Dedução de juros de empréstimos estudantis
O que é a Dedução de Juros do Empréstimo Estudantil?
O termo dedução de juros de empréstimos estudantis refere-se a uma dedução de imposto de renda federal que permite que os mutuários subtraiam até US$ 2.500 dos juros pagos em empréstimos estudantis qualificados de sua renda tributável. É um dos vários incentivos fiscais disponíveis para estudantes e seus pais para ajudar a pagar o ensino superior. Os indivíduos devem atender a certos critérios de elegibilidade, incluindo status de arquivamento e nível de renda, para se qualificarem para a dedução.
Como funciona a dedução de juros do empréstimo estudantil
O Internal Revenue Service (IRS) descreve uma variedade de deduções fiscais que permitem que os indivíduos reduzam sua renda tributável para o ano. Uma delas é a dedução de juros do empréstimo estudantil, que permite a dedução de até US$ 2.500 dos juros pagos em um empréstimo estudantil durante o ano fiscal. Assim, os indivíduos que se enquadram na faixa de imposto de 22% e reivindicam uma dedução de $ 2.500 podem reduzir seu imposto de renda federal para o ano em $ 550.
Os contribuintes que desejam usar a dedução devem atender a certas qualificações. Por exemplo:
O empréstimo estudantil deve ter sido feito para o contribuinte, cônjuge ou dependente(s) do contribuinte. Os pais que ajudam os mutuários legais com o reembolso não podem reivindicar a dedução.
O empréstimo deve ser feito durante um período acadêmico para o qual o aluno esteja matriculado pelo menos meio período em um programa conducente a um diploma, certificado ou outra credencial reconhecida.
O empréstimo deve ser usado para despesas qualificadas de ensino superior (mensalidades, taxas, livros didáticos, suprimentos e equipamentos) e não pode incluir hospedagem e alimentação, taxas de saúde estudantil, seguro e transporte.
O empréstimo deve ser usado dentro de um “período razoável” após a sua obtenção, e os recursos devem ser desembolsados dentro de 90 dias antes do início do período acadêmico ou 90 dias após o término.
A escola em que o aluno está matriculado deve ser uma instituição qualificada, incluindo todas as instituições pós-secundárias com fins lucrativos, públicas e privadas credenciadas que participam dos programas de auxílio estudantil administrados pelo Departamento de Educação dos EUA.
Ao contrário da maioria das outras deduções, a dedução de juros do empréstimo estudantil é reivindicada como um ajuste de renda no Formulário 1040. Isso significa que você não precisa preencher um Anexo A, que é usado para imitir deduções,. para reivindicá-la.
Considerações Especiais
Conforme observado, você pode deduzir até US$ 2.500 dos juros pagos em um empréstimo estudantil qualificado. Se você pagou menos do que isso, sua dedução é limitada ao valor que você pagou. Se você pagou mais de US$ 600 em juros no ano, deverá receber um Formulário 1098-E da instituição de crédito. Caso não receba, você pode baixar o formulário diretamente no site da Receita Federal.
Limites de renda para elegibilidade
A dedução de juros de empréstimos estudantis é reduzida ou eliminada para contribuintes de renda mais alta. Para os anos fiscais de 2021 e 2022, o valor da dedução de juros do empréstimo estudantil é gradualmente reduzido ou eliminado se sua renda bruta ajustada modificada (MAGI) estiver entre US$ 70.000 e US$ 85.000 para contribuintes individuais. Fica entre US$ 140.000 e US$ 170.000 se você apresentar uma declaração conjunta em 2021, aumentando para US$ 145.000/US$ 175.000 em 2022. Você não pode reivindicar a dedução se o seu MAGI estiver acima do valor máximo.
Os limites de renda para deduções de juros de empréstimos estudantis são ajustados anualmente pela inflação.
Dedução de juros de empréstimos estudantis vs. outros intervalos
Estudantes matriculados em programas de ensino superior e seus pais podem ter direito a outras isenções, incluindo créditos fiscais,. além da dedução dos juros do empréstimo estudantil. Os créditos fiscais são ainda mais valiosos do que as deduções porque são subtraídos do imposto que você deve em uma base dólar por dólar, em vez de simplesmente reduzir sua renda tributável.
Crédito fiscal de oportunidade americana (AOTC)
O American Opportunity Tax Credit (AOTC) permite que os contribuintes recebam um crédito por despesas qualificadas pagas para o ensino superior de um aluno elegível durante seus primeiros quatro anos em uma instituição pós-secundária. O crédito total é limitado a $ 2.500 por aluno por ano. Os contribuintes recebem 100% do crédito para os primeiros $ 2.000 gastos em despesas e 25% para os próximos $ 2.000 gastos com esse aluno.
Crédito de Aprendizagem Vitalícia (LLC)
O Lifetime Learning Credit (LLC) oferece aos alunos um crédito fiscal máximo de $ 2.000 por declaração de imposto para mensalidades qualificadas e despesas relacionadas à escola que estejam matriculados em uma instituição pós-secundária qualificada. Isso inclui quaisquer despesas qualificadas usadas para pagar graduação, pós-graduação e cursos para um diploma profissional. Não há limite para o número de anos que os contribuintes podem reivindicar o crédito.
Existem três critérios que os contribuintes devem cumprir para reivindicar o crédito:
As despesas de ensino superior qualificado são pagas pelo contribuinte, seu dependente ou outro.
O contribuinte, seu dependente ou outro paga as despesas de um aluno elegível matriculado em uma instituição habilitada.
O contribuinte é o estudante, seu cônjuge ou dependente constante da declaração de imposto de renda.
A partir de 2021, o valor permitido do American Opportunity Tax Credit e do Lifetime Learning Credit é eliminado gradualmente para contribuintes únicos com MAGIs acima de US$ 80.000 e mais de US$ 160.000 para arquivadores conjuntos.
Planos de Poupança da Faculdade
Você também pode obter benefícios fiscais participando de um Plano 529. Esse tipo de plano de poupança oferece vantagens fiscais aos pais, pois economizam para a educação dos filhos. A Lei de Cortes de Impostos e Empregos (TCJA) de 2017 expandiu as regras para incluir o pagamento de até US$ 10.000 em custos anuais de mensalidades de programas K-12 em escolas privadas, públicas e religiosas.
As regras foram expandidas ainda mais quando a Lei Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) foi aprovada em dezembro de 2019. Essa lei permite que os titulares de contas usem seus planos para pagar os custos associados ao programa de aprendizagem aprovado de um beneficiário e retirar uma vida inteira máximo de $ 10.000 para aplicar a dívida estudantil qualificada.
Suspensões de pagamento de empréstimos estudantis
Em 13 de março de 2020, o presidente Trump suspendeu indefinidamente os pagamentos de empréstimos estudantis federais, sem juros, durante a crise do coronavírus. Então, em seu primeiro dia no cargo, 20 de janeiro de 2021, o presidente Joe Biden continuou a pausa até 30 de setembro de 2021. Esse prazo foi estendido várias vezes e agora está programado para durar até 31 de agosto de 2022.
No entanto, lembre-se de que isso não afeta os empréstimos estudantis particulares, mas significa que você pode não ter pagamentos de juros a deduzir de quaisquer empréstimos estudantis federais enquanto essa suspensão estiver em vigor.
Como parte do American Rescue Plan, assinado em lei em 11 de março de 2021 pelo presidente Biden, todas as formas de perdão de empréstimos estudantis de 1º de janeiro de 2021 até o final de 2025 agora são isentas de impostos.
Exemplo de Dedução de Juros de Empréstimo Estudantil
Aqui está um exemplo hipotético para mostrar como funcionam as deduções de juros de empréstimos estudantis. Vamos supor que você seja um único contribuinte com um MAGI de $ 72.000 que pagou $ 900 em juros sobre um empréstimo estudantil. Como você ganhou muito para se qualificar para uma dedução total, você deve calcular sua dedução parcial. A primeira parte do cálculo seria:
$900 × $15,000</ span>< span class="sizing reset-size6 size3 mtight">$7< span class="mpunct mtight">,00 0 = $420
Os $ 420 representam quanto de seus $ 900 em juros não são permitidos. Então, como passo final, você subtrairia $ 420 de $ 900 para chegar a uma dedução permitida de $ 480.
A publicação 970 do IRS: Benefícios fiscais para educação inclui uma planilha que você pode usar para calcular sua renda bruta ajustada modificada e dedução de juros de empréstimos estudantis.
Destaques
A dedução é limitada ao valor pago para aqueles que pagaram menos de $ 2.500.
Qualquer pessoa que pague mais de US$ 600 em juros no ano deve receber um Formulário 1098-E da instituição de crédito.
A dedução de juros do empréstimo estudantil permite que os mutuários deduzam até US$ 2.500 dos juros pagos em um empréstimo para ensino superior diretamente no Formulário 1040.
A elegibilidade para a dedução inclui o status de arquivamento de um indivíduo e o nível de renda.
Os mutuários de empréstimos estudantis federais podem não ter deduções para reivindicar, pois os pagamentos de juros desses empréstimos estudantis foram suspensos pelo presidente Joe Biden até 31 de agosto de 2022.
