Tier 2 kapital

Hvad er Tier 2-kapital?

Begrebet tier 2- kapital refererer til en af komponenterne i en banks nødvendige reserver. Tier 2 er udpeget som det andet eller supplerende lag af en banks kapital og er sammensat af poster som opskrivningsreserver, hybride instrumenter og efterstillet løbetid. Den anses for mindre sikker end Tier 1-kapital - den anden form for en banks kapital - fordi den er sværere at likvidere. I USA er det samlede kapitalkrav delvist baseret på den vægtede risiko for en banks aktiver.

Forstå Tier 2-kapital

Bankens kapitalkrav blev udpeget som en del af de internationale Basel-aftaler. Dette sæt anbefalinger blev udviklet af Basel-komiteen for banktilsyn over en årrække, der går tilbage til 1980'erne. Ifølge reglerne skal banker have en vis mængde kontanter og/eller andre former for likvide aktiver ved hånden for at kunne opfylde deres forpligtelser. Højst 25 % af en banks kapitalkrav kan bestå af kernekapital.

Bankkapital er opdelt i to lag - Tier 1 eller kernekapital og Tier 2 eller supplerende kapital. En banks kapitalprocent beregnes ved at dividere dens kapital med dens samlede risikobaserede aktiver. Minimumsreservekravet for kapitalprocenten for en bank er fastsat til 8%-6%, hvoraf skal være stillet til rådighed af kernekapital. Det resterende skal være Tier 2-kapital. Sammen med Tier 1-kapital giver det en bank en finansiel polstring, hvis den skal afvikle sine aktiver.

Der er fire komponenter af Tier 2-kapital. Disse omfatter:

• Opskrivningsreserver: Disse er reserver skabt ved omvurdering af et aktiv. En typisk opskrivningsreserve er en bygning ejet af en bank. Over tid har værdien af ejendomsaktivet en tendens til at stige og kan dermed opskrives.

• Generelle hensættelser: Denne kategori består af tab, som et pengeinstitut kan have af et endnu ikke fastsat beløb, herunder fra lån. Det samlede tilladte generelle hensættelsesbeløb er 1,25 % af bankens risikovægtede aktiver (RWA).

• Hybride kapitalinstrumenter: Denne type kapital er en blanding af både gælds- og egenkapitalinstrumenter. P refereret aktie er et eksempel på et hybridinstrument. En bank kan inkludere hybride instrumenter i sin Tier 2-kapital, så længe aktiverne svarer tilstrækkeligt til egenkapitalen, så tab kan tages på instrumentets pålydende værdi uden at udløse bankens likvidation .

• Efterstillet gæld: Gæld er efterstillet i forhold til almindelige bankindskydere og andre lån og værdipapirer, der udgør højere rangerende seniorgæld. Den oprindelige mindste løbetid for denne gæld er over fem år.

Tier 2-kapital er opdelt i øvre og nedre niveauer. Tier 2-kapital på øverste niveau består af værdipapirer, der er evigvarende - hvilket betyder, at de ikke har nogen udløbsdato - opskrivningsreserver og investeringer i anlægsaktiver. Tier 2-kapital på lavere niveau består af efterstillet kapital og er generelt billigt for en bank at udstede.

Særlige overvejelser

oplyste reserver kan tælles som en del af en banks Tier 2-kapital i visse lande. Disse reserver er overskud, som en bank tjener, som ikke fremgår af offentligt tilgængelige dokumenter, såsom en banks balance. På trods af ikke at blive oplyst, anser de fleste banker stadig disse reserver for at være reelle aktiver.

Tilsynsmyndigheder i nogle lande anerkender deres bankers ikke-oplyste reserver som en del af Tier 2-kapitalen. De fleste lande, inklusive USA, tillader ikke, at denne form for kapital bruges til lovligt at opfylde reservekravene.

De fleste lande, inklusive USA, tillader ikke, at ikke-oplyste reserver bruges til at opfylde reservekravene .

Tier 2-kapital vs. Tier 1-kapital

Som nævnt ovenfor er en banks kapitalreserver opdelt i lag. I modsætning til Tier 2-kapital er Tier 1-kapital en banks kernekapital eller den primære finansieringskilde for en bank. Som sådan består den af næsten alle et instituts midler inklusive alle dets oplyste reserver og enhver egenkapital som almindelige aktier. Denne kapital hjælper en bank med at absorbere eventuelle tab, så den kan fortsætte sin daglige drift. Fordi dette niveau er sammensat af en banks kernekapital, er Tier 1 en meget god indikator for dens finansielle sundhed. Denne tier anses for at være mere pålidelig end tier 2-kapital. Det skyldes, at kapitalen er meget nemmere at beregne præcist. De aktiver, der falder ind under denne kategori, er også meget nemmere at afvikle.

Højdepunkter

• Der er to niveauer af Tier 2-kapital – øverste niveau og lavere niveau.

• Tier 2-kapital er det andet lag af kapital, som en bank skal beholde som en del af de nødvendige reserver.

• Denne række består af opskrivningsreserver, generelle hensættelser, efterstillet løbetid og hybride kapitalinstrumenter.

• Tier 2-kapitalen er underordnet Tier 1-kapitalen og anses for at være mere risikabel, da det er sværere at beregne, om en bank skal likvidere den.