Stok Perniagaan Kecil Layak (QSBS)
Apakah Stok Perniagaan Kecil Layak (QSBS)?
Stok perniagaan kecil yang layak (QSBS) merujuk kepada saham perniagaan kecil yang layak (QSB) seperti yang ditakrifkan oleh Kod Hasil Dalam Negeri (IRC). QSB ialah syarikat C domestik yang aktif yang aset kasarnya—dinilai pada kos asal—tidak melebihi $50 juta pada dan serta-merta selepas terbitan sahamnya .
Individu yang layak yang memenuhi kriteria tertentu boleh menerima faedah cukai jika mereka memegang saham perniagaan kecil yang layak (QSBS).
Memahami Stok Perniagaan Kecil Layak (QSBS)
Kerajaan persekutuan membenarkan individu melabur dalam perniagaan kecil di bawah Seksyen 1202 Kod Hasil Dalam Negeri (IRC). Seperti yang dinyatakan di atas, QSB ialah mana-mana syarikat C domestik aktif yang asetnya tidak melebihi $50 juta pada atau selepas pengeluaran stok .
Hanya jenis syarikat tertentu yang termasuk dalam kategori QSB. Firma dalam sektor teknologi, runcit, borong dan pembuatan layak sebagai QSB, manakala firma dalam industri perhotelan, perkhidmatan peribadi, sektor kewangan,. perladangan dan perlombongan tidak .
Stok perniagaan kecil yang layak (QSBS) ialah sebarang saham yang diperoleh daripada QSB selepas 10 Ogos 1993. Di bawah Seksyen 1202, keuntungan modal daripada perniagaan kecil yang layak dikecualikan daripada cukai persekutuan. Untuk menuntut faedah cukai bagi stok yang layak, perkara berikut mesti dikenakan:
Pelabur mestilah bukan sebuah syarikat.
Pelabur mesti telah memperoleh saham pada terbitan asalnya dan bukan di pasaran sekunder.
Pelabur mesti telah membeli saham dengan wang tunai atau harta, atau menerimanya sebagai bayaran untuk perkhidmatan.
Pelabur mesti telah memegang saham selama sekurang-kurangnya lima tahun.
Sekurang-kurangnya 80% daripada aset syarikat pengeluar mesti digunakan dalam operasi satu atau lebih perdagangan atau perniagaannya yang layak .
Keperluan untuk Faedah Cukai Saham Perniagaan Kecil Berkelayakan (QSB).
Layanan cukai untuk saham QSB bergantung pada masa saham itu diperoleh dan berapa lama ia disimpan. Sek. 1202: Pengecualian Keuntungan Modal Saham Perniagaan Kecil,. yang digubal pada tahun 1993, memperuntukkan bahawa pemegang saham bukan korporat boleh mengecualikan 50% daripada keuntungan daripada penjualan saham perniagaan kecil yang layak (QSB) yang telah dipegang selama lima tahun
Bagi saham QSB yang diperoleh selepas 17 Februari 2009, dan pada atau sebelum 27 September 2010, peratusan pengecualian meningkat kepada 75%. Untuk saham yang layak diperoleh selepas 27 September 2010, dan sebelum 1 Januari 2014, peratusan pengecualian ialah 100%.
Di samping itu, di bawah Sek. 1202, jumlah keuntungan yang diambil kira dalam setahun dihadkan oleh had kumulatif $10 juta dan had tahunan 10 kali ganda asas saham QSB yang dijual pada tahun tersebut. (Ini terpakai bagi setiap pemegang saham dan setiap syarikat.)
Sek. 1202 telah ditambahkan ke IRC pada tahun 1993 sebagai sebahagian daripada Akta Penyesuaian Hasil. Ia bertujuan untuk memberi ganjaran dan memberi insentif kepada pembayar cukai untuk melabur dalam perniagaan kecil
Penting
Saham perniagaan kecil yang layak (QSBS) boleh layak mendapat pengecualian keuntungan modal sehingga 100% .
Selain itu, terdapat keperluan pegangan untuk pengecualian penuh cukai minimum alternatif (AMT) dan cukai pendapatan pelaburan bersih (NII). AMT biasanya dikenakan ke atas individu yang pengecualian cukainya sebaliknya akan membenarkan mereka membayar cukai yang tidak seimbang untuk seseorang pada tahap pendapatan mereka.
Cukai NII, sementara itu, digunakan pada amaun yang lebih rendah antara NII individu atau amaun pendapatan kasar (MAGI) yang diubah suai yang melebihi had yang telah ditetapkan.Berikut ialah senarai cara pengecualian dikenakan:
Pengecualian 100% keuntungan modal untuk QSBS yang diperoleh selepas 27 September 2010 .
Pengecualian keuntungan modal sebanyak 75% untuk QSBS yang diperoleh antara 18 Februari 2009 dan 27 Sept. 2010. Walau bagaimanapun , 7% daripada keuntungan yang dikecualikan adalah tertakluk kepada AMT .
Pengecualian keuntungan modal sebanyak 50% untuk QSBS yang diperoleh antara 11 Ogos 1993 dan 17 Februari 2009. Walau bagaimanapun , 7% daripada keuntungan yang dikecualikan adalah tertakluk kepada AMT .
Contoh Faedah Cukai Stok Perniagaan Kecil Berkelayakan (QSBS).
Pertimbangkan pembayar cukai yang memfailkan sebagai individu tunggal dan mempunyai $410,000 dalam pendapatan bercukai biasa. Pendapatan mereka meletakkan mereka dalam kurungan cukai tertinggi untuk cukai keuntungan modal (20%). Pembayar cukai boleh mengecualikan 100% daripada keuntungan modal mereka, bermakna cukai persekutuan yang perlu dibayar atas keuntungan ialah $0.
Andaikan pembayar cukai membeli saham itu pada 10 Februari 2009, dan selepas lima tahun menjualnya untuk keuntungan $50,000. Cukai persekutuan yang perlu dibayar atas keuntungan modal ialah 20% x (50% x 50,000) = $5,000.
tua Stockh yang ingin menjual saham perniagaan kecil yang layak (QSBS) yang tidak dipegang untuk tempoh pegangan minimum lima tahun juga boleh mendapat manfaat. Seksyen 1045 IRC membenarkan mereka menangguhkan keuntungan dengan melabur semula hasil daripada penjualan saham perniagaan kecil yang layak (QSBS) itu ke dalam QSBS lain dalam masa 60 hari .
Jenis Stok Perniagaan Kecil Layak (QSBS)
Pemula yang layak dan perniagaan sedia ada yang layak yang ingin mengembangkan operasi mereka mungkin memperoleh modal permulaan atau tambahan melalui penawaran saham perniagaan kecil (QSBS) yang layak.
Syarikat-syarikat ini juga boleh menggunakan stok perniagaan kecil yang layak (QSBS) sebagai bentuk pembayaran dalam bentuk,. yang sering digunakan untuk memberi pampasan kepada pekerja untuk perkhidmatan mereka apabila aliran tunai adalah minimum. Stok perniagaan kecil yang layak (QSBS) mungkin juga digunakan untuk mengekalkan pekerja dan sebagai insentif untuk membantu syarikat berkembang dan berjaya.
Sorotan
QSBS dilayan dengan baik untuk tujuan keuntungan modal jika kedua-dua pelabur dan syarikat memenuhi keperluan tertentu.
Berapa banyak pelepasan cukai yang akan diterima pelabur bergantung pada masa mereka membeli saham dan berapa lama mereka memegangnya.
Pelabur yang menjual QSBS mereka sebelum tamat tempoh pegangan yang diperlukan boleh menangguhkan keuntungan modal dengan melaburkan hasil dalam QSBS syarikat lain.
Stok perniagaan kecil yang layak (QSBS) merujuk kepada saham perniagaan kecil yang layak (QSB) seperti yang ditakrifkan oleh Kod Hasil Dalam Negeri (IRC).
