Taxa de imposto
O que é uma taxa de imposto?
A taxa de imposto é a porcentagem na qual uma pessoa física ou jurídica é tributada. Os Estados Unidos (tanto o governo federal quanto muitos dos estados) usam um sistema de alíquota progressiva , em que a porcentagem do imposto cobrado aumenta à medida que o valor da renda tributável da pessoa ou entidade aumenta. Uma alíquota de imposto progressiva resulta em um valor mais alto em dólares arrecadado de contribuintes com maiores rendas.
Entendendo as alíquotas de impostos
Para ajudar a construir e manter as infraestruturas usadas em um país, o governo geralmente tributa seus residentes. O imposto arrecadado é usado para a melhoria da nação, da sociedade e de todos os que nela vivem. Nos EUA e em muitos outros países ao redor do mundo, uma taxa de imposto é aplicada a algum tipo de dinheiro recebido por um contribuinte. O dinheiro pode ser rendimentos auferidos com salários ou vencimentos, rendimentos de investimentos (dividendos, juros), ganhos de capital de investimentos, lucros obtidos com bens ou serviços prestados, etc. A porcentagem dos ganhos ou dinheiro do contribuinte é retirada e remetida ao governo.
Quando se trata de imposto de renda,. a alíquota é a porcentagem da renda tributável de uma pessoa física ou de uma empresa que é devida aos governos estadual, federal e, em alguns casos, municipal. Em certos municípios, também são cobrados impostos de renda municipais ou regionais. A alíquota de imposto aplicada aos rendimentos de um indivíduo depende da faixa marginal de imposto em que o indivíduo se enquadra. A alíquota marginal de imposto é a porcentagem retirada do próximo dólar de renda tributável acima de um limite de renda pré-definido.
A taxa marginal de imposto usada pelo governo dos EUA é indicativa de seu sistema tributário progressivo.
Taxas de imposto efetivas
Vamos usar um exemplo para ilustrar as alíquotas marginais e progressivas. Para pessoas físicas, o limite em dólares para cada alíquota de imposto depende do status do declarante, seja ele/a solteiro (a), chefe de família,. casado(a) declarando separadamente ou casado(a) declarando em conjunto. Os suportes marginais de imposto para 2021 são:
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Os suportes marginais de imposto para 2022:
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Fonte: Receita Federal
Um único indivíduo que ganhe $ 62.000 em 2022 será tributado da seguinte forma: 10% sobre os primeiros $ 10.275; 12% nos próximos $ 31.501 (o valor acima de $ 10.275 até $ 41.775); em seguida, 22% sobre os US$ 20.224 restantes (o valor acima de US$ 41.775 até US$ 89.075), o que equivale a US$ 9.256,90.
Outro indivíduo que ganha $ 160.000 será tributado em 10% sobre os primeiros $ 10.275; 12% nos próximos $ 31.501; 22% nos próximos $ 47.300 (o valor acima de $ 41.775 até $ 89.075); em seguida, 24% sobre os US$ 70.924 restantes (o valor da renda que fica entre US$ 89.075 e US$ 170.050), o que equivale a US$ 32.235,38.
Seguindo este exemplo, o contribuinte único que se enquadra na terceira faixa marginal de imposto pagará menos imposto do que o declarante único que se enquadra na quarta faixa e superior.
Uma alíquota marginal significa que diferentes parcelas da renda são tributadas a alíquotas progressivamente mais altas.
Embora estes contribuintes se enquadrem no terceiro e quarto escalões marginais, não pagam taxas fixas de 22% e 24%, respetivamente, sobre todos os seus rendimentos devido à natureza do cálculo do imposto marginal. Se o fizessem, o primeiro indivíduo pagaria 22% x $ 62.000 = $ 13.640; e o segundo pagará 24% x $ 160.000 = $ 38.400. No total, o indivíduo A paga de fato a uma taxa efetiva de 14,9% (US$ 9.256,90 ÷ US$ 62.000) e o indivíduo com maior renda paga uma taxa de 20% (US$ 32.235,38 ÷ US$ 160.000). Essas alíquotas são chamadas de alíquotas efetivas de imposto e representam a porcentagem real na qual o imposto é cobrado durante um ano fiscal.
Taxas de Imposto sobre Vendas e Ganhos de Capital
As taxas de imposto não se aplicam apenas aos rendimentos auferidos e aos lucros das empresas. As taxas de imposto também podem ser aplicadas em outras ocasiões em que os impostos são cobrados, incluindo imposto sobre vendas de bens e serviços, imposto sobre propriedade real, imposto sobre ganhos de capital de curto prazo e imposto sobre ganhos de capital de longo prazo. Quando um consumidor compra certos bens e serviços de um varejista, um imposto sobre vendas é aplicado ao preço de venda da mercadoria no ponto de venda. Como o imposto sobre vendas é regido por governos estaduais individuais, a alíquota do imposto sobre vendas varia de estado para estado. Por exemplo, a taxa de imposto estadual sobre vendas na Geórgia é de 4%, enquanto a taxa de imposto na Califórnia é de 6%, a partir de 2021.
Como a renda adicional obtida com investimentos é categorizada como lucro, o governo também aplica alíquotas de imposto sobre ganhos de capital e dividendos. Quando o valor de um investimento aumenta e o título é vendido com lucro, a taxa de imposto que o investidor paga depende de quanto tempo ele manteve o ativo. A taxa de imposto sobre o ganho de capital de um investimento de curto prazo (um investimento detido por um ano ou menos) é igual ao imposto de renda normal do investidor. Assim, um indivíduo que se enquadra na faixa de imposto marginal de 24% pagará 24% sobre seus ganhos de capital de curto prazo.
A alíquota do imposto sobre lucros de investimentos mantidos por mais de um ano varia de 0% a 20%. Para anos tributáveis a partir de 2022, indivíduos com renda tributável abaixo de US$ 41.675 pagam 0%. Indivíduos com renda tributável entre $ 41.675 e $ 459.750 pagam 15%, e investidores com renda acima de $ 459.750 pagam uma taxa de imposto de 20% sobre ganhos de capital. Os dividendos qualificados estão sujeitos ao mesmo esquema de alíquota de imposto que se aplica aos ganhos de capital de longo prazo. Os dividendos não qualificados têm as mesmas alíquotas de impostos que os ganhos de capital de curto prazo.
Taxas de imposto no exterior
As taxas de imposto variam de país para país. Alguns países implementam um sistema tributário progressivo, enquanto outros usam alíquotas regressivas ou proporcionais. Um esquema tributário regressivo é aquele em que a taxa de imposto aumenta à medida que o valor tributável diminui.
O sistema de alíquota proporcional ou fixa aplica as mesmas alíquotas a todos os valores tributáveis, independentemente dos níveis de renda. A Bolívia e a Groenlândia são exemplos de países que possuem esse sistema de impostos.
##Destaques
Como os EUA aplicam sua alíquota em incrementos marginais, os contribuintes acabam sendo cobrados a uma alíquota efetiva inferior à da alíquota direta.
Os EUA impõem uma taxa de imposto progressiva sobre a renda, ou seja, quanto maior a renda, maior o percentual de imposto cobrado.
Algumas outras nações cobram uma taxa de imposto fixa ou uma taxa de imposto regressiva.
A taxa de imposto é a porcentagem na qual uma pessoa física ou jurídica é tributada.
