permitida de $480.
La Publicación 970 del IRS: Beneficios fiscales para la educación incluye una hoja de trabajo que puede usar para calcular su ingreso bruto ajustado modificado y la deducción de intereses de préstamos estudiantiles.
Reflejos
La deducción tiene un tope en la cantidad pagada por aquellos que pagaron menos de $2,500.
Cualquiera que pague más de $600 en intereses por año debe recibir un Formulario 1098-E de la institución crediticia.
La deducción de intereses de préstamos estudiantiles permite a los prestatarios deducir hasta $2,500 de los intereses pagados en un préstamo para educación superior directamente en el Formulario 1040.
La elegibilidad para la deducción incluye el estado civil y el nivel de ingresos de una persona.
Es posible que los prestatarios de préstamos estudiantiles federales no tengan deducciones para reclamar, ya que el presidente Joe Biden suspendió los pagos de intereses sobre estos préstamos estudiantiles hasta el 31 de agosto de 2022.
