Kvalificeret Small Business Aktie (QSBS)

Hvad er Qualified Small Business Stock (QSBS)?

Qualified small business stock (QSBS) refererer til andele i en kvalificeret lille virksomhed (QSB) som defineret af Internal Revenue Code (IRC). En QSB er et aktivt indenlandsk C-selskab,. hvis bruttoaktiver - værdiansat til den oprindelige pris - ikke overstiger 50 millioner USD ved og umiddelbart efter aktieudstedelsen .

Kvalificerede personer, der opfylder visse kriterier, er i stand til at modtage skattefordele, hvis de besidder kvalificerede små virksomheders aktier (QSBS).

Forstå Qualified Small Business Aktie (QSBS)

Den føderale regering tillader enkeltpersoner at investere i små virksomheder i henhold til afsnit 1202 i Internal Revenue Code (IRC). Som nævnt ovenfor er en QSB ethvert aktivt indenlandsk C-selskab, hvis aktiver ikke overstiger $50 millioner ved eller efter udstedelsen af aktier .

Kun visse typer virksomheder falder ind under kategorien QSB. Virksomheder inden for teknologi-, detail-, engros- og fremstillingssektoren er berettiget som QSB'er, mens virksomheder i gæstfrihedsindustrien, personlige tjenester, den finansielle sektor,. landbrug og minedrift ikke er .

En kvalificeret lille virksomhedsaktie (QSBS) er enhver aktie erhvervet fra en QSB efter august. 10, 1993. I henhold til § 1202 er kapitalgevinster fra kvalificerede små virksomheder fritaget for føderale skatter. For at kræve de skattemæssige fordele ved, at aktien er kvalificeret, skal følgende gælde:

Investoren må ikke være et selskab.
Investoren skal have erhvervet aktien ved dens oprindelige udstedelse og ikke på det sekundære marked.
Investoren skal have købt aktien med kontanter eller ejendom, eller accepteret den som betaling for en service.
Investoren skal have haft aktien i mindst fem år.
Mindst 80 % af det udstedende selskabs aktiver skal bruges i driften af en eller flere af dets kvalificerede brancher eller virksomheder .

Krav til kvalificerede små virksomheder (QSB) aktieskattefordele

Den skattemæssige behandling af en QSB-aktie afhænger af, hvornår aktien blev erhvervet, og hvor længe den blev holdt. Sec. 1202: Udelukkelse af kapitalgevinster for små virksomheder,. som blev vedtaget i 1993, bestemmer, at en ikke-virksomhedsaktionær kan udelukke 50 % af gevinsten fra salget af kvalificerede små virksomheder (QSB), som har været ejet i fem år

For QSB-aktier erhvervet efter feb. 17, 2009, og på eller før sept. 27, 2010, stiger udelukkelsesprocenten til 75 %. For kvalificerende aktier erhvervet efter sept. 27. januar 2010 1, 2014 er udelukkelsesprocenten 100 %.

Derudover er der under Sec. 1202, er mængden af gevinst, der tages i betragtning i et år, begrænset af en kumulativ grænse på 10 millioner USD og en årlig grænse på 10 gange grundlaget for QSB-aktier solgt i løbet af året. (Dette gælder pr. aktionær og pr. selskab.)

Sec. 1202 blev føjet til IRC i 1993 som en del af Revenue Reconciliation Act. Det var beregnet til at belønne og tilskynde skatteyderne til at investere i små virksomheder .

###Vigtigt

Kvalificeret små virksomhedsaktier (QSBS) kan være berettiget til en udelukkelse af kapitalgevinster på op til 100 % .

Derudover er der holdkrav for fuld udelukkelse af alternativ minimumsskat (AMT) og nettoinvesteringsindkomstskat (NII). AMT pålægges typisk personer, hvis skattefritagelser ellers ville give dem mulighed for at betale uforholdsmæssigt lave skat for nogen på deres indkomstniveau.

NII-skatten anvendes i mellemtiden på det lavere beløb mellem en persons NII eller det modificerede justerede bruttoindkomstbeløb (MAGI), der overstiger den forudbestemte grænse. Følgende er en liste over, hvordan undtagelser gælder:

En 100 % udelukkelse af kapitalgevinster for QSBS erhvervet efter sept. 27, 2010. Der gælder en 100 % udelukkelse af kapitalgevinst, hvilket også inkluderer udelukkelser fra AMT- og NII-skatten .
En udelukkelse af kapitalgevinster på 75 % for QSBS erhvervet mellem feb. 18, 2009 og sept. 27, 2010. 7 % af den udelukkede gevinst er dog underlagt AMT .
En 50 % udelukkelse af kapitalgevinster for QSBS erhvervet mellem aug. 11, 1993 og feb. 17, 2009. 7 % af den udelukkede gevinst er dog underlagt AMT .

Eksempler på kvalificerede små virksomheders aktier (QSBS) skattefordele

Overvej en skatteyder, der registrerer som en enkelt person og har $410.000 i almindelig skattepligtig indkomst. Deres indkomst placerer dem i den højeste skatteramme for kapitalgevinstskat (20%). De sælger kvalificerede små virksomheders aktier erhvervet i september . 30, 2015, og har et realiseret overskud på $50.000. Skatteyderen kan udelukke 100% af deres kapitalgevinster, hvilket betyder, at den føderale skat, der skal betales på gevinsterne, er $0.

Antag, at skatteyderen købte aktien den 10. februar 2009, og efter fem år sælger den for en fortjeneste på 50.000 USD. Føderal skat på kapitalgevinster ville være 20 % x (50 % x 50.000) = 5.000 USD.

Stockh -ældre,. der ønsker at sælge kvalificerede småvirksomhedsaktier (QSBS), der ikke holdes i den mindste femårige besiddelsesperiode, kan også drage fordel. Sektion 1045 i IRC giver dem mulighed for at udskyde gevinsten ved at geninvestere provenuet fra salget af den kvalificerede small business aktie (QSBS) i en anden QSBS inden for 60 dage .

Typer af kvalificerede små virksomheder (QSBS)

Kvalificerede startups og kvalificerede eksisterende virksomheder, der ønsker at udvide deres aktiviteter, kan rejse startkapital eller yderligere kapital gennem et kvalificeret Small Business Aktie-tilbud (QSBS).

Disse virksomheder kan også bruge kvalificeret small business stock (QSBS) som en form for naturaliebetaling,. som ofte bruges til at kompensere medarbejdere for deres tjenester, når cash flow er minimalt. Kvalificeret small business stock (QSBS) kan også bruges til at fastholde medarbejdere og som et incitament til at hjælpe virksomheden med at vokse og få succes.

##Højdepunkter

QSBS behandles positivt med henblik på kursgevinster, hvis både investor og virksomheden opfylder visse krav.
Hvor stor en skattelettelse investoren får, afhænger af, hvornår de købte aktien, og hvor længe de har haft den.
Investorer, der sælger deres QSBS inden udløbet af den påkrævede holdperiode, kan udskyde kapitalgevinster ved at investere provenuet i et andet selskabs QSBS.
Qualified small business stock (QSBS) refererer til andele i en kvalificeret lille virksomhed (QSB) som defineret af Internal Revenue Code (IRC).