Tason 2 pääoma
Mikä on Tier 2 pääoma?
Toissijaisella pääomalla tarkoitetaan yhtä pankin pakollisten varantojen osatekijää. Taso 2 on määritelty pankin pääoman toiseksi tai täydentäväksi kerrokseksi, ja se koostuu eristä, kuten arvonmuutosrahastoista, hybridiinstrumenteista ja huonommasta pääomasta. Sitä pidetään vähemmän turvallisena kuin Tier 1 -pääoman eli pankin toisen pääoman muoto, koska se on vaikeampi likvidoida. Yhdysvalloissa kokonaispääomavaatimus perustuu osittain pankin varojen painotettuun riskiin.
Toisen tason pääoman ymmärtäminen
Pankkien pääomavaatimukset määriteltiin osaksi kansainvälisiä Baselin sopimuksia. Baselin pankkivalvontakomitea on kehittänyt tämän suositussarjan useiden vuosien ajan 1980-luvulta lähtien. Säännösten mukaan pankkien on säilytettävä tietty määrä käteistä ja/tai muita likvidejä varoja velvoitteidensa täyttämiseksi. Enintään 25 % pankin pääomavaatimuksista voi koostua toissijaisista varoista.
Pankkipääoma on jaettu kahteen tasoon: Tier 1 eli ydinpääoma ja Tier 2 eli lisäpääoma. Pankin vakavaraisuussuhde lasketaan jakamalla sen pääoma sen riskiperusteisilla varoilla. Pankin vähimmäisomavaraisuusvaatimuksena on 8–6 %, josta ensisijaisilla omilla varoilla. Loput on oltava Tier 2 pääomaa. Yhdessä Tier 1 -pääoman kanssa se tarjoaa pankille rahoitustyynyn siltä varalta, että sen on realisoitava omaisuus.
Toissijaisessa pääomassa on neljä osaa. Nämä sisältävät:
Uudelleenarvostusrahastot: Nämä ovat omaisuuserän uudelleenarvostuksesta luotuja rahastoja. Tyypillinen arvostusrahasto on pankin omistama rakennus. Ajan myötä kiinteistöomaisuuden arvolla on taipumus nousta, ja se voidaan siten arvostaa uudelleen.
Yleiset varaukset: Tämä luokka sisältää tappiot, joita pankilla voi olla toistaiseksi määrittelemätön määrä, mukaan lukien lainat. Sallittu yleinen varaus on yhteensä 1,25 % pankin riskipainotetuista saamisista (RWA).
Hybridipääomainstrumentit: Tämäntyyppinen pääoma on sekoitus sekä velka- että osakeinstrumentteja. P -viitattu osake on esimerkki hybridiinstrumentista. Pankki voi sisällyttää toissijaisiin omiin varoihinsa hybridiinstrumentteja, kunhan varat vastaavat riittävästi omaa pääomaa, jotta tappiot voidaan ottaa instrumentin nimellisarvosta ilman pankin selvitystilaa .
Etuoikeuslaina: Velka on huonompi kuin tavalliset pankkitallettajat ja muut lainat ja arvopaperit, jotka muodostavat korkeamman etuoikeusluokan velan. Tämän velan alkuperäinen vähimmäisaika on yli viisi vuotta.
Toisen tason pääoma on jaettu ylempään ja alempaan tasoon. Ylemmän tason Tier 2 pääoma koostuu ikuisista arvopapereista – eli niillä ei ole eräpäivää – arvonkorotusrahastoista ja käyttöomaisuussijoituksista. Alemman tason Tier 2 -pääoma koostuu etuoikeusasemaltaan huonommasta lainasta, ja sen liikkeeseenlasku on yleensä edullista pankille.
Erityisiä huomioita
julkistamattomat varaukset voidaan laskea osaksi pankin toissijaista omaa pääomaa. Nämä varat ovat pankin ansaitsemia voittoja, jotka eivät näy julkisissa asiakirjoissa, kuten pankin taseessa. Vaikka niitä ei julkistettu, useimmat pankit pitävät näitä varantoja edelleen reaaliomaisuutena.
Joidenkin maiden sääntelyviranomaiset tunnustavat pankkien julkistamattomat varat osaksi Tier 2 -pääomaa. Useimmat maat, mukaan lukien Yhdysvallat, eivät salli tämäntyyppisen pääoman käyttöä varantovaatimusten lailliseen täyttämiseen.
Useimmat maat, mukaan lukien Yhdysvallat, eivät salli julkistamattomien varantojen käyttöä varantovaatimusten täyttämiseen .
Tier 2 Capital vs. Tier 1 Capital
Kuten edellä mainittiin, pankin pääomareservit on jaettu tasoihin. Toisin kuin Tier 2 -pääoma, Tier 1 -pääoma on pankin ydinpääoma tai pankin ensisijainen rahoituslähde. Sellaisenaan se koostuu lähes kaikista laitoksen varoista, mukaan lukien kaikki sen julkistetut rahastot ja kaikki osakepääoma, kuten kantaosakkeet. Tämä pääoma auttaa pankkia kattamaan mahdolliset tappiot, jotta se voi jatkaa päivittäistä toimintaansa. Koska tämä taso koostuu pankin ydinpääomasta, Tier 1 on erittäin hyvä mittari pankin taloudellisesta kunnosta. Tätä tasoa pidetään luotettavampana kuin Tier 2 pääoma. Tämä johtuu siitä, että pääoma on paljon helpompi laskea tarkasti. Tähän luokkaan kuuluva omaisuus on myös paljon helpompi realisoida.
Kohokohdat
Toissijaisia varoja on kaksi: ylempi ja alemman tason omaisuus.
Tier 2 pääoma on toinen pääomakerros, joka pankin on pidettävä osana pakollisia varantoaan.
Tämä taso koostuu arvostusrahastoista, yleisistä varauksista, etuoikeusasemaltaan huonommasta lainasta ja hybridipääomainstrumenteista.
Toissijaiset omat pääomat ovat huonommassa asemassa kuin Tier 1 -pääoma ja sitä pidetään riskialttiimpana, koska on vaikeampi laskea, onko pankin purettava se.
