Nitelikli Küçük İşletme Stoku (QSBS)
Nitelikli Küçük İşletme Stoku (QSBS) Nedir?
İç Gelir Kodu (IRC) tarafından tanımlandığı gibi nitelikli bir küçük işletmenin (QSB) hisselerini ifade eder . QSB, brüt varlıkları (orijinal maliyetle değerlenir) hisse senedi ihracından hemen sonra 50 milyon doları aşmayan aktif bir yerel C şirketidir .
Belirli kriterleri karşılayan uygun kişiler, nitelikli küçük işletme hissesine (QSBS) sahip olmaları durumunda vergi avantajlarından yararlanabilirler .
Nitelikli Küçük İşletme Stokunu Anlama (QSBS)
İç Gelir Yasası'nın (IRC) 1202 Bölümü uyarınca küçük işletmelere yatırım yapmalarına izin verir . Yukarıda belirtildiği gibi, bir QSB, varlıkları hisse senedi ihracında veya sonrasında 50 milyon doları aşmayan herhangi bir aktif yerel C şirketidir.
Yalnızca belirli şirket türleri QSB kategorisine girer. Teknoloji, perakende, toptan satış ve imalat sektörlerindeki firmalar QSB olarak uygunken konaklama sektörü, kişisel hizmetler, finans sektörü,. çiftçilik ve madencilik sektörlerindeki firmalar uygun değildir .
Nitelikli küçük işletme stoğu (QSBS), 10 Ağustos 1993'ten sonra bir QSB'den alınan herhangi bir hissedir. Bölüm 1202 uyarınca, nitelikli küçük işletmelerden elde edilen sermaye kazançları federal vergilerden muaftır . Nitelikli hisse senedinin vergi avantajlarını talep etmek için aşağıdakiler geçerli olmalıdır:
şirket olmamalıdır .
ikincil piyasadan değil, asıl ihraç tarihinden almış olmalıdır .
Yatırımcı, hisse senedini nakit veya mülk ile satın almış veya bir hizmet karşılığı olarak kabul etmiş olmalıdır.
Yatırımcı hisseyi en az beş yıl elinde tutmuş olmalıdır.
İhraç eden şirketin varlıklarının en az %80'i, nitelikli ticaret veya işletmelerinin bir veya daha fazlasının faaliyetlerinde kullanılmalıdır .
Nitelikli Küçük İşletme (QSB) Hisse Vergisi Avantajları için Gereksinimler
Bir QSB hissesi için vergi muamelesi, hisse senedinin ne zaman alındığına ve ne kadar süreyle elde tutulduğuna bağlıdır. San. 1202: 1993 yılında yürürlüğe giren Küçük İşletme Hisse Senedi Sermaye Kazançları Hariç Tutma , kurumsal olmayan bir hissedarın, beş yıl boyunca elde tutulan nitelikli küçük işletme (QSB) hissesinin satışından elde edilen kazancın %50'sini hariç tutabilmesini sağlar.
17 Şubat 2009'dan sonra ve 27 Eylül 2010'da veya öncesinde edinilen QSB hissesi için hariç tutma yüzdesi %75'e çıkar. 27 Eylül 2010'dan sonra ve 1 Ocak 2014'ten önce satın alınan uygun hisse senetleri için hariç tutma yüzdesi %100'dür.
Ayrıca, Sec. 1202'de, bir yılda dikkate alınan kazanç tutarı, 10 milyon ABD Doları kümülatif sınır ve yıl içinde satılan QSB hissesi esasının 10 katı yıllık bir sınır ile sınırlıdır. (Bu, hissedar ve şirket başına geçerlidir.)
San. 1202, 1993 yılında Gelir Uzlaşma Yasası'nın bir parçası olarak IRC'ye eklendi. Vergi mükelleflerini küçük işletmelere yatırım yapmaya teşvik etmek ve ödüllendirmek amaçlandı .
Önemli
Nitelikli küçük işletme stoğu (QSBS), %100'e kadar sermaye kazançları hariç tutulabilir .
Ayrıca, alternatif asgari vergi (AMT) ve net yatırım geliri (NII) vergisinin tamamen hariç tutulması için elde tutma gereklilikleri vardır. AMT tipik olarak, vergi muafiyetleri aksi takdirde gelir seviyelerindeki biri için orantısız olarak düşük vergiler ödemelerine izin verecek olan bireylere uygulanır.
Bu arada NII vergisi, bir bireyin NII'si veya önceden belirlenmiş sınırı aşan değiştirilmiş düzeltilmiş brüt gelir (MAGI) tutarı arasındaki daha düşük miktara uygulanır. Aşağıda , istisnaların nasıl uygulanacağının bir listesi bulunmaktadır:
27 Eylül 2010'dan sonra alınan QSBS için %100 sermaye kazancı istisnası .
18 Şubat 2009 ve 27 Eylül 2010 arasında alınan QSBS için %75'lik bir sermaye kazancı istisnası.Ancak, hariç tutulan kazancın %7'si AMT'ye tabidir .
11 Ağustos 1993 ve 17 Şubat 2009 arasında edinilen QSBS için %50 sermaye kazancı istisnası.Ancak, hariç tutulan kazancın %7'si AMT'ye tabidir .
Nitelikli Küçük İşletme Hisse Senedi (QSBS) Vergi Avantajlarına Örnekler
Tek bir birey olarak dosyalanan ve 410.000$'lık olağan vergilendirilebilir geliri olan bir vergi mükellefi düşünün. Gelirleri, onları sermaye kazançları vergisi (%20) açısından en yüksek vergi dilimine yerleştirir.30 Eylül 2015'te edindikleri nitelikli küçük işletme hisselerini satarlar ve 50.000$'lık bir gerçekleşmiş kâra sahiptirler. Vergi mükellefi, sermaye kazançlarının %100'ünü hariç tutabilir; bu, kazançlar üzerinden ödenmesi gereken federal verginin 0 $ olduğu anlamına gelir.
Vergi mükellefinin hisse senedini 10 Şubat 2009'da satın aldığını ve beş yıl sonra 50.000$ karla sattığını varsayalım. Sermaye kazançları üzerinden ödenmesi gereken federal vergi %20 x (%50 x 50.000) = 5.000 ABD Doları olacaktır.
En az beş yıllık elde tutma süresi boyunca elde tutulmayan nitelikli küçük işletme stokunu (QSBS) satmak isteyen Stockh yaşlıları da yararlanabilir . IRC'nin 1045. Bölümü, bu nitelikli küçük işletme stokunun (QSBS) satışından elde edilen gelirleri 60 gün içinde başka bir QSBS'ye yeniden yatırarak kazancı ertelemelerine izin verir .
Nitelikli Küçük İşletme Stoku Türleri (QSBS)
Nitelikli girişimler ve faaliyetlerini genişletmek isteyen mevcut nitelikli işletmeler, nitelikli bir küçük işletme stoğu (QSBS) teklifi yoluyla başlangıç veya ek sermaye artırabilir.
nakit akışı minimum olduğunda çalışanları hizmetlerini telafi etmek için sıklıkla kullanılan bir ayni ödeme şekli olarak nitelikli küçük işletme stokunu (QSBS) da kullanabilir . Nitelikli küçük işletme stoku (QSBS), çalışanları elde tutmak ve şirketin büyümesine ve başarılı olmasına yardımcı olmak için bir teşvik olarak da kullanılabilir.
Öne Çıkanlar
QSBS, hem yatırımcı hem de şirket belirli gereksinimleri karşılıyorsa, sermaye kazancı amaçları için olumlu muamele görür.
Yatırımcının ne kadar vergi indirimi alacağı, hisseyi ne zaman satın aldıklarına ve ne kadar süreyle elinde tuttuklarına bağlıdır.
QSBS'lerini gerekli elde tutma süresinin bitiminden önce satan yatırımcılar, gelirlerini başka bir şirketin QSBS'sine yatırarak sermaye kazançlarını erteleyebilirler.
Nitelikli küçük işletme stoğu (QSBS), İç Gelir Kodu (IRC) tarafından tanımlandığı şekilde nitelikli bir küçük işletmenin (QSB) hisselerini ifade eder.
