Kvalifisert Small Business Stock (QSBS)

Hva er Qualified Small Business Stock (QSBS)?

Kvalifisert småbedriftsaktie (QSBS) refererer til andeler av en kvalifisert liten bedrift (QSB) som definert av Internal Revenue Code (IRC). En QSB er et aktivt innenlandsk C-selskap hvis bruttoaktiva – verdsatt til den opprinnelige kostnaden – ikke overstiger 50 millioner dollar ved og umiddelbart etter aksjeutstedelsen .

Kvalifiserte personer som oppfyller visse kriterier er i stand til å motta skattefordeler hvis de har kvalifisert småbedriftsaktier (QSBS).

Forstå Qualified Small Business Stock (QSBS)

Den føderale regjeringen tillater enkeltpersoner å investere i små bedrifter under seksjon 1202 i Internal Revenue Code (IRC). Som nevnt ovenfor er en QSB ethvert aktivt innenlandsk C-selskap hvis eiendeler ikke går over 50 millioner dollar ved eller etter utstedelse av aksjer .

Bare visse typer selskaper faller inn under kategorien QSB. Bedrifter innen teknologi-, detaljhandel-, engros- og produksjonssektorene er kvalifisert som QSB-er, mens de i gjestfrihetsindustrien, personlige tjenester, finanssektoren,. jordbruk og gruvedrift ikke er det .

En kvalifisert småbedriftsaksje (QSBS) er enhver aksje anskaffet fra en QSB etter 10. august 1993. I henhold til seksjon 1202 er kapitalgevinster fra kvalifiserte småbedrifter fritatt for føderale skatter. For å kreve skattefordelene for aksjen som er kvalifisert, må følgende gjelde:

Investoren må ikke være et aksjeselskap.
Investoren må ha kjøpt aksjen ved den opprinnelige utstedelsen og ikke på annenhåndsmarkedet.

– Investoren må ha kjøpt aksjen med kontanter eller eiendom, eller akseptert den som betaling for en tjeneste.

– Investoren må ha holdt aksjen i minst fem år.

Minst 80 % av det utstedende selskapets eiendeler må brukes i driften av en eller flere av dets kvalifiserte bransjer eller virksomheter .

Krav for kvalifiserte småbedrifter (QSB) aksjeskattefordeler

Skattebehandlingen for en QSB-aksje avhenger av når aksjen ble anskaffet og hvor lenge den ble holdt. Sec. 1202: Utelukkelse av kapitalgevinster for småbedrifter,. som ble vedtatt i 1993, bestemmer at en ikke-bedriftsaksjonær kan ekskludere 50 % av gevinsten fra salg av kvalifisert småbedriftsaksjer (QSB) som har vært holdt i fem år

For QSB-aksjer anskaffet etter 17. februar 2009 og på eller før 27. september 2010, øker eksklusjonsprosenten til 75 %. For kvalifiserende aksjer anskaffet etter 27. september 2010 og før 1. januar 2014 er eksklusjonsprosenten 100 %.

I tillegg, under Sec. 1202, er mengden av gevinst som tas i betraktning i løpet av et år begrenset av en kumulativ grense på 10 millioner dollar og en årlig grense på 10 ganger basisen for QSB-aksjer solgt i løpet av året. (Dette gjelder per aksjonær og per selskap.)

Sec. 1202 ble lagt til IRC i 1993 som en del av Revenue Reconciliation Act. Det var ment å belønne og oppmuntre skattebetalere til å investere i små bedrifter

Viktig

Kvalifisert småbedriftsaksje (QSBS) kan være kvalifisert for en kapitalgevinstekskludering på opptil 100 % .

I tillegg er det holdkrav for full eksklusjon av alternativ minimumsskatt (AMT) og netto investeringsinntekt (NII) skatt. AMT pålegges vanligvis individer hvis skattefritak ellers ville tillate dem å betale uforholdsmessig lave skatter for noen på deres inntektsnivå.

NII-skatten brukes i mellomtiden på det lavere beløpet mellom en persons NII eller det modifiserte justerte bruttoinntektsbeløpet (MAGI) utover den forhåndsbestemte grensen. Følgende er en liste over hvordan ekskluderinger gjelder:

En 100 % utelukkelse av kapitalgevinster for QSBS anskaffet etter 27. september 2010. En 100 % utelukkelse av kapitalgevinst gjelder, som også inkluderer unntak fra AMT- og NII-skatten .
En utelukkelse av kapitalgevinster på 75 % for QSBS anskaffet mellom 18. februar 2009 og 27. september 2010. 7 % av den ekskluderte gevinsten er imidlertid underlagt AMT .
En utelukkelse på 50 % av kapitalgevinster for QSBS anskaffet mellom 11. august 1993 og 17. februar 2009. 7 % av den ekskluderte gevinsten er imidlertid underlagt AMT .

Eksempler på skattefordeler for kvalifiserte småbedrifter (QSBS).

Vurder en skattyter som registrerer som enkeltperson og har $410 000 i alminnelig skattbar inntekt. Inntektene deres plasserer dem i den høyeste skatteklassen for kapitalgevinstskatt (20%). De selger kvalifiserte småbedriftsaktier anskaffet 30. september 2015, og har en realisert fortjeneste på $50 000. Skattebetaleren kan ekskludere 100 % av kapitalgevinstene deres, noe som betyr at den føderale skatten på gevinsten er $0.

Anta at skattebetaleren kjøpte aksjen 10. februar 2009, og etter fem år selger den for en fortjeneste på 50 000 dollar. Føderal skatt på kapitalgevinster vil være 20 % x (50 % x 50 000) = $5 000.

Stockh-eldre som ønsker å selge kvalifiserte småbedriftsaktier ( QSBS ) som ikke holdes i minimumsperioden på fem år, kan også dra nytte av dette. Seksjon 1045 i IRC tillater dem å utsette gevinsten ved å reinvestere inntektene fra salget av den kvalifiserte småbedriftsaksjen (QSBS) i en annen QSBS innen 60 dager .

Typer av kvalifisert småbedriftsaksjer (QSBS)

Kvalifiserte oppstartsbedrifter og kvalifiserte eksisterende virksomheter som ønsker å utvide sin virksomhet, kan skaffe startkapital eller tilleggskapital gjennom et kvalifisert småbedriftsaksjetilbud (QSBS).

Disse selskapene kan også bruke kvalifisert småbedriftsaktier (QSBS) som en form for naturalytelse,. som ofte brukes til å kompensere ansatte for tjenestene deres når kontantstrømmen er minimal. Kvalifisert småbedriftsaktier (QSBS) kan også brukes til å beholde ansatte og som et insentiv for å hjelpe selskapet å vokse og lykkes.

Høydepunkter

QSBS behandles gunstig for kapitalgevinstformål dersom både investor og selskapet oppfyller visse krav.

– Hvor mye skattelett investoren får avhenger av når de kjøpte aksjen og hvor lenge de holdt den.

Investorer som selger sin QSBS før utløpet av den nødvendige holdeperioden kan utsette kapitalgevinster ved å investere inntektene i et annet selskaps QSBS.
Kvalifisert småbedriftsaktie (QSBS) refererer til andeler av en kvalifisert liten bedrift (QSB) som definert av Internal Revenue Code (IRC).