Tier 2 Kapital

Vad är Tier 2 Capital?

Termen supplementärt kapital avser en av komponenterna i en banks reserver. Tier 2 betecknas som det andra eller kompletterande skiktet av en banks kapital och består av poster som omvärderingsreserver, hybridinstrument och efterställda löptider. Det anses vara mindre säkert än Tier 1-kapital – den andra formen av en banks kapital – eftersom det är svårare att likvidera. I USA baseras det totala kapitalkravet delvis på den vägda risken för en banks tillgångar.

Förstå Tier 2 Capital

Bankernas kapitalkrav utsågs som en del av de internationella Baselöverenskommelserna. Denna uppsättning rekommendationer har utvecklats av Baselkommittén för banktillsyn under ett antal år som går tillbaka till 1980-talet. Enligt regelverket måste banker ha en viss mängd kontanter och/eller andra former av likvida medel till hands för att kunna uppfylla sina åtaganden. Högst 25 % av en banks kapitalkrav får bestå av primärkapital.

Bankkapitalet är uppdelat i två lager – primärkapital eller kärnkapital och supplementärt kapital. En banks kapitalrelation beräknas genom att dess kapital divideras med dess totala riskbaserade tillgångar. En banks minimikapitalrelationsreservkrav är satt till 8 %—6 %, varav primärkapitalet måste tillhandahållas. Resterande måste vara Tier 2-kapital. Tillsammans med Tier 1-kapital ger det en bank en finansiell kudde i fall den behöver likvidera sina tillgångar.

Det finns fyra komponenter i Tier 2-kapitalet. Dessa inkluderar:

• Omvärderingsreserver: Dessa är reserver som skapas genom omvärdering av en tillgång. En typisk uppskrivningsreserv är en byggnad som ägs av en bank. Med tiden tenderar värdet på fastighetstillgången att öka och kan därmed omvärderas.

• Allmänna avsättningar: Denna kategori består av förluster som en bank kan ha av ett ännu obestämt belopp inklusive från lån. Det totala tillåtna avsättningsbeloppet är 1,25 % av bankens riskvägda tillgångar (RWA).

• Hybridkapitalinstrument: Denna typ av kapital är en blandning av både skuld- och egetkapitalinstrument. P refererad aktie är ett exempel på ett hybridinstrument. En bank kan inkludera hybridinstrument i sitt Tier 2-kapital så länge tillgångarna är tillräckligt lika eget kapital så att förluster kan tas på instrumentets nominella värde utan att utlösa bankens likvidation .

• Efterställda skulder: Skuld är efterställda med avseende på vanliga bankinsättare och andra lån och värdepapper som utgör högre ledande skulder. Minsta ursprungliga löptid för denna skuld är över fem år.

Tier 2-kapital är uppdelat i övre och lägre nivåer. Tier 2-kapital på övre nivån består av värdepapper som är eviga – vilket innebär att de inte har någon förfallodag – omvärderingsreserver och investeringar i anläggningstillgångar. Tier 2-kapital på lägre nivå består av förlagslån och är i allmänhet billigt för en bank att emittera.

Särskilda överväganden

Undantagna reserver kan räknas som en del av en banks primärkapital i vissa länder. Dessa reserver är vinster som en bank tjänar som inte visas på offentligt tillgängliga dokument som en banks balansräkning. Trots att de inte avslöjas anser de flesta banker fortfarande att dessa reserver är verkliga tillgångar.

Tillsynsmyndigheter i vissa länder erkänner sina bankers hemliga reserver som en del av det primära kapitalet. De flesta länder, inklusive USA, tillåter inte att denna typ av kapital används för att legitimt uppfylla kassakraven.

De flesta länder, inklusive USA, tillåter inte att hemliga reserver används för att uppfylla reservkraven .

Tier 2 Capital vs. Tier 1 Capital

Som nämnts ovan är en banks kapitalreserver uppdelade i nivåer. Till skillnad från Tier 2-kapital är Tier 1-kapital en banks kärnkapital eller den primära finansieringskällan för en bank. Som sådan består den av nästan alla ett instituts medel inklusive alla dess avslöjade reserver och eventuellt eget kapital som vanliga aktier. Detta kapital hjälper en bank att absorbera eventuella förluster så att den kan fortsätta sin dagliga verksamhet. Eftersom denna nivå består av en banks kärnkapital är Tier 1 en mycket bra indikator på dess finansiella hälsa. Denna nivå anses mer tillförlitlig än Tier 2-kapital. Det beror på att kapitalet är mycket lättare att beräkna exakt. De tillgångar som faller inom denna kategori är också mycket lättare att likvidera.

Höjdpunkter

• Det finns två nivåer av Tier 2-kapital – övre nivå och lägre nivå kapital.

• Tier 2-kapital är det andra kapitalskiktet som en bank måste behålla som en del av sina reserver.

• Denna grupp består av omvärderingsreserver, allmänna avsättningar, efterställd löptid och hybridkapitalinstrument.

– Tier 2-kapital är underordnat primärkapitalet och anses mer riskfyllt då det är svårare att beräkna om en bank behöver likvidera det.