Zinsabzug für Studentendarlehen
Was ist der Zinsabzug für Studentendarlehen?
Der Begriff Zinsabzug für Studentendarlehen bezieht sich auf einen Bundeseinkommensteuerabzug , der es Kreditnehmern ermöglicht, bis zu 2.500 USD der für qualifizierte Studentendarlehen gezahlten Zinsen von ihrem steuerpflichtigen Einkommen abzuziehen. Es ist eine von mehreren Steuervergünstigungen, die Studenten und ihren Eltern zur Finanzierung der Hochschulbildung zur Verfügung stehen. Einzelpersonen müssen bestimmte Berechtigungskriterien erfüllen, einschließlich Anmeldestatus und Einkommensniveau, um sich für den Abzug zu qualifizieren.
So funktioniert der Zinsabzug für Studentendarlehen
Der Internal Revenue Service (IRS) skizziert eine Vielzahl von Steuerabzügen, die es Einzelpersonen ermöglichen, ihr zu versteuerndes Einkommen für das Jahr zu reduzieren. Einer davon ist der Zinsabzug für Studentendarlehen, der den Abzug von bis zu 2.500 USD der Zinsen ermöglicht, die während des Steuerjahres für ein Studentendarlehen gezahlt wurden. Personen, die in die Steuerklasse von 22 % fallen und einen Abzug von 2.500 $ geltend machen, können ihre Bundeseinkommensteuer für das Jahr um 550 $ senken.
Steuerpflichtige, die den Abzug nutzen möchten, müssen bestimmte Voraussetzungen erfüllen. Zum Beispiel:
Das Studiendarlehen muss für den Steuerpflichtigen, den Ehegatten des Steuerpflichtigen oder seine unterhaltsberechtigte(n) Person(en) abgeschlossen worden sein. Eltern, die legalen Kreditnehmern bei der Rückzahlung helfen, können den Abzug nicht geltend machen.
Das Darlehen muss während eines Studienzeitraums aufgenommen werden, für den der Studierende mindestens zur Hälfte in einem Studiengang eingeschrieben ist, der zu einem Abschluss, einem Zertifikat oder einem anderen anerkannten Abschluss führt.
Das Darlehen muss für qualifizierte Hochschulausgaben (Studiengebühren, Gebühren, Lehrbücher, Verbrauchsmaterialien und Ausrüstung) verwendet werden und darf keine Unterkunft und Verpflegung, Studentengesundheitsgebühren, Versicherungen und Transport umfassen.
Das Darlehen muss innerhalb einer „angemessenen Frist“ nach Aufnahme verwendet und der Erlös entweder innerhalb von 90 Tagen vor Studienbeginn oder 90 Tagen nach Studienende ausgezahlt werden.
Die Schule, an der der Schüler eingeschrieben ist, muss eine berechtigte Institution sein, einschließlich aller akkreditierten öffentlichen, gemeinnützigen und privaten postsekundären Institutionen, die an den vom US-Bildungsministerium verwalteten Hilfsprogrammen für Studenten teilnehmen.
Zinsabzug für Studentendarlehen als Anpassung des Einkommens auf Formular 1040 geltend gemacht. Dies bedeutet, dass Sie keinen Anhang A ausfüllen müssen, der zur Bestimmung der Abzüge verwendet wird, um ihn geltend zu machen.
Besondere Überlegungen
Wie bereits erwähnt, können Sie bis zu 2.500 $ der Zinsen, die Sie für ein berechtigtes Studentendarlehen gezahlt haben, abziehen. Wenn Sie weniger bezahlt haben, wird Ihr Abzug auf den Betrag begrenzt, den Sie bezahlt haben. Wenn Sie für das Jahr mehr als 600 US-Dollar an Zinsen gezahlt haben, sollten Sie von der kreditgebenden Institution ein Formular 1098-E erhalten. Wenn Sie es nicht erhalten, können Sie das Formular direkt von der IRS-Website herunterladen.
Einkommensgrenzen für die Berechtigung
Für höherverdienende Steuerpflichtige wird der Studiendarlehenszinsabzug gekürzt bzw. gestrichen. Für die Steuerjahre 2021 und 2022 wird der Betrag Ihres Zinsabzugs für Studiendarlehen schrittweise reduziert oder eingestellt, wenn Ihr modifiziertes bereinigtes Bruttoeinkommen (MAGI) zwischen 70.000 und 85.000 US-Dollar für alleinstehende Steuerzahler liegt. Es liegt zwischen 140.000 und 170.000 US-Dollar, wenn Sie 2021 eine gemeinsame Steuererklärung einreichen, und steigt 2022 auf 145.000/175.000 US-Dollar. Sie können den Abzug nicht geltend machen, wenn Ihr MAGI über dem Höchstbetrag liegt.
Einkommensgrenzen für den Zinsabzug für Studiendarlehen werden jährlich der Inflation angepasst.
Zinsabzug für Studentendarlehen im Vergleich zu anderen Unterbrechungen
Studenten, die in Hochschulprogrammen eingeschrieben sind, und ihre Eltern haben möglicherweise Anspruch auf andere Unterbrechungen, einschließlich Steuergutschriften,. zusätzlich zum Zinsabzug für Studentendarlehen. Steuergutschriften sind noch wertvoller als Abzüge, da sie von der Steuer, die Sie schulden, auf Dollar-für-Dollar-Basis abgezogen werden, anstatt nur Ihr steuerpflichtiges Einkommen zu verringern.
American Opportunity Tax Credit (AOTC)
Der American Opportunity Tax Credit (AOTC) ermöglicht es Steuerzahlern, eine Gutschrift für qualifizierte Ausgaben zu erhalten, die für die Hochschulbildung eines berechtigten Studenten während der ersten vier Jahre an einer postsekundären Einrichtung gezahlt wurden. Das Gesamtguthaben ist auf 2.500 USD pro Schüler und Jahr begrenzt. Steuerzahler erhalten 100 % der Gutschrift für die ersten 2.000 $, die für Ausgaben ausgegeben werden, und 25 % für die nächsten 2.000 $, die für diesen Studenten ausgegeben werden.
Lifetime Learning Credit (LLC)
Der Lifetime Learning Credit (LLC) bietet Studenten eine maximale Steuergutschrift von 2.000 USD pro Steuererklärung für qualifizierte Studiengebühren und schulbezogene Ausgaben, die an einer berechtigten postsekundären Einrichtung eingeschrieben sind. Dies schließt alle qualifizierten Ausgaben ein, die zur Bezahlung von Grund-, Hochschul- und Studiengängen für einen beruflichen Abschluss verwendet werden. Es gibt keine Obergrenze für die Anzahl der Jahre, in denen Steuerzahler die Gutschrift beanspruchen können.
Es gibt drei Kriterien, die Steuerzahler erfüllen müssen, um den Kredit in Anspruch nehmen zu können:
Der Steuerzahler, seine Angehörigen oder eine andere Partei zahlt die Ausgaben für qualifizierte Hochschulbildung.
Der Steuerzahler, seine Angehörigen oder eine andere Partei zahlt die Kosten für einen berechtigten Studenten, der an einer qualifizierten Einrichtung eingeschrieben ist.
Der Steuerpflichtige ist der Student, sein Ehepartner oder ein in seiner Steuererklärung aufgeführter Unterhaltsberechtigter.
Ab 2021 wird der zulässige Betrag des American Opportunity Tax Credit und des Lifetime Learning Credit für einzelne Steuerzahler mit MAGIs über 80.000 USD und über 160.000 USD für gemeinsame Antragsteller schrittweise eingestellt.
College-Sparpläne
Sie können auch Steuervorteile erhalten, indem Sie an einem 529-Plan teilnehmen. Diese Form des Sparplans bietet Eltern Steuervorteile, da sie für die Ausbildung ihrer Kinder sparen. Der Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) von 2017 erweiterte die Regeln um die Zahlung von bis zu 10.000 USD an jährlichen Studiengebühren für K-12-Programme an privaten, öffentlichen und religiösen Schulen.
Die Regeln wurden noch weiter ausgeweitet, als im Dezember 2019 das Gesetz „Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE)“ verabschiedet wurde. Dieses Gesetz ermöglicht es Kontoinhabern, ihre Pläne zur Zahlung von Kosten im Zusammenhang mit dem genehmigten Ausbildungsprogramm eines Begünstigten zu verwenden und sich lebenslang zurückzuziehen maximal 10.000 US-Dollar für die Beantragung qualifizierter Studentenschulden.
Aussetzung der Zahlung von Studentendarlehen
Am 13. März 2020 setzte Präsident Trump während der Coronavirus-Krise die zinslosen Zahlungen des Bundes für Studentendarlehen auf unbestimmte Zeit aus. Dann, an seinem ersten Tag im Amt, dem 20. Januar 2021, setzte Präsident Joe Biden die Pause bis zum 30. September 2021 fort. Diese Frist wurde mehrfach verlängert und soll nun bis zum 31. August 2022 laufen.
Beachten Sie jedoch, dass dies keine Auswirkungen auf private Studiendarlehen hat, aber bedeutet, dass Sie möglicherweise keine Zinszahlungen für Bundesstudiendarlehen abziehen müssen, während diese Aussetzung in Kraft ist.
Als Teil des amerikanischen Rettungsplans, der am 11. März 2021 von Präsident Biden unterzeichnet wurde, sind alle Formen des Erlasses von Studentendarlehen vom 1. Januar 2021 bis Ende 2025 jetzt steuerfrei.
Beispiel für einen Abzug von Studiendarlehenszinsen
Hier ist ein hypothetisches Beispiel, um zu zeigen, wie Zinsabzüge für Studentendarlehen funktionieren. Nehmen wir an, Sie sind ein alleinstehender Steuerzahler mit einem MAGI von 72.000 US-Dollar, der 900 US-Dollar an Zinsen für ein Studentendarlehen gezahlt hat. Da Sie zu viel verdient haben, um Anspruch auf einen vollen Abzug zu haben, müssen Sie Ihren Teilabzug berechnen. Der erste Teil der Berechnung wäre:
$420
Die 420 $ stellen dar, wie viel Ihrer 900 $ an Zinsen nicht erlaubt ist. Als letzten Schritt würden Sie also 420 $ von 900 $ abziehen, um zu einem zulässigen Abzug von 480 $ zu kommen.
Die IRS-Publikation 970: Tax Benefits for Education enthält ein Arbeitsblatt, mit dem Sie Ihr modifiziertes bereinigtes Bruttoeinkommen und den Zinsabzug für Studentendarlehen berechnen können.
Höhepunkte
Der Abzug ist auf den gezahlten Betrag für diejenigen begrenzt, die weniger als 2.500 USD gezahlt haben.
Jeder, der mehr als 600 USD an Zinsen für das Jahr zahlt, sollte ein Formular 1098-E von der kreditgebenden Institution erhalten.
Der Zinsabzug für Studentendarlehen ermöglicht es Kreditnehmern, bis zu 2.500 USD der für ein Hochschuldarlehen gezahlten Zinsen direkt auf dem Formular 1040 abzuziehen.
Die Berechtigung zum Abzug umfasst den Anmeldestatus und die Einkommenshöhe einer Person.
– Kreditnehmer von Bundesstudiendarlehen haben möglicherweise keine Abzüge zu verlangen, da die Zinszahlungen für diese Studiendarlehen von Präsident Joe Biden bis zum 31. August 2022 ausgesetzt wurden.
