Acciones calificadas para pequeñas empresas (QSBS)
¿Qué son las acciones calificadas para pequeñas empresas (QSBS)?
Las acciones de pequeñas empresas calificadas (QSBS) se refieren a las acciones de una pequeña empresa calificada (QSB) según lo define el Código de Rentas Internas (IRC). Un QSB es una corporación C nacional activa cuyos activos brutos, valorados al costo original, no superan los $ 50 millones en e inmediatamente después de la emisión de acciones .
Las personas elegibles que cumplan con ciertos criterios pueden recibir beneficios fiscales si poseen acciones calificadas de pequeñas empresas (QSBS).
Comprender las acciones calificadas para pequeñas empresas (QSBS)
El gobierno federal permite que las personas inviertan en pequeñas empresas según la Sección 1202 del Código de Rentas Internas (IRC). Como se señaló anteriormente, un QSB es cualquier corporación C nacional activa cuyos activos no superan los $ 50 millones en o después de la emisión de acciones .
Solo ciertos tipos de empresas entran en la categorÃa de QSB. Las empresas de los sectores tecnológico, minorista, mayorista y manufacturero son elegibles como QSB, mientras que las de la industria hotelera, los servicios personales, el sector financiero,. la agricultura y la minerÃa no lo son .
Una acción calificada de pequeñas empresas (QSBS) es cualquier acción adquirida de un QSB después del 10 de agosto de 1993. Según la Sección 1202, las ganancias de capital de las pequeñas empresas calificadas están exentas de impuestos federales . Para reclamar los beneficios fiscales de las acciones que se califican, se debe aplicar lo siguiente:
El inversionista no debe ser una corporación.
El inversionista debe haber adquirido las acciones en su emisión original y no en el mercado secundario.
El inversionista debe haber comprado la acción con dinero en efectivo o en propiedad, o haberla aceptado como pago por un servicio.
El inversionista debe haber mantenido las acciones durante al menos cinco años.
Por lo menos el 80% de los activos de la corporación emisora deben ser utilizados en las operaciones de uno o más de sus oficios o negocios calificados .
Requisitos para los beneficios de impuestos sobre acciones de pequeñas empresas calificadas (QSB)
El tratamiento fiscal para las acciones de QSB depende de cuándo se adquirieron las acciones y cuánto tiempo se mantuvieron. Segundo. 1202: Exclusión de ganancias de capital de acciones de pequeñas empresas,. que se promulgó en 1993, establece que un accionista no corporativo puede excluir el 50% de la ganancia de la venta de acciones calificadas de pequeñas empresas (QSB) que se ha mantenido durante cinco años.
Para las acciones de QSB adquiridas después del 17 de febrero de 2009 y el 27 de septiembre de 2010 o antes, el porcentaje de exclusión aumenta al 75%. Para acciones calificadas adquiridas después del 27 de septiembre de 2010 y antes del 1 de enero de 2014, el porcentaje de exclusión es del 100%.
Además, en virtud de la Sec. 1202, la cantidad de ganancia tomada en cuenta en un año está limitada por un lÃmite acumulativo de $10 millones y un lÃmite anual de 10 veces la base de las acciones de QSB vendidas durante el año. (Esto aplica por accionista y por corporación.)
Segundo. 1202 se agregó al IRC en 1993 como parte de la Ley de Reconciliación de Ingresos. TenÃa la intención de recompensar e incentivar a los contribuyentes a invertir en pequeñas empresas .
Importante
Las acciones calificadas de pequeñas empresas (QSBS) pueden ser elegibles para una exclusión de ganancias de capital de hasta el 100 % .
Además, existen requisitos de tenencia para la exclusión total del impuesto mÃnimo alternativo (AMT) y el impuesto sobre la renta neta de inversiones (NII). El AMT generalmente se impone a las personas cuyas exenciones de impuestos les permitirÃan pagar impuestos desproporcionadamente bajos para alguien de su nivel de ingresos.
El impuesto NII, por su parte, se aplica a la cantidad menor entre el NII de un individuo o la cantidad de ingresos brutos ajustados modificados (MAGI) en exceso del lÃmite predeterminado. La siguiente es una lista de cómo se aplican las exclusiones:
Exclusión del 100% de las ganancias de capital para QSBS adquiridos después del 27 de septiembre de 2010. Se aplica una exclusión del 100% de las ganancias de capital, que también incluye exclusiones del impuesto AMT y NII .
Una exclusión de ganancias de capital del 75 % para QSBS adquiridas entre el 18 de febrero de 2009 y el 27 de septiembre de 2010. Sin embargo , el 7 % de la ganancia excluida está sujeta a AMT .
Una exclusión del 50 % de las ganancias de capital para QSBS adquiridas entre el 11 de agosto de 1993 y el 17 de febrero de 2009. Sin embargo , el 7 % de la ganancia excluida está sujeta a AMT .
Ejemplos de beneficios fiscales de acciones calificadas para pequeñas empresas (QSBS)
Considere a un contribuyente que presenta su declaración como individuo soltero y tiene $410,000 en ingresos imponibles ordinarios. Sus ingresos los ubican en la categorÃa impositiva más alta para el impuesto sobre las ganancias de capital (20 %). Venden acciones calificadas de pequeñas empresas adquiridas el 30 de septiembre de 2015 y tienen una ganancia realizada de $50 000. El contribuyente puede excluir el 100% de sus ganancias de capital, lo que significa que el impuesto federal adeudado sobre las ganancias es de $0.
Suponga que el contribuyente compró las acciones el 10 de febrero de 2009 y después de cinco años las vende con una ganancia de $50,000. El impuesto federal adeudado sobre las ganancias de capital serÃa 20% x (50% x 50,000) = $5,000.
accionistas que deseen vender acciones calificadas de pequeñas empresas ( QSBS ) que no hayan sido mantenidas durante el perÃodo mÃnimo de tenencia de cinco años. La sección 1045 del IRC les permite diferir la ganancia reinvirtiendo las ganancias de la venta de acciones calificadas de pequeñas empresas (QSBS) en otro QSBS dentro de los 60 dÃas .
Tipos de acciones calificadas para pequeñas empresas (QSBS)
Las nuevas empresas calificadas y las empresas existentes calificadas que desean expandir sus operaciones pueden obtener capital inicial o adicional a través de una oferta de acciones calificadas para pequeñas empresas (QSBS).
Estas empresas también pueden utilizar acciones de pequeñas empresas calificadas (QSBS) como una forma de pago en especie,. que se utiliza con frecuencia para compensar a los empleados por sus servicios cuando el flujo de caja es mÃnimo. Las acciones calificadas para pequeñas empresas (QSBS, por sus siglas en inglés) también se pueden usar para retener a los empleados y como un incentivo para ayudar a la empresa a crecer y tener éxito.
Reflejos
QSBS recibe un trato favorable para fines de ganancias de capital si tanto el inversionista como la empresa cumplen con ciertos requisitos.
La cantidad de desgravación fiscal que recibirá el inversionista depende de cuándo compró las acciones y cuánto tiempo las mantuvo.
Los inversores que vendan su QSBS antes del final del perÃodo de tenencia requerido pueden diferir las ganancias de capital invirtiendo las ganancias en el QSBS de otra empresa.
Las acciones de pequeñas empresas calificadas (QSBS) se refieren a las acciones de una pequeña empresa calificada (QSB) según lo define el Código de Rentas Internas (IRC).
