أسهم الشركات الصغيرة المؤهلة (QSBS)
ما هي أسهم الشركات الصغيرة المؤهلة (QSBS)؟
تشير أسهم الشركات الصغيرة المؤهلة (QSBS) إلى أسهم شركة صغيرة مؤهلة (QSB) على النحو المحدد في قانون الإيرادات الداخلية (IRC). QSB هي شركة محلية نشطة من النوع C والتي لا يتجاوز إجمالي أصولها - المقدرة بالتكلفة الأصلية - 50 مليون دولار عند إصدار أسهمها وبعده مباشرة .
يمكن للأفراد المؤهلين الذين يستوفون معايير معينة الحصول على مزايا ضريبية إذا كان لديهم أسهم أعمال صغيرة مؤهلة (QSBS).
فهم أسهم الشركات الصغيرة المؤهلة (QSBS)
تسمح الحكومة الفيدرالية للأفراد بالاستثمار في الأعمال التجارية الصغيرة بموجب القسم 1202 من قانون الإيرادات الداخلية (IRC). كما هو مذكور أعلاه ، فإن QSB هو أي شركة C محلية نشطة لا تتجاوز أصولها 50 مليون دولار عند أو بعد إصدار الأسهم .
فقط أنواع معينة من الشركات تندرج تحت فئة QSB. الشركات في قطاعات التكنولوجيا والبيع بالتجزئة والبيع بالجملة والتصنيع مؤهلة لتكون QSBs ، في حين أن الشركات العاملة في صناعة الضيافة والخدمات الشخصية والقطاع المالي والزراعة والتعدين ليست مؤهلة .
أسهم الشركات الصغيرة المؤهلة (QSBS) هي أي أسهم يتم الحصول عليها من QSB بعد 10 أغسطس 1993. بموجب القسم 1202 ، تُعفى مكاسب رأس المال من الشركات الصغيرة المؤهلة من الضرائب الفيدرالية. للمطالبة بالمزايا الضريبية للمخزون المؤهل ، يجب تطبيق ما يلي:
ألا يكون المستثمر شركة.
أن يكون المستثمر قد استحوذ على السهم عند إصداره الأصلي وليس في السوق الثانوية.
يجب أن يكون المستثمر قد اشترى السهم نقدًا أو بعقار أو قبله كدفعة مقابل خدمة ما.
أن يكون المستثمر قد احتفظ بالسهم لمدة خمس سنوات على الأقل.
يجب استخدام 80٪ على الأقل من أصول الشركة المصدرة في عمليات واحدة أو أكثر من تداولاتها أو أعمالها المؤهلة .
متطلبات مزايا ضريبة الأسهم للشركات الصغيرة المؤهلة (QSB)
تعتمد المعاملة الضريبية لسهم QSB على وقت اقتناء السهم ومدة الاحتفاظ به. ثانية. 1202: استبعاد مكاسب رأس المال للشركات الصغيرة ، الذي تم سنه في 1993 ، ينص على أنه يمكن للمساهم من غير الشركات استبعاد 50٪ من المكاسب من بيع أسهم الأعمال الصغيرة المؤهلة (QSB) التي تم الاحتفاظ بها لمدة خمس سنوات
بالنسبة لأسهم بنك قطر الأول التي تم الاستحواذ عليها بعد 17 فبراير 2009 ، وفي 27 سبتمبر 2010 أو قبله ، تزداد نسبة الاستبعاد إلى 75٪. بالنسبة للأسهم المؤهلة التي تم الحصول عليها بعد 27 سبتمبر 2010 وقبل 1 يناير 2014 ، تكون نسبة الاستبعاد 100٪.
بالإضافة إلى ذلك ، تحت ثانية. 1202 ، مبلغ الربح المأخوذ في الاعتبار في عام محدد بحد تراكمي قدره 10 ملايين دولار وحد سنوي يبلغ 10 أضعاف أساس مخزون QSB المباع خلال العام. (ينطبق هذا على كل مساهم ولكل شركة).
ثانية. تمت إضافة 1202 إلى IRC في عام 1993 كجزء من قانون تسوية الإيرادات. كان القصد منه مكافأة وتحفيز دافعي الضرائب على الاستثمار في الأعمال التجارية الصغيرة .
هام
يمكن أن تكون أسهم الشركات الصغيرة المؤهلة (QSBS) مؤهلة لاستبعاد مكاسب رأسمالية تصل إلى 100٪ .
بالإضافة إلى ذلك ، هناك متطلبات الاحتفاظ بالاستبعاد الكامل للضريبة الدنيا البديلة (AMT) وضريبة دخل الاستثمار الصافي (NII). عادةً ما يتم فرض ضريبة القيمة المضافة على الأفراد الذين قد تسمح لهم الإعفاءات الضريبية بدفع ضرائب منخفضة بشكل غير متناسب لشخص على مستوى دخلهم.
وفي الوقت نفسه ، يتم تطبيق ضريبة التأمين الوطني على المبلغ الأقل بين التأمين الوطني للفرد أو مبلغ الدخل الإجمالي المعدل المعدل (MAGI) الذي يتجاوز الحد المحدد مسبقًا. وفيما يلي قائمة بكيفية تطبيق الاستثناءات:
استبعاد مكاسب رأسمالية بنسبة 100٪ لـ QSBS بعد 27 سبتمبر 2010. ينطبق استثناء بنسبة 100٪ على مكاسب رأس المال ، والذي يتضمن أيضًا استثناءات من ضريبة AMT و NII .
استبعاد مكاسب رأسمالية بنسبة 75٪ في QSBS تم الحصول عليها بين 18 فبراير 2009 و 27 سبتمبر 2010. ومع ذلك ، فإن 7٪ من الأرباح المستبعدة تخضع لـ AMT .
استبعاد 50٪ من مكاسب رأس المال لـ QSBS التي تم الحصول عليها بين 11 أغسطس 1993 و 17 فبراير 2009. ومع ذلك ، فإن 7٪ من الأرباح المستبعدة تخضع لـ AMT .
أمثلة على المزايا الضريبية لأسهم الشركات الصغيرة المؤهلة (QSBS)
ضع في اعتبارك دافع الضرائب الذي يتقدم بصفته فردًا واحدًا ولديه 410.000 دولار في الدخل العادي الخاضع للضريبة. دخلهم يضعهم في أعلى شريحة ضريبية لضريبة أرباح رأس المال (20٪) ، يبيعون أسهم الشركات الصغيرة المؤهلة المكتسبة في 30 سبتمبر 2015 ، ويحققون ربحًا قدره 50000 دولار. يجوز لدافع الضرائب استبعاد 100٪ من أرباح رأس المال ، مما يعني أن الضريبة الفيدرالية المستحقة على المكاسب هي 0 دولار.
افترض أن دافع الضرائب اشترى السهم في 10 فبراير 2009 ، وبعد خمس سنوات قام ببيعه مقابل ربح قدره 50000 دولار. ستكون الضريبة الفيدرالية المستحقة على مكاسب رأس المال 20٪ × (50٪ × 50000) = 5000 دولار.
Stockh الذين يرغبون في بيع أسهم الشركات الصغيرة المؤهلة ( QSBS ) غير المحتفظ بها لمدة خمس سنوات كحد أدنى. القسم 1045 من IRC يسمح لهم بتأجيل المكاسب عن طريق إعادة استثمار العائدات من بيع أسهم الأعمال الصغيرة المؤهلة (QSBS) في QSBS آخر في غضون 60 يومًا .
أنواع أسهم الشركات الصغيرة المؤهلة (QSBS)
يمكن للشركات الناشئة المؤهلة والشركات القائمة المؤهلة التي ترغب في توسيع عملياتها زيادة رأس المال الأولي أو الإضافي من خلال عرض أسهم الشركات الصغيرة المؤهلة (QSBS).
يمكن لهذه الشركات أيضًا استخدام أسهم الشركات الصغيرة المؤهلة (QSBS) كشكل من أشكال الدفع العيني ، والذي يستخدم كثيرًا لتعويض الموظفين عن خدماتهم عندما يكون التدفق النقدي ضئيلًا. يمكن أيضًا استخدام أسهم الشركات الصغيرة المؤهلة (QSBS) للاحتفاظ بالموظفين وكحافز لمساعدة الشركة على النمو والنجاح.
يسلط الضوء
يتم التعامل مع QSBS بشكل إيجابي لأغراض مكاسب رأس المال إذا استوفى كل من المستثمر والشركة متطلبات معينة.
يعتمد مقدار الإعفاء الضريبي الذي سيحصل عليه المستثمر على وقت شرائه للسهم ومدة الاحتفاظ به.
يمكن للمستثمرين الذين يبيعون QSBS قبل نهاية فترة الاحتفاظ المطلوبة تأجيل أرباح رأس المال من خلال استثمار العائدات في QSBS لشركة أخرى.
تشير أسهم الشركات الصغيرة المؤهلة (QSBS) إلى أسهم شركة صغيرة مؤهلة (QSB) على النحو المحدد في قانون الإيرادات الداخلية (IRC).
