Kediaman Persendirian Utama (Kanada)
Apakah Itu Kediaman Persendirian Utama (Kanada)?
Kediaman persendirian utama ialah rumah yang diselenggarakan oleh pembayar cukai Kanada atau keluarga sebagai kediaman utamanya. Unit keluarga hanya boleh mempunyai satu kediaman persendirian utama pada bila-bila masa. Untuk melayakkan diri, harta itu mesti dimiliki oleh pembayar cukai atau pasangan, atau termasuk dalam amanah peribadi.
Memahami Kediaman Persendirian Utama (Kanada)
Di Kanada, apabila anda menjual rumah dengan harga lebih daripada yang anda beli, kerajaan memerlukan anda membayar cukai ke atas separuh daripada keuntungan itu. Peraturan tersebut, walau bagaimanapun, tidak terpakai jika harta itu didaftarkan sebagai kediaman persendirian utama anda.
Pembayar cukai Kanada hanya boleh menetapkan satu rumah sebagai kediaman persendirian utama mereka untuk tahun tertentu. Menurut peraturan cukai Kanada, rumah boleh ditetapkan sebagai kediaman persendirian utama untuk setiap tahun di mana pembayar cukai, pasangan mereka, pasangan suami isteri atau anak mereka adalah pemastautin di Kanada. Agensi Hasil Kanada (CRA) mempunyai tiga keperluan lain agar kediaman persendirian utama layak:
Pembayar cukai mesti memiliki harta itu sendiri, atau bersama pasangan atau pasangan mereka
Harta itu ialah "unit perumahan, kepentingan pegangan pajak dalam unit perumahan, atau bahagian stok modal perbadanan perumahan koperasi"
Pembayar cukai menetapkan harta itu sebagai kediaman persendirian utama
Hampir semua jenis kediaman fizikal layak, termasuk rumah, pangsapuri, dupleks, kotej, bot rumah, treler atau rumah mudah alih. Tanah tempat kediaman itu juga layak untuk pengecualian dalam had tertentu—sehingga 1.24 ekar, menurut CRA. Had ini boleh dilanjutkan dalam kes tertentu jika majlis perbandaran mengenakan saiz lot minimum.
Kediaman utama persendirian dihadkan kepada 1.24 ekar tanah.
Keperluan untuk Kediaman Persendirian Utama (Kanada)
Mulai tahun cukai 2016, pembayar cukai-pemilik rumah Kanada dikehendaki melaporkan maklumat asas tentang kediaman persendirian utama mereka untuk melayakkan diri mendapat pengecualian. Itu termasuk tarikh pemerolehan, tarikh jualan, hasil pelupusan,. serta perihalan hartanah pada cukai pendapatan dan pulangan faedah mereka. Keperluan pelaporan ini telah digunakan untuk setiap harta yang dijual di Kanada sejak 2016, walaupun keseluruhan keuntungan dilindungi sepenuhnya oleh pengecualian kediaman persendirian utama.
Kediaman persendirian utama dikecualikan daripada cukai keuntungan modal. Walau bagaimanapun, pembayar cukai yang menjual kediaman utama mereka masih perlu melaporkan penjualan tersebut. Ia juga mesti ditetapkan sebagai kediaman persendirian pada Jadual 3: Keuntungan Modal (atau Kerugian) penyata cukai mereka agar layak mendapat pengecualian, bersama-sama dengan Borang T2091(IND): Penetapan Harta sebagai Kediaman Utama oleh Individu (Selain Amanah Peribadi).
Kerajaan persekutuan membenarkan pembayar cukai untuk menetapkan dua hartanah sebagai kediaman utama apabila mereka menjual satu dan membeli satu lagi pada tahun yang sama. Pembayar cukai mesti menetapkan dan melaporkan kedua-duanya. Peraturan ini dipanggil peraturan "tambah 1" .
Pertimbangan Khas
Jika seseorang tidak dapat menetapkan rumah sebagai kediaman utama mereka sepanjang tahun ia dimiliki, sebahagian daripada sebarang keuntungan daripada penjualannya mungkin dikenakan cukai sebagai keuntungan modal. Bahagian keuntungan tertakluk kepada cukai adalah berdasarkan formula yang mengambil kira bilangan tahun rumah itu dimiliki oleh pembayar cukai dan berapa tahun rumah itu ditetapkan sebagai kediaman persendirian utama.
Sebagai contoh, katakan pasangan suami isteri memiliki dua kediaman di antara mereka—sebuah rumah di bandar dan sebuah pondok di luar bandar. Hanya satu daripada rumah ini boleh ditetapkan sebagai kediaman utama bagi setiap tahun. Sebelum 1982, setiap pasangan boleh menetapkan harta yang berasingan sebagai kediaman utama untuk tahun tertentu, dengan syarat harta itu tidak dimiliki bersama. Walau bagaimanapun, kelemahan itu telah ditutup. Pasangan dan anak di bawah umur yang belum berkahwin kini hanya boleh menetapkan satu rumah secara keseluruhan sebagai kediaman persendirian utama mereka setiap tahun.
Pembayar cukai yang menggunakan sebahagian daripada kediaman mereka untuk tujuan perniagaan mesti membahagikan harga jualan dan asas kos terlaras (ACB) dengan munasabah antara bahagian yang digunakan sebagai kediaman dan untuk menghasilkan pendapatan. CRA boleh menganggap harta itu sebagai kediaman jika perniagaan itu adalah sampingan kepada penggunaan rumah sebagai kediaman utama, tiada perubahan struktur pada harta itu, dan tiada elaun kos modal (CCA) dituntut terhadap harta itu. Satu contoh yang sesuai dengan penerangan ini ialah kemudahan jagaan harian di rumah.
Sorotan
Kediaman persendirian utama ialah rumah yang diselenggarakan oleh pembayar cukai Kanada atau keluarga sebagai kediaman utamanya.
Sesiapa yang menjual hartanah kedua mesti melaporkan keuntungan atau kerugian modal atas penjualan tersebut.
Pembayar cukai Kanada hanya boleh menetapkan satu rumah sebagai kediaman persendirian utama mereka untuk tahun tertentu.
Pembayar cukai, pasangan mereka, pasangan suami isteri dan/atau anak-anak mesti tinggal di hartanah itu untuk sebahagian daripada tahun ini agar hartanah itu layak.
