Kvalificeret distribution
Hvad er en kvalificeret distribution?
Udtrykket kvalificeret fordeling refererer til en tilbagetrækning fra en kvalificeret pensionsordning. Disse udlodninger er både skatte- og straffrie. Støtteberettigede planer, hvorfra en kvalificeret fordeling kan foretages, omfatter 401(k)s og 403(b)s. Kvalificerede udlodninger kan ikke bruges efter en investors skøn. I stedet kommer de med visse betingelser og begrænsninger fastsat af Internal Revenue Service (IRS),. så de ikke misbruges.
Sådan fungerer kvalificerede distributioner
Regeringen ønsker at opmuntre folk til at spare op til deres senere år og tilbyder betydelige skattefordele til dem, der sparer på kvalificerede pensionskonti. Som sådan betaler mange mennesker til kvalificerede planer for at spare op til pension. Disse planer inkluderer individuelle pensionskonti (IRA), 401(k)s og 403(b)s.
For at sikre, at folk ikke misbruger disse konti og bruger dem til at undgå at betale skat, pålægger IRS yderligere skatter og bøder på udbetalinger,. der ikke opfylder de kvalificerede distributionskriterier. Det betyder, at hvis du hæver penge, og hævningen ikke opfylder kriterierne for kontoen, bliver du beskattet.
Men hvis du opfylder betingelserne, kan du foretage det, der kaldes en kvalificeret fordeling uden at skulle betale skat eller bøder. Reglerne varierer baseret på typen af konto for, hvad der udgør en kvalificeret fordeling, så det er vigtigt at vide, hvad de er, før du overvejer at foretage en udbetaling.
Betingelserne for kvalificerede udlodninger afhænger af den kontotype, som hævningen foretages fra.
Skatteudskudte konti
Skatteudskudte pensionsordninger kræver, at kontohaveren er mindst 59½ år på det tidspunkt, hvor hævningen foretages, for at det kan betragtes som en kvalificeret fordeling. Skatteudskudte ordninger omfatter traditionelle IRA'er, forenklede medarbejderpensions-IRA'er, opsparingsincitamentsordninger for ansatte IRA'er, traditionelle 401(k)s og traditionelle 403(b)s. Selvom kontoejeren skal betale noget indkomstskat af en skatteudskudt udlodningsplan, vil der ikke være nogen bøder for tidlig tilbagetrækning, så længe personen er 59½ år gammel.
Roth IRA'er
I modsætning til traditionelle IRA'er giver Roth IRA'er ikke et skattefradrag i de år, de er finansieret. Med andre ord er Roths finansieret med dollars efter skat. Roth IRA'er tillader dog, at nogle udlodninger eller udbetalinger foretages på skattefri basis, men der er betingelser, der skal være opfyldt. For Roth IRA'er er der to kriterier for en kvalificeret tilbagetrækning:
Ejeren af kontoen skal have haft Roth IRA åben i mindst fem skatteår. Skatteår tæller fra 1. januar i det første skatteår, hvor der er indbetalt bidrag.
Ejeren skal være 59½ år gammel, permanent handicappet, tage hævninger fra en arvet konto eller tage op til $10.000 som førstegangskøber af bolig.
Hvis fordelingen er kvalificeret, er der ingen skatter på en Roth IRA-tilbagetrækning. Men hvis begge disse krav ikke er opfyldt, vil tilbagetrækningen ikke kvalificere sig som en udlodning.
Udpegede Roth-konti
Udpegede Roth-konti er arbejdsgiver-sponsorerede planer med en opsparingsmulighed efter skat, såsom en Roth 401(k) eller Roth 403(b). Disse planer har også to krav til kvalificerede, skattefrie distributioner. Den første er den samme som Roth IRA - kontoen skal have været åbnet i mindst fem skatteår. Den anden kræver, at ejeren og udbetaleren er mindst 59½ år gammel, permanent deaktiveret eller tager hævninger fra en arvet konto. Hvorvidt du køber en første bolig eller ej, hjælper dig ikke i dette tilfælde.
Særlige overvejelser
Hvis du foretager en tidlig hævning, vil en 10 % tidlig hævningsbod gælde for den skattepligtige del af dine ikke-kvalificerede udlodninger, medmindre der gælder en undtagelse. For skatteudskudte konti betyder det hele fordelingen, medmindre du har indbetalt ikke-fradragsberettigede bidrag. For udpegede Roth-konti er tidlige udbetalinger forholdsmæssigt mellem dine bidrag - som er skattefrie og derfor straffrie - og din indtjening - som beskattes og straffes. For Roth IRA'er kan alle dine bidrag udtages skatte- og straffrit, før indtjeningen beskattes og straffes.
Hvis du tager en tidlig, skattepligtig hævning, kan du undgå hele eller en del af straffen, men ikke indkomstskatterne. Dette er kun, hvis du er berettiget til en undtagelse. Du kan undgå denne straf, hvis du:
Er permanent invalideret
Hæve midler som modtager
Tag en kvalificeret reservistfordeling - en fordeling foretaget fra en pensionskonto til en militær reservist eller medlem af nationalgarden kaldet til aktiv tjeneste
Hele dine distributioner kommer ud uden straf, uanset planen. Hvis du tager en tidlig tilbagetrækning fra en arbejdsgiverplan, undgår du også straffen, hvis du er mindst 55 år gammel, når du forlader dit job. IRA'er lader dig springe over straffen for sygeforsikringspræmier, når du er arbejdsløs, udgifter til højere uddannelse og op til $10.000 for et første hjem.
Ud over kvalificerede udlodninger omfatter yderligere regler vedrørende både traditionelle og Roth 401(k)'er påkrævede minimumsudlodninger (RMD'er), efter at kontohaveren fylder 72 år, eller når de går på pension - alt efter hvad der er senere (forudsat at planen er hos den virksomhed, hvor de fungerer stadig. Hvis det er en 401(k) fra en tidligere arbejdsgiver, skal tilbagetrækningerne begynde i en alder af 72).
Kvalificerede distributioner vs. Direkte og indirekte rollovers
Direkte indirekte og rollovers er nøgleaspekter af Roth IRA'er og andre former for pensionsordninger sammen med kvalificerede distributioner. De fleste rollovers - uanset om de er direkte eller indirekte - sker, når folk skifter job, men nogle sker, når kontohavere ønsker at skifte til en IRA med bedre fordele eller investeringsvalg.
I en direkte rollover betaler pensionsordningsadministratoren planens udbytte direkte til en anden plan eller en IRA, såsom en 401(k)-plan. Ved en indirekte rollover overfører en planadministrator aktiver mellem planer ved at give en medarbejder en check, der skal indsættes på deres egen personlige konto. Med en indirekte rollover er det op til medarbejderen at genindbetale midlerne til den nye IRA inden for den tildelte 60-dages periode for at undgå straf.
##Højdepunkter
Kvalificerede distributioner kommer med betingelser fastsat af IRS, så investorer undgår ikke at betale skat.
Roth IRA'er kræver også, at kontoen skal være åben i mindst fem skatteår.
Skattepligtige dele af ikke-kvalificerede distributioner er underlagt en bøde på 10 % for tidlig tilbagetrækning af IRS.
Skatteudskudte planer kræver, at kontohavere er mindst 59½ år på det tidspunkt, hvor udlodningen trækkes tilbage.
En kvalificeret fordeling er en skatte- og straffri tilbagetrækning fra en kvalificeret pensionsordning, såsom en 401(k)- eller 403(b)-ordning.
