실질적으로 균등한 정기 지불(SEPP)

실질적으로 균등한 정기 지급(SEPP)이란 무엇입니까?

실질적 균등 정기 지불(SEPP)은 인출에 대해 IRS 벌금이 부과되지 않도록 59½세 이전에 IRA 또는 기타 적격 퇴직 계획 에서 자금을 분배하는 방법입니다. 일반적으로 해당 연령 이전에 플랜에서 자산을 제거하는 개인은 분배된 금액의 10%에 해당 하는 조기 인출 위약금 을 지불해야 합니다.

SEPP 계획을 사용하면 5년 동안 또는 계정 소유자가 59½이 될 때까지 중 더 늦은 날짜까지 지정된 연간 분배를 통해 벌금 없이 자금이 인출됩니다. 인출에 대해서는 소득세를 계속 납부해야 합니다.

SEPP 계획의 작동 원리

현재 고용주에서 보유하고 있는 401(k) 를 제외하고 모든 적격 퇴직 계좌를 SEPP 플랜과 함께 사용할 수 있습니다 . 재정 고문을 통해 또는 기관과 직접 SEPP 계약을 설정합니다.

처음부터 SEPP에서 분배를 계산하기 위해 IRS가 승인한 세 가지 방법( 상각,. 연금 및 필수 최소 분배 ) 중에서 선택해야 합니다. 각각은 계산된 연간 분포가 다릅니다. 인출 금액은 매년 미리 결정되고 변경되지 않으며 최소한 세 가지 옵션 중 두 가지가 있습니다.

IRS는 개인이 자신의 재정 상황을 가장 잘 지원하는 방법을 선택하도록 조언합니다. 플랜의 수명 동안 한 번 사용하는 방법을 변경할 수 있습니다. 최소 보유 기간 이 만료되기 전에 계획을 취소하면 IRS가 계획 분배에 대해 면제한 모든 벌금과 이자를 추가로 지불해야 합니다.

상각 방법

SEPP 플랜의 인출** 계산을 위한 상각 방법**에 따라 연간 지불액은 프로그램의 각 연도에 대해 동일 합니다 . IRS에 따르면 납세자와 수혜자 의 기대 수명( 해당되는 경우)과 선택한 이자율(연방 중기 이자율의 120% 이하)을 사용하여 결정됩니다.

연금화 방법

연금 방식 으로 받아야 하는 분배액 도 매년 동일합니다. 금액은 납세자의 연령과 수혜자의 연령(해당되는 경우), 선택한 이자율을 기준으로 하여 상각과 동일한 IRS 지침에 따라 결정됩니다 . 연금 계수는 IRS에서 제공한 사망률 표 를 사용하여 파생됩니다.

필요한 최소 배포 및 SEPP

필요한 최소 분배 방법을 사용하여 연간 지불액은 계정 잔액을 납세자 및 해당하는 경우 수혜자의 기대 수명 계수로 나누어 결정 됩니다.

이 방법에서는 연간 금액을 매년 다시 계산해야 하므로 매년 변경됩니다. 또한 일반적으로 다른 방법보다 연간 인출이 적습니다.

단점 SEPP 계획

SEPP 플랜을 사용하면 은퇴 자금을 조기에 활용하고자 하거나 필요로 하는 사람들에게 도움이 될 수 있습니다. 이 계획을 통해 40대 또는 50대에 페널티 없이 안정적인 수입을 얻을 수 있어 경력이 끝나고 정규 급여가 지급되는 시점과 다른 퇴직 소득이 발생하는 시점 사이에 여유를 가질 수 있습니다.

59½에서는 벌금 없이 퇴직 계좌에서 추가 자금을 인출할 수 있습니다. 60대 후반이 되면 사회 보장 및 확정 급여 연금의 전액을 받을 자격이 됩니다.

SEPP에 대한 제한은 지불 기간이 끝날 때까지 유지되며, 이는 5년 또는 IRA 소유자가 59.5세에 도달합니다. 예를 들어, 40세에 SEPP를 시작한 IRA 소유자는 거의 20년 동안 제한 사항을 준수해야 합니다. 반면에 58세에 SEPP를 시작하는 IRA 소유자는 63세까지만 계속하면 됩니다. 중요한 것은 이 5년 기간이 첫 번째 배포 날짜로부터 측정되고 그 날짜로부터 정확히 5년 후에 종료된다는 것입니다. 5차 배포 후에도 끝나지 않습니다.

단점

그러나 이 계획에는 뚜렷한 단점도 있습니다. 우선 상대적으로 융통성이 없습니다. SEPP 계획을 시작하면 그 기간 동안 계속 유지해야 합니다. 30대 또는 40대에 계획을 시작하면 수십 년이 될 수 있습니다.

그 기간 동안에는 매년 펀드에서 인출할 수 있는 금액을 변경할 여지가 거의 또는 전혀 없습니다. 그리고 계획을 종료하는 것은 선택 사항이 아닙니다. 계획을 시작함으로써 절약한 모든 벌금과 이자를 부과한다는 사실을 감안할 때입니다. (오산하여 1년 이내에 필요한 인출을 하지 않는 경우에도 동일한 제재가 적용될 수 있습니다.)

SEPP를 시작하는 것은 은퇴 후의 재정적 안정에도 영향을 미칩니다. SEPP를 시작하면 해당 계획에 대한 기여를 중단해야 합니다. 즉, 추가 기여를 통해 잔액이 증가하지 않습니다. 그리고 자금을 조기에 인출하면 나중에 벌어들일 수입도 기본적으로 포기하게 됩니다. 또한 이러한 이익에 대해 절약할 세금과 함께 계정 내에서 면세 복리로 계산됩니다.

하이라이트

• SEPP 플랜이 종료되기 전에 종료하는 경우, 피할 수 있는 모든 벌금과 해당 금액에 대한 이자를 지불해야 합니다.

• 매년 인출하는 금액은 IRS에서 정한 공식에 따라 결정됩니다.

• SEPP 계획은 예상보다 빨리 끝난 경력을 보상하기 위해 안정적인 은퇴 전 수입이 필요한 사람들에게 가장 적합합니다.

• SEPP 플랜을 사용하면 59½세가 되기 전에 퇴직 계좌에서 위약금 없이 자금을 인출할 수 있습니다.