Azioni qualificate per piccole imprese (QSBS)
Che cosa sono le azioni qualificate per piccole imprese (QSBS)?
Le azioni di piccole imprese qualificate (QSBS) si riferiscono alle azioni di una piccola impresa qualificata (QSB) come definito dall'Internal Revenue Code (IRC). Un QSB è una società C domestica attiva le cui attività lorde, valutate al costo originale, non superano $ 50 milioni all'inizio e immediatamente dopo l'emissione di azioni .
Le persone idonee che soddisfano determinati criteri possono ricevere vantaggi fiscali se detengono azioni di piccole imprese qualificate (QSBS).
Comprensione delle azioni qualificate per piccole imprese (QSBS)
Il governo federale consente alle persone di investire in piccole imprese ai sensi della sezione 1202 dell'Internal Revenue Code (IRC). Come notato sopra, un QSB è qualsiasi società C domestica attiva le cui attività non superano i $ 50 milioni al momento o dopo l'emissione di azioni .
Solo alcuni tipi di società rientrano nella categoria di un QSB. Le aziende nei settori della tecnologia, della vendita al dettaglio, all'ingrosso e manifatturiero sono idonee come QSB, mentre quelle del settore dell'ospitalità, dei servizi alla persona, del settore finanziario,. dell'agricoltura e dell'estrazione mineraria non lo sono .
Per azioni di piccole imprese qualificate (QSBS) si intende qualsiasi azione acquisita da un QSB dopo il 10 agosto 1993. Ai sensi della Sezione 1202, le plusvalenze da piccole imprese qualificate sono esenti dalle tasse federali . Per richiedere i benefici fiscali del titolo in qualifica, deve essere applicato quanto segue:
L'investitore non deve essere una società.
L'investitore deve aver acquistato il titolo all'emissione originaria e non sul mercato secondario.
L'investitore deve aver acquistato il titolo con denaro contante o proprietà, o accettato come pagamento per un servizio.
L'investitore deve aver detenuto il titolo per almeno cinque anni.
Almeno l'80% del patrimonio della società emittente deve essere utilizzato nelle operazioni di una o più delle sue attività commerciali qualificate .
Requisiti per i vantaggi fiscali sulle azioni per le piccole imprese qualificate (QSB).
Il trattamento fiscale per un'azione QSB dipende da quando l'azione è stata acquistata e per quanto tempo è stata detenuta. Sez. 1202: Esclusione delle plusvalenze da azioni di piccole imprese,. emanata nel 1993, prevede che un azionista non aziendale può escludere il 50% del guadagno dalla vendita di azioni di piccole imprese qualificate (QSB) che sono state detenute per cinque anni
Per le azioni QSB acquisite dopo il 17 febbraio 2009 e prima del 27 settembre 2010, la percentuale di esclusione aumenta al 75%. Per le azioni qualificate acquisite dopo il 27 settembre 2010 e prima del 1 gennaio 2014, la percentuale di esclusione è del 100%.
Inoltre, ai sensi della Sez. 1202, l'importo del guadagno preso in considerazione in un anno è limitato da un limite cumulativo di $ 10 milioni e da un limite annuale di 10 volte la base delle azioni QSB vendute durante l'anno. (Questo vale per azionista e per società.)
Sez. 1202 è stato aggiunto all'IRC nel 1993 come parte del Revenue Reconciliation Act. Aveva lo scopo di premiare e incentivare i contribuenti a investire nelle piccole imprese .
Importante
Le azioni di piccole imprese qualificate (QSBS) possono beneficiare di un'esclusione delle plusvalenze fino al 100% .
Inoltre, ci sono requisiti per la piena esclusione dell'imposta minima alternativa (AMT) e dell'imposta sul reddito netto da investimenti (NII). L'AMT è in genere imposto alle persone le cui esenzioni fiscali consentirebbero loro di pagare tasse sproporzionatamente basse per qualcuno al loro livello di reddito.
La tassa NII, nel frattempo, viene applicata all'importo inferiore tra il NII di un individuo o l' importo del reddito lordo rettificato (MAGI) modificato in eccesso al limite predeterminato. Di seguito è riportato un elenco di come si applicano le esclusioni:
Esclusione del 100% delle plusvalenze per QSBS acquisita dopo il 27 settembre 2010.Si applica un'esclusione del 100% sulle plusvalenze, che include anche le esclusioni dalla tassa AMT e NII .
Esclusione del 75% della plusvalenza per QSBS acquisita tra il 18 febbraio 2009 e il 27 settembre 2010.Tuttavia , il 7% della plusvalenza esclusa è soggetto ad AMT .
Esclusione del 50% della plusvalenza per QSBS acquisita tra l'11 agosto 1993 e il 17 febbraio 2009.Tuttavia , il 7% della plusvalenza esclusa è soggetto ad AMT .
Esempi di vantaggi fiscali per azioni di piccole imprese qualificate (QSBS).
Si consideri un contribuente che si presenta come un singolo individuo e ha $ 410.000 di reddito imponibile ordinario. Il loro reddito li colloca nella fascia fiscale più alta per l'imposta sulle plusvalenze (20%). Vendono azioni qualificate di piccole imprese acquisite il 30 settembre 2015 e hanno un profitto realizzato di $ 50.000. Il contribuente può escludere il 100% delle plusvalenze, il che significa che l'imposta federale dovuta sulle plusvalenze è di $ 0.
Supponiamo che il contribuente abbia acquistato le azioni il 10 febbraio 2009 e dopo cinque anni le venda per un profitto di $ 50.000. L'imposta federale dovuta sulle plusvalenze sarebbe del 20% x (50% x 50.000) = $ 5.000.
trarne vantaggio anche gli anziani Stockh che desiderano vendere azioni qualificate per piccole imprese (QSBS) non detenute per il periodo di detenzione minimo di cinque anni. La sezione 1045 dell'IRC consente loro di differire il guadagno reinvestindo i proventi della vendita di tali azioni qualificate per piccole imprese (QSBS) in un altro QSBS entro 60 giorni .
Tipi di azioni qualificate per piccole imprese (QSBS)
Le startup qualificate e le aziende esistenti qualificate che desiderano espandere le proprie operazioni possono raccogliere capitale iniziale o aggiuntivo attraverso un'offerta di azioni di piccole imprese qualificate (QSBS).
Queste società possono anche utilizzare azioni di piccole imprese qualificate (QSBS) come forma di pagamento in natura,. che viene spesso utilizzata per compensare i dipendenti per i loro servizi quando il flusso di cassa è minimo. Anche le azioni qualificate per piccole imprese (QSBS) potrebbero essere utilizzate per trattenere i dipendenti e come incentivo per aiutare l'azienda a crescere e avere successo.
Mette in risalto
QSBS è trattato favorevolmente ai fini delle plusvalenze se sia l'investitore che la società soddisfano determinati requisiti.
L'importo dell'agevolazione fiscale che l'investitore riceverà dipende da quando ha acquistato l'azione e da quanto tempo l'ha detenuta.
Gli investitori che vendono i loro QSBS prima della fine del periodo di detenzione richiesto possono differire le plusvalenze investendo i proventi in QSBS di un'altra società.
Le azioni di piccole imprese qualificate (QSBS) si riferiscono alle azioni di una piccola impresa qualificata (QSB) come definito dall'Internal Revenue Code (IRC).
