Основная частная резиденция (Канада)

Что такое основная частная резиденция (Канада)?

Основное частное место жительства — это дом, который канадский налогоплательщик или семья использует в качестве основного места жительства. Семейная единица может иметь только одну основную частную резиденцию в любой момент времени. Чтобы соответствовать требованиям, имущество должно принадлежать налогоплательщику или супружеской паре или находиться в личном доверительном управлении.

Понимание основных частных резиденций (Канада)

В Канаде, когда вы продаете дом дороже, чем вы его купили, правительство требует, чтобы вы платили налоги с половины этой прибыли. Однако эти правила не применяются, если недвижимость зарегистрирована в качестве вашего основного частного дома.

Канадский налогоплательщик может указать только один дом в качестве своего основного частного дома на конкретный год. Согласно канадским налоговым правилам, дом может быть определен в качестве основного частного места жительства за каждый год, в течение которого налогоплательщик, его супруг, гражданский партнер или их дети проживали в Канаде. У Агентства по доходам Канады (CRA) есть три других требования для того, чтобы основное частное жилье соответствовало критериям:

Налогоплательщик должен владеть имуществом самостоятельно или совместно со своим супругом или партнером.
Недвижимость представляет собой «жилую единицу, долю в аренде жилой единицы или долю в уставном капитале кооперативной жилищной корпорации».
Налогоплательщик определяет имущество как основное частное место жительства

Практически любой тип физического проживания соответствует требованиям, включая дома, квартиры, дуплексы, коттеджи, плавучие дома, трейлеры или дома на колесах. Земля, на которой расположено жилище, также подлежит исключению в определенных пределах — до 1,24 акра, согласно CRA. Этот лимит может быть увеличен в определенных случаях, если муниципалитет устанавливает минимальный размер участка.

Частная основная резиденция ограничена 1,24 акрами земли.

Требования к основным частным резиденциям (Канада)

По состоянию на 2016 налоговый год канадские налогоплательщики-домовладельцы должны были предоставлять основную информацию о своих основных частных резиденциях, чтобы претендовать на освобождение. Это включает в себя дату приобретения, дату продажи, выручку от продажи,. а также описание имущества по их подоходному налогу и налоговой декларации. Это требование к отчетности применяется к каждой недвижимости, проданной в Канаде с 2016 года, даже если вся прибыль полностью защищена основным исключением для частного жилья.

Основная частная резиденция освобождается от налога на прирост капитала. Однако налогоплательщики, которые продают свое основное место жительства, все равно должны сообщать о продаже. Он также должен быть обозначен как частная резиденция в Приложении 3: Прирост капитала (или убыток) их налоговой декларации, чтобы претендовать на освобождение, наряду с формой T2091 (IND): Определение собственности в качестве основного места жительства физическим лицом. (Кроме личного доверия).

Федеральное правительство разрешает налогоплательщикам определять два объекта недвижимости в качестве основного места жительства, когда они продают один и покупают другой в течение одного и того же года. Налогоплательщик должен указать и сообщить оба. Это правило называется правилом «плюс 1» .

Особые соображения

Если кто-то не может определить дом в качестве своего основного места жительства на все годы владения им, часть любой прибыли от его продажи может облагаться налогом как прирост капитала. Часть прибыли, подлежащая налогообложению, рассчитывается по формуле, учитывающей количество лет, в течение которых дом принадлежал налогоплательщику, и количество лет, в течение которых он использовался в качестве основного частного дома.

Например, предположим, что супружеская пара владеет двумя домами на двоих — домом в городе и коттеджем в сельской местности. Только один из этих домов может быть определен в качестве основного места жительства на каждый год. До 1982 г. каждый из супругов мог указать отдельное имущество в качестве основного места жительства на определенный год при условии, что имущество не находилось в совместной собственности. Однако эта лазейка была закрыта. Супружеские пары и их несовершеннолетние дети, не состоящие в браке, теперь могут каждый год выделять в общей сложности только один дом в качестве своего основного частного места жительства.

Налогоплательщики, которые используют часть своего места жительства в коммерческих целях, должны разумно разделить цену продажи и скорректированную базовую стоимость (ACB) между частями, используемыми в качестве места жительства и для получения дохода. CRA может рассматривать недвижимость в качестве места жительства, если бизнес является второстепенным по отношению к использованию дома в качестве основного места жительства, в собственности нет структурных изменений и в отношении собственности не заявлена надбавка на капитальные затраты (CCA). Одним из примеров, подходящих под это описание, является детский сад на дому.

Особенности

Основное частное место жительства – это дом, который канадский налогоплательщик или семья использует в качестве основного места жительства.
Любой, кто продает вторую недвижимость, должен сообщать о приросте капитала или убытках от продажи.
Канадский налогоплательщик может указать только один дом в качестве своего основного частного места жительства на конкретный год.
Налогоплательщик, его супруг, гражданский партнер и/или дети должны проживать в собственности в течение части года, чтобы недвижимость соответствовала требованиям.