要求的开始日期 (RBD)

什么是要求的开始日期 (RBD)？

所需开始日期 (RBD) 标志着退休计划参与者必须开始从其账户中收到所需最低分配(RMD) 的正式日期。例如，个人退休账户(IRA) 和401(k) 计划需要 RMD ，这与退休人员的 72 岁生日相吻合。

2020 年 3 月 27 日，前总统特朗普签署了一项价值 2 万亿美元的冠状病毒紧急刺激计划，称为《冠状病毒援助、救济和经济安全 (CARES) 法案》。 CARES 法案免除了 2020 年的 RMD 付款，包括那些继承的 IRA。该豁免也适用于初始 RMD，个人可能已将其从 2019 年推迟到 4 月 1 日。 豁免尚未延长，RMD将在 2021 年重回正轨。

RMDs 以前从 70½ 岁开始，但在 2019 年 12 月通过《为每个社区加强退休 (SECURE) 法案》后，该年龄提高到 72 岁。

了解所需的开始日期

规定的开始日期确保个人不会无限期地在其账户中持有退休基金。根据美国法律，退休计划提供税收优惠的投资选择，旨在激励人们建立储蓄。

对于延税退休账户，投资者可以通过储蓄来避免对当前收入纳税。为确保投资者将这些账户用于其预期目的并避免创建永久免税投资工具，美国国税局(IRS) 要求账户持有人从其账户中提取分配。

实际所需的开始日期取决于计划的条款、相关退休计划的类型以及账户持有人的就业状况。对于 IRA，包括SEP和SIMPLE计划，要求的开始日期为参与者年满 72 岁的日历年之后的 4 月 1 日。

如果您在 2020 年 1 月 1 日之前年满 70½，则您的 RMD 是基于 70½ 岁，而不是 72 岁。

对于401(k) 或 403(b) 计划等固定缴款计划，该计划的条款可能允许 72 岁后仍受雇的参与者将其要求的开始日期推迟到下一个日历年的 4 月 1 日他们的退休。但是，对于拥有 5% 或更多赞助该计划的业务的个人而言，不存在将分配推迟到退休后的选项。

在需要的年份（不是 2020 年），未能从他们的计划中获得全部所需最低分配的个人，将因所需分配与他们确实采取的任何分配之间的差异而缴纳高额消费税。

请注意，RMD 规则也适用于 Roth 401(k) 账户，但不适用于Roth IRA ，即建立为 Roth 的个人 IRA 。

所需的最低分配和继承帐户

退休账户持有人在其死亡时为其账户指定受益人。在这些情况下，所需的开始日期和任何现有的所需最低分配可能会发生变化，具体取决于受益人的年龄和与已故账户持有人的关系。

由于 2019 年 12 月通过的《安全法》，非配偶个人受益人通常必须在 10 年内兑现账户。以前，大多数此类受益人可以选择在所有者的五年内分配整个账户死亡或根据他们当前的年龄进行所需的最低分配。

作为退休计划的唯一指定受益人的配偶有其他选择。他们可以根据自己的年龄使用所需的开始日期和所需的最低分配规则，将账户视为他们拥有它。他们还可以根据已故配偶的年龄进行分配，使受益人可以选择将死者所需的开始日期用于继承账户。

＃＃ 强调

• RBD 通常会在一个人年满 72 岁的那一天登陆。

• 所需的开始日期 (RBD) 标志着退休储蓄者必须开始从其 401(k) 或 IRA 中获取所需的最低分配 (RMD) 的时间点。

• 如果退休储蓄者仍受雇并为计划供款，则在某些情况下，RBD 可能会延迟