Viðurkennt smáfyrirtæki (QSBS)

Hvað er Qualified Small Business Stock (QSBS)?

Qualified Small Business Stock (QSBS) vísar til hlutabréfa í hæfu smáfyrirtæki (QSB) eins og skilgreint er af Internal Revenue Code (IRC). QSB er virkt innlent C hlutafélag þar sem brúttóeignir - metnar á upphaflegum kostnaði - fara ekki yfir 50 milljónir Bandaríkjadala við og strax eftir hlutabréfaútgáfu þess .

Hæfir einstaklingar sem uppfylla ákveðin skilyrði geta fengið skattfríðindi ef þeir eiga hæft smáfyrirtæki (QSBS).

Skilningur á hæfum smáfyrirtækjum (QSBS)

Alríkisstjórnin leyfir einstaklingum að fjárfesta í litlum fyrirtækjum samkvæmt kafla 1202 í Internal Revenue Code (IRC). Eins og fram kemur hér að ofan er QSB hvaða virkt innlent C fyrirtæki sem hefur eignir sem fara ekki yfir $50 milljónir við eða eftir útgáfu hlutabréfa .

Aðeins ákveðnar tegundir fyrirtækja falla undir flokk QSB. Fyrirtæki í tækni-, smásölu-, heildsölu- og framleiðslugeiranum eru gjaldgeng sem QSBs,. en fyrirtæki í gestrisniiðnaði, persónulegri þjónustu, fjármálageiranum,. búskap og námuvinnslu eru það ekki .

Hæfur smáfyrirtæki (QSBS) er hvaða hlutabréf sem er keypt af QSB eftir ágúst. 10, 1993. Samkvæmt kafla 1202 er söluhagnaður af hæfu litlum fyrirtækjum undanþeginn alríkissköttum. Til að krefjast skattfríðinda hlutabréfa sem er hæfur þarf eftirfarandi að gilda:

Fjárfestirinn má ekki vera hlutafélag.
Fjárfestirinn verður að hafa keypt hlutinn við upphaflega útgáfu þess en ekki á eftirmarkaði.
Fjárfestirinn verður að hafa keypt hlutinn með reiðufé eða eignum, eða samþykkt það sem greiðslu fyrir þjónustu.
Fjárfestirinn verður að hafa átt hlutinn í að minnsta kosti fimm ár.
Að minnsta kosti 80% af eignum útgáfufyrirtækisins verður að nota í rekstri eins eða fleiri hæfra viðskipta eða fyrirtækja þess .

Kröfur fyrir hæfða smáfyrirtæki (QSB) hlutabréfaskattafríðindi

Skattleg meðferð QSB hlutabréfa fer eftir því hvenær hluturinn var keyptur og hversu lengi hann var geymdur. Sec. 1202: Útilokun hlutabréfahagnaðar smáfyrirtækja,. sem var lögfest árið 1993, kveður á um að hluthafi utan hlutafélaga geti útilokað 50% af hagnaðinum af sölu á hæfu smáfyrirtækjum (QSB) hlutabréfum sem hafa verið í eigu í fimm ár

Fyrir QSB hlutabréf sem keypt voru eftir feb. 17, 2009, og þann sept. 27, 2010, hækkar útilokunarprósentan í 75%. Fyrir hæf hlutabréf sem keypt voru eftir sept. 27. janúar 2010 1, 2014, er útilokunarprósentan 100%.

Að auki, skv. 1202, er upphæð hagnaðar sem tekin er með í reikninginn á ári takmörkuð af uppsöfnuðum 10 milljónum dala hámarki og árlegu takmörkum sem eru 10 sinnum á grundvelli QSB hlutabréfa sem seldir voru á árinu. (Þetta á við á hvern hluthafa og hvert fyrirtæki.)

Sec. 1202 var bætt við IRC árið 1993 sem hluti af tekjujöfnunarlögunum. Henni var ætlað að umbuna og hvetja skattgreiðendur til að fjárfesta í litlum fyrirtækjum .

###Mikilvægt

Viðurkennd smáfyrirtæki (QSBS) geta verið gjaldgeng fyrir söluhagnaðarútilokun allt að 100% .

Að auki eru eignarhaldskröfur til að undanskilja að fullu aðra lágmarksskatt (AMT) og hreinar fjárfestingartekjur (NII) skatt. AMT er venjulega lagt á einstaklinga þar sem skattfrelsi myndi ella gera þeim kleift að greiða óhóflega lága skatta fyrir einhvern á tekjustigi þeirra.

NII skatturinn er á meðan beitt er á lægri upphæð milli NII einstaklings eða breyttrar leiðréttrar brúttótekna (MAGI) upphæð umfram fyrirfram ákveðin mörk. Eftirfarandi er listi yfir hvernig útilokanir eiga við:

100% útilokun söluhagnaðar fyrir QSBS keypt eftir sept. 27, 2010. 100 % útilokun á söluhagnaði gildir, sem felur einnig í sér útilokun frá AMT og NII skattinum .
Útilokun 75% söluhagnaðar fyrir QSBS sem keypt var á milli feb. 18, 2009 og sept. 27, 2010. Hins vegar eru 7% af útilokuðum hagnaði háð AMT .
Útilokun 50% söluhagnaðar fyrir QSBS sem keypt var á milli ágúst. 11, 1993 og febrúar. 17, 2009. Hins vegar eru 7% af útilokuðum hagnaði háð AMT .

Dæmi um hæfða smáfyrirtækishluta (QSBS) skattfríðindi

Íhugaðu skattgreiðanda sem skráir sem einn einstaklingur og hefur $410.000 í venjulegar skattskyldar tekjur. Tekjur þeirra setja þá í hæsta skattþrepið fyrir fjármagnstekjuskatt (20%). Þeir selja hæft smáfyrirtæki sem keypt var í sept . 30, 2015, og hafa hagnað upp á $50.000. Skattgreiðandinn getur útilokað 100% af söluhagnaði sínum, sem þýðir að alríkisskatturinn sem ber að greiða af hagnaðinum er $0.

Gerum ráð fyrir að skattgreiðandinn hafi keypt hlutinn 10. febrúar 2009 og eftir fimm ár selt hann fyrir $50.000 hagnað. Sambandsskattur vegna söluhagnaðar væri 20% x (50% x 50.000) = $5.000.

Stockh eldri sem vilja selja hæft smáfyrirtæki (QSBS) sem ekki er haldið í lágmarks fimm ára eignartímabilið geta einnig notið góðs af. Hluti 1045 í IRC leyfir þeim að fresta hagnaðinum með því að endurfjárfesta ágóðann af sölu þessa hæfu smáfyrirtækis (QSBS) í annað QSBS innan 60 daga .

Tegundir viðurkenndra smáfyrirtækja (QSBS)

Hæfð sprotafyrirtæki og hæf núverandi fyrirtæki sem vilja stækka starfsemi sína geta safnað stofnfé eða viðbótarfjármagni í gegnum hæfu smáfyrirtæki (QSBS) tilboð.

Þessi fyrirtæki geta einnig notað hæfu smáfyrirtæki (QSBS) sem tegund greiðslu í fríðu,. sem er oft notuð til að bæta starfsmönnum fyrir þjónustu sína þegar sjóðstreymi er í lágmarki. Viðurkennd smáfyrirtæki (QSBS) gæti einnig verið notuð til að halda starfsmönnum og sem hvatning til að hjálpa fyrirtækinu að vaxa og ná árangri.

##Hápunktar

QSBS er meðhöndlað í hagnaðarskyni ef bæði fjárfestirinn og fyrirtækið uppfylla ákveðnar kröfur.
Hversu mikið af skattaívilnun fjárfestirinn mun fá fer eftir því hvenær þeir keyptu hlutabréfin og hversu lengi þeir héldu þeim.
Fjárfestar sem selja QSBS fyrir lok tilskilins eignarhaldstímabils geta frestað söluhagnaði með því að fjárfesta andvirðið í QSBS annars fyrirtækis.
Qualified Small Business Stock (QSBS) vísar til hlutabréfa í hæfu smáfyrirtæki (QSB) eins og skilgreint er af Internal Revenue Code (IRC).