Privater Hauptwohnsitz (Kanada)

Was ist ein privater Hauptwohnsitz (Kanada)?

Ein privater Hauptwohnsitz ist ein Haus, das ein kanadischer Steuerzahler oder eine Familie als Hauptwohnsitz unterhält. Eine Familieneinheit kann zu einem bestimmten Zeitpunkt nur einen privaten Hauptwohnsitz haben. Um sich zu qualifizieren, muss die Immobilie dem Steuerzahler oder Ehepaar gehören oder in ein persönliches Trust fallen.

Grundlegende private Residenzen verstehen (Kanada)

Wenn Sie in Kanada ein Haus für mehr verkaufen, als Sie es gekauft haben, verlangt die Regierung, dass Sie die Hälfte dieses Gewinns versteuern. Diese Regeln gelten jedoch nicht, wenn die Immobilie als Ihr privater Hauptwohnsitz registriert ist.

Ein kanadischer Steuerzahler darf für ein bestimmtes Jahr nur ein Haus als Hauptwohnsitz festlegen. Gemäß den kanadischen Steuervorschriften kann ein Haus für jedes Jahr, in dem ein Steuerzahler, sein Ehepartner, Lebenspartner oder seine Kinder in Kanada ansässig waren, als privater Hauptwohnsitz ausgewiesen werden. Die Canada Revenue Agency (CRA) hat drei weitere Anforderungen, damit sich ein privater Hauptwohnsitz qualifizieren kann:

• Der Steuerzahler muss das Eigentum allein oder gemeinsam mit seinem Ehepartner oder Partner besitzen

• Das Grundstück ist „eine Wohnung, ein Erbbaurecht an einer Wohnung oder ein Anteil am Stammkapital einer Wohnungsbaugenossenschaft“

• Der Steuerpflichtige bezeichnet die Immobilie als privaten Hauptwohnsitz

Nahezu jede Art von physischem Wohnsitz ist qualifiziert, einschließlich Häuser, Apartments, Maisonetten, Cottages, Hausboote, Wohnwagen oder Mobilheime. Das Land, auf dem sich die Wohnung befindet, ist innerhalb bestimmter Grenzen ebenfalls für den Ausschluss qualifiziert – laut CRA bis zu 1,24 Morgen. Diese Grenze kann in bestimmten Fällen erweitert werden, wenn die Gemeinde eine Mindestgrundstücksgröße vorschreibt.

Ein privater Hauptwohnsitz ist auf 1,24 Morgen Land beschränkt.

Anforderungen für private Hauptwohnsitze (Kanada)

Ab dem Steuerjahr 2016 mussten kanadische Steuerzahler und Hausbesitzer grundlegende Informationen zu ihren Hauptwohnsitzen melden, um sich für die Befreiung zu qualifizieren. Dazu gehören das Erwerbsdatum, das Verkaufsdatum, der Veräußerungserlös sowie eine Beschreibung der Immobilie auf ihrer Einkommensteuer- und Leistungserklärung. Diese Meldepflicht gilt für alle seit 2016 in Kanada verkauften Immobilien, auch wenn der gesamte Gewinn vollständig durch die Ausnahme des Hauptwohnsitzes geschützt ist.

Der private Hauptwohnsitz ist von der Kapitalertragsteuer befreit. Steuerpflichtige, die ihren Hauptwohnsitz verkaufen, müssen den Verkauf jedoch trotzdem melden. Es muss auch als Privatwohnsitz in Anhang 3: Kapitalgewinne (oder -verluste) ihrer Steuererklärung ausgewiesen werden, um sich für die Befreiung zu qualifizieren, zusammen mit dem Formular T2091 (IND): Bezeichnung einer Immobilie als Hauptwohnsitz durch eine Einzelperson (Andere als ein persönliches Vertrauen).

Die Bundesregierung erlaubt Steuerzahlern, zwei Immobilien als Hauptwohnsitze zu bestimmen, wenn sie im selben Jahr eine verkaufen und eine andere kaufen. Der Steuerpflichtige muss beide benennen und melden. Diese Regel wird als "Plus-1"-Regel bezeichnet .

Besondere Überlegungen

Wenn jemand nicht in der Lage ist, ein Eigenheim für alle Jahre, in denen es sich befindet, als seinen Hauptwohnsitz zu bezeichnen, kann ein Teil des Gewinns aus seinem Verkauf als Kapitalgewinn besteuert werden. Der steuerpflichtige Teil des Gewinns basiert auf einer Formel, die die Anzahl der Jahre berücksichtigt, die das Eigenheim im Besitz des Steuerzahlers war und wie viele dieser Jahre es als privater Hauptwohnsitz bestimmt war.

Angenommen, ein Ehepaar besitzt gemeinsam zwei Wohnungen – ein Haus in der Stadt und ein Häuschen auf dem Land. Pro Jahr kann nur eine dieser Wohnungen als Hauptwohnsitz bestimmt werden. Vor 1982 konnte jeder Ehegatte für ein bestimmtes Jahr ein separates Grundstück als Hauptwohnsitz bezeichnen, sofern es sich nicht um ein gemeinsames Eigentum handelte. Dieses Schlupfloch wurde jedoch geschlossen. Paare und ihre unverheirateten minderjährigen Kinder können nur noch insgesamt eine Wohnung pro Jahr als Hauptwohnsitz angeben.

Steuerzahler, die einen Teil ihres Wohnsitzes für geschäftliche Zwecke nutzen, müssen den Verkaufspreis und die bereinigte Kostenbasis (ACB) angemessen zwischen den als Wohnsitz und zur Erzielung von Einnahmen genutzten Teilen aufteilen. Die CRA kann die Immobilie als Wohnsitz betrachten, wenn das Geschäft der Nutzung des Hauses als Hauptwohnsitz nachgeordnet ist, es keine strukturellen Änderungen an der Immobilie gibt und keine Kapitalkostenzulage (CCA) gegen die Immobilie geltend gemacht wird. Ein Beispiel, auf das diese Beschreibung zutrifft, ist eine häusliche Kindertagesstätte.

Höhepunkte

• Ein privater Hauptwohnsitz ist ein Haus, das ein kanadischer Steuerzahler oder eine Familie als Hauptwohnsitz unterhält.

• Wer eine Zweitimmobilie verkauft, muss Veräußerungsgewinne oder -verluste aus dem Verkauf melden.

• Ein kanadischer Steuerzahler darf für ein bestimmtes Jahr nur eine Wohnung als Hauptwohnsitz festlegen.

• Der Steuerzahler, sein Ehepartner, Lebenspartner und/oder Kinder müssen für einen Teil des Jahres in der Immobilie leben, damit eine Immobilie anspruchsberechtigt ist.