Kvalifisert distribusjon

Hva er en kvalifisert distribusjon?

Begrepet kvalifisert fordeling refererer til et uttak fra en kvalifisert pensjonsordning. Disse utdelingene er både skatte- og straffefrie. Kvalifiserte planer som en kvalifisert distribusjon kan gjøres fra inkluderer 401(k)s og 403(b)s. Kvalifiserte distribusjoner kan ikke brukes etter en investors skjønn. I stedet kommer de med visse betingelser og restriksjoner satt av Internal Revenue Service (IRS),. slik at de ikke blir misbrukt.

Hvordan kvalifiserte distribusjoner fungerer

Regjeringen ønsker å oppmuntre folk til å spare til de senere årene og tilbyr betydelige skattefordeler til de som sparer på kvalifiserte pensjonskontoer. Som sådan betaler mange mennesker inn i kvalifiserte planer for å spare til pensjonisttilværelsen. Disse planene inkluderer individuelle pensjonskontoer (IRA), 401(k)s og 403(b)s.

For å sikre at folk ikke misbruker disse kontoene og bruker dem til å unngå å betale skatt, pålegger IRS ytterligere skatter og straffer på uttak som ikke oppfyller de kvalifiserte distribusjonskriteriene. Det betyr at dersom du tar ut penger og uttaket ikke oppfyller kriteriene for kontoen, blir du beskattet.

Men hvis du oppfyller vilkårene, kan du gjøre det som kalles en kvalifisert distribusjon uten å måtte betale skatt eller straff. Reglene varierer basert på typen konto for hva som utgjør en kvalifisert distribusjon, så det er viktig å vite hva de er før du vurderer å gjøre et uttak.

Vilkår for kvalifiserte utdelinger avhenger av hvilken type konto uttaket gjøres fra.

Skatteutsatte kontoer

Skatteutsatte pensjonsordninger krever at kontoinnehaveren er minst 59½ år gammel på det tidspunktet uttaket foretas for at det skal anses som en kvalifisert fordeling. Skatteutsatte planer inkluderer tradisjonelle IRAer, forenklede ansattes pensjons-IRAer, spareinsentiv-matchplaner for ansattes IRAer, tradisjonelle 401(k)s og tradisjonelle 403(b)s. Selv om kontoeieren må betale litt inntektsskatt på en skatteutsatt planfordeling, vil det ikke være noen straff for tidlig uttak så lenge personen er 59½ år gammel.

Roth IRAer

I motsetning til tradisjonelle IRA-er, gir ikke Roth IRA -er skattefradrag i årene de er finansiert. Med andre ord er Roths finansiert med dollar etter skatt. Imidlertid tillater Roth IRA at noen distribusjoner eller uttak gjøres på skattefri basis, men det er betingelser som må oppfylles. For Roth IRAer er det to kriterier for et kvalifisert uttak:

1. Eieren av kontoen må ha hatt Roth IRA åpen i minst fem skatteår. Skatteår regnes fra 1. januar i første skatteår da det ble gitt bidrag.

2. Eieren må være 59½ år gammel, permanent deaktivert, ta uttak fra en arvet konto, eller ta ut opptil $10 000 som førstegangskjøper av bolig.

Hvis distribusjonen er kvalifisert, er det ingen skatter på et Roth IRA-uttak. Men hvis begge disse kravene ikke er oppfylt, vil uttaket ikke kvalifisere som en distribusjon.

Utpekte Roth-kontoer

Utpekte Roth -kontoer er arbeidsgiversponsede planer med et sparealternativ etter skatt, for eksempel en Roth 401(k) eller Roth 403(b). Disse planene har også to krav for kvalifiserte, skattefrie distribusjoner. Den første er den samme som Roth IRA - kontoen må ha vært åpnet i minst fem skatteår. Den andre krever at eieren og uttakeren er minst 59½ år, permanent deaktivert eller tar uttak fra en arvet konto. Hvorvidt du kjøper en første bolig eller ikke vil ikke hjelpe deg i dette tilfellet.

Spesielle hensyn

Hvis du foretar et tidlig uttak, vil en straff på 10 % for tidlig uttak gjelde den skattepliktige delen av dine ikke-kvalifiserte distribusjoner, med mindre et unntak gjelder. For skatteutsatte kontoer betyr det hele fordelingen med mindre du har gitt ikke-fradragsberettigede bidrag. For utpekte Roth-kontoer, er tidlige uttak forholdsmessig mellom bidragene dine – som er skattefrie og derfor straffefrie – og inntektene dine – som beskattes og straffes. For Roth IRA-er kan alle bidragene dine tas ut skatte- og avgiftsfritt før inntektene beskattes og straffes.

Hvis du tar et tidlig skattepliktig uttak, kan du unngå hele eller deler av straffen, men ikke inntektsskattene. Dette er bare hvis du kvalifiserer for et unntak. Du kan unngå denne straffen hvis du:

• Er varig ufør

• Ta ut midler som mottaker

• Ta en kvalifisert reservistfordeling - en fordeling laget fra en pensjonskonto til en militær reservist eller medlem av nasjonalgarden kalt til aktiv tjeneste

Hele distribusjonene dine kommer ut straffefrie, uansett plan. Hvis du tar en tidlig tilbaketrekning fra en arbeidsgiverplan, slipper du også straffen hvis du er minst 55 år gammel når du forlater jobben. IRA-er lar deg hoppe over straffen for medisinske forsikringspremier når du er arbeidsledig, utgifter til høyere utdanning og opptil $10 000 for et første hjem.

I tillegg til kvalifiserte distribusjoner, inkluderer tilleggsregler knyttet til både tradisjonelle og Roth 401(k)-er obligatoriske minimumsutdelinger (RMDs) etter at kontoinnehaveren fyller 72 år eller når de går av med pensjon – avhengig av hva som er senere (forutsatt at planen er hos selskapet der de fungerer fortsatt. Hvis det er en 401(k) fra en tidligere arbeidsgiver, må uttakene starte ved fylte 72).

Kvalifiserte distribusjoner vs. direkte og indirekte rollovers

Direkte og indirekte rollovers er nøkkelaspekter ved Roth IRA og andre former for pensjonsordninger sammen med kvalifiserte distribusjoner. De fleste rollovers – enten direkte eller indirekte – skjer når folk bytter jobb, men noen skjer når kontoinnehavere ønsker å bytte til en IRA med bedre fordeler eller investeringsvalg.

I en direkte overgang betaler pensjonsordningsadministratoren planens inntekter direkte til en annen plan eller en IRA, for eksempel en 401(k)-plan. I en indirekte rollover overfører en planadministrator eiendeler mellom planer ved å gi en ansatt en sjekk som skal settes inn på deres egen personlige konto. Med en indirekte rollover er det opp til den ansatte å sette inn midlene på nytt i den nye IRA innen den tildelte 60-dagers perioden for å unngå straff.

Høydepunkter

• Kvalifiserte distribusjoner kommer med betingelser fastsatt av IRS, slik at investorer ikke unngår å betale skatt.

• Roth IRA krever også at kontoen skal være åpen i minst fem skatteår.

• Skattepliktige deler av ikke-kvalifiserte distribusjoner er underlagt en straff på 10 % for tidlig uttak av IRS.

• Skatteutsatte planer krever at kontoinnehavere er minst 59½ år gamle på tidspunktet for tilbaketrekking av distribusjon.

• En kvalifisert fordeling er et skatte- og straffefritt uttak fra en kvalifisert pensjonsordning som en 401(k)- eller 403(b)-plan.