Résidence privée principale (Canada)
Qu'est-ce qu'une résidence privée principale (Canada) ?
Une résidence privée principale est une maison qu'un contribuable canadien ou une famille maintient comme résidence principale. Une unité familiale ne peut avoir qu'une seule résidence privée principale à la fois. Pour être admissible, la propriété doit appartenir au contribuable ou au couple, ou faire partie d'une fiducie personnelle.
Comprendre les résidences privées principales (Canada)
Au Canada, lorsque vous vendez une maison plus cher que vous ne l'avez achetée, le gouvernement vous oblige à payer des impôts sur la moitié de ce profit. Ces règles ne s'appliquent toutefois pas si la propriété est enregistrée comme votre résidence privée principale.
Un contribuable canadien ne peut désigner qu'une seule habitation comme résidence privée principale pour une année donnée. Selon les règles fiscales canadiennes, une habitation peut être désignée comme résidence privée principale pour chaque année au cours de laquelle un contribuable, son époux, son conjoint de fait ou ses enfants ont résidé au Canada. L' Agence du revenu du Canada (ARC) a trois autres exigences pour qu'une résidence privée principale soit admissible :
Le contribuable doit être propriétaire du bien seul ou conjointement avec son conjoint ou partenaire
La propriété est "une unité d'habitation, un intérêt à bail dans une unité d'habitation ou une part du capital social d'une société coopérative d'habitation"
Le contribuable désigne le bien comme résidence privée principale
Pratiquement tout type de résidence physique est admissible, y compris les maisons, les appartements, les duplex, les chalets, les péniches, les roulottes ou les maisons mobiles. Le terrain sur lequel se trouve le logement est également admissible à l'exclusion dans certaines limites, jusqu'à 1,24 acre, selon l'ARC. Cette limite peut être prolongée dans certains cas si la municipalité impose une taille minimale de lot.
Une résidence principale privée est limitée à 1,24 acre de terrain.
Exigences pour les résidences privées principales (Canada)
À compter de l'année d'imposition 2016, les contribuables canadiens propriétaires étaient tenus de déclarer des renseignements de base sur leurs résidences privées principales pour avoir droit à l' exonération. Cela comprend la date d'acquisition, la date de vente, le produit de disposition ainsi qu'une description de la propriété dans sa déclaration de revenus et de prestations. Cette obligation de déclaration s'applique à toutes les propriétés vendues au Canada depuis 2016, même si la totalité du gain est entièrement protégée par l'exemption pour résidence privée principale.
La résidence privée principale est exonérée d'impôt sur les plus-values. Cependant, les contribuables qui vendent leur résidence principale doivent quand même déclarer la vente. Elle doit également être désignée comme résidence privée à l'annexe 3 : Gains (ou pertes) en capital de sa déclaration de revenus pour être admissible à l'exonération, ainsi que le formulaire T2091(IND) : Désignation d'une propriété comme résidence principale par un particulier. (Autre qu'une fiducie personnelle).
Le gouvernement fédéral permet aux contribuables de désigner deux propriétés comme résidences principales lorsqu'ils en vendent une et en achètent une autre au cours de la même année. Le contribuable doit désigner et déclarer les deux. Cette règle s'appelle la règle "plus 1" .
Considérations particulières
Si une personne n'est pas en mesure de désigner une maison comme résidence principale pendant toutes les années où elle en est propriétaire, une partie de tout gain sur sa vente peut être assujettie à l'impôt en tant que gain en capital. La partie du gain assujettie à l'impôt est basée sur une formule qui tient compte du nombre d'années pendant lesquelles la maison a appartenu au contribuable et du nombre d'années pendant lesquelles elle a été désignée comme résidence privée principale.
Par exemple, supposons qu'un couple marié possède deux résidences à eux deux : une maison en ville et un chalet à la campagne. Une seule de ces habitations peut être désignée comme résidence principale pour chaque année. Avant 1982, chaque conjoint pouvait désigner une propriété distincte comme résidence principale pour une année donnée, à condition que la propriété ne soit pas détenue en commun. Cependant, cette échappatoire a été fermée. Les couples et leurs enfants mineurs non mariés ne peuvent désormais désigner qu'un seul logement au total comme résidence privée principale chaque année.
Les contribuables qui utilisent une partie de leur résidence à des fins commerciales doivent raisonnablement répartir le prix de vente et le prix de base rajusté (PBR) entre les parties utilisées comme résidence et pour produire un revenu. L'ARC peut considérer le bien comme une résidence si l'entreprise est secondaire à l'utilisation de la maison comme résidence principale, qu'aucun changement structurel n'est apporté au bien et qu'aucune déduction pour amortissement (DPA) n'est réclamée à l'égard du bien. Un exemple qui correspond à cette description est une garderie en milieu familial.
Points forts
Une résidence privée principale est une maison qu'un contribuable canadien ou une famille maintient comme résidence principale.
Quiconque vend une deuxième propriété doit déclarer les gains ou les pertes en capital sur la vente.
Un contribuable canadien ne peut désigner qu'une seule habitation comme résidence privée principale pour une année donnée.
Le contribuable, son époux, son conjoint de fait et/ou ses enfants doivent vivre dans la propriété pendant une partie de l'année pour qu'une propriété soit admissible.
