Distribuição qualificada

O que é uma distribuição qualificada?

O termo distribuição qualificada refere-se à retirada de um plano de aposentadoria qualificado. Essas distribuições são isentas de impostos e multas. Os planos elegíveis a partir dos quais uma distribuição qualificada pode ser feita incluem 401(k)s e 403(b)s. Distribuições qualificadas não podem ser usadas a critério do investidor. Em vez disso, eles vêm com certas condições e restrições estabelecidas pelo Internal Revenue Service (IRS),. para que não sejam abusados.

Como funcionam as distribuições qualificadas

O governo quer encorajar as pessoas a poupar para seus últimos anos e oferece benefícios fiscais substanciais para aqueles que economizam em contas de aposentadoria qualificadas. Como tal, muitas pessoas pagam em planos qualificados para economizar para a aposentadoria. Esses planos incluem contas de aposentadoria individual (IRAs), 401(k)s e 403(b)s.

Para garantir que as pessoas não abusem dessas contas e as usem para evitar o pagamento de impostos, o IRS impõe impostos e multas adicionais sobre saques que não atendem aos critérios de distribuição qualificados. Isso significa que, se você sacar dinheiro e a retirada não atender aos critérios da conta, você será tributado.

No entanto, se você atender às condições, poderá fazer o que é chamado de distribuição qualificada sem ter que pagar impostos ou multas. As regras variam de acordo com o tipo de conta que constitui uma distribuição qualificada, por isso é importante saber quais são antes de considerar fazer uma retirada.

As condições para distribuições qualificadas dependem do tipo de conta da qual a retirada é feita.

Contas com impostos diferidos

com imposto diferido exigem que o titular da conta tenha pelo menos 59,5 anos de idade no momento da retirada para que seja considerada uma distribuição qualificada. Os planos com impostos diferidos incluem IRAs tradicionais, IRAs de pensão de funcionários simplificados, planos de compensação de incentivo de poupança para IRAs de funcionários, 401(k)s tradicionais e 403(b)s tradicionais. Embora o proprietário da conta tenha que pagar algum imposto de renda em uma distribuição de plano com imposto diferido, não haverá penalidades de retirada antecipada desde que a pessoa tenha 59 anos e meio de idade.

Roth IRAs

Ao contrário dos IRAs tradicionais, os Roth IRAs não fornecem uma dedução fiscal nos anos em que são financiados. Em outras palavras, os Roths são financiados com dólares após impostos. No entanto, os Roth IRAs permitem que algumas distribuições ou retiradas sejam feitas com isenção de impostos, mas há condições que precisam ser atendidas. Para Roth IRAs, existem dois critérios para uma retirada qualificada:

1. O proprietário da conta deve ter o Roth IRA aberto por pelo menos cinco anos fiscais. Os anos fiscais contam a partir de 1º de janeiro do primeiro ano fiscal em que uma contribuição foi feita.

2. O proprietário deve ter 59 anos e meio de idade, estar permanentemente incapacitado, fazer saques de uma conta herdada ou sacar até US$ 10.000 como comprador de primeira casa.

Se a distribuição for qualificada, não há impostos sobre uma retirada de Roth IRA. No entanto, se ambos os requisitos não forem atendidos, a retirada não se qualificará como distribuição.

Contas Roth Designadas

As contas Roth designadas são planos patrocinados pelo empregador com uma opção de economia após impostos, como um Roth 401(k) ou Roth 403(b). Esses planos também têm dois requisitos para distribuições qualificadas e isentas de impostos. O primeiro é o mesmo que o Roth IRA - a conta deve ter sido aberta por pelo menos cinco anos fiscais. A segunda exige que o proprietário e o sacador tenham pelo menos 59 anos e meio de idade, estejam permanentemente incapacitados ou façam saques de uma conta herdada. Se você está ou não comprando uma primeira casa não vai ajudá-lo neste caso.

Considerações Especiais

Se você fizer uma retirada antecipada, uma multa de retirada antecipada de 10% será aplicada à parte tributável de suas distribuições não qualificadas, a menos que uma exceção se aplique. Para contas com impostos diferidos, isso significa toda a distribuição, a menos que você tenha feito contribuições não dedutíveis. Para contas Roth designadas, os saques antecipados são rateados entre suas contribuições - que são isentas de impostos e, portanto, isentas de penalidades - e seus ganhos - que são tributados e penalizados. Para Roth IRAs, todas as suas contribuições podem ser retiradas sem impostos e multas antes que os ganhos sejam tributados e penalizados.

Se você estiver fazendo uma retirada antecipada e tributável, poderá evitar toda ou parte da multa, mas não o imposto de renda. Isso é apenas se você se qualificar para uma exceção. Você pode evitar essa penalidade se:

• Estão permanentemente desativados

• Retirar fundos como beneficiário

• Faça uma distribuição de reservista qualificado - uma distribuição feita de uma conta de aposentadoria para um reservista militar ou membro da Guarda Nacional chamado para o serviço ativo

Todas as suas distribuições saem sem penalidades, não importa o plano. Se você estiver fazendo uma retirada antecipada de um plano de empregador, também evitará a penalidade se tiver pelo menos 55 anos quando deixar o emprego. Os IRAs permitem que você pule a multa por prêmios de seguro médico quando estiver desempregado, despesas com ensino superior e até US $ 10.000 para uma primeira casa.

Além das distribuições qualificadas, as regras adicionais referentes aos tradicionais e Roth 401(k)s incluem distribuições mínimas exigidas (RMDs) após o titular da conta completar 72 anos ou quando se aposentar - o que ocorrer mais tarde (supondo que o plano esteja na empresa onde eles Se for um 401(k) de um empregador anterior, as retiradas devem começar aos 72 anos).

Distribuições qualificadas vs. Rollovers diretos e indiretos

Rollovers diretos e indiretos são aspectos-chave do Roth IRAs e outras formas de planos de aposentadoria, juntamente com distribuições qualificadas. A maioria dos rollovers – diretos ou indiretos – ocorre quando as pessoas mudam de emprego, mas alguns ocorrem quando os titulares de contas desejam mudar para um IRA com melhores benefícios ou opções de investimento.

Em um rollover direto, o administrador do plano de aposentadoria paga os recursos do plano diretamente para outro plano ou um IRA, como um plano 401(k). Em uma rolagem indireta, um administrador de plano transfere ativos entre planos dando a um funcionário um cheque a ser depositado em sua própria conta pessoal. Com um rollover indireto, cabe ao funcionário depositar os fundos no novo IRA dentro do período de 60 dias para evitar penalidade.

Destaques

• As distribuições qualificadas vêm com condições estabelecidas pela Receita Federal, para que os investidores não deixem de pagar impostos.

• Roth IRAs também exigem que a conta esteja aberta por pelo menos cinco anos fiscais.

• As parcelas tributáveis de distribuições não qualificadas estão sujeitas a uma multa de levantamento antecipado de 10% pelo IRS.

• Os planos com impostos diferidos exigem que os titulares de contas tenham pelo menos 59 anos e meio de idade no momento da retirada da distribuição.

• Uma distribuição qualificada é uma retirada sem impostos e multas de um plano de aposentadoria qualificado, como um plano 401(k) ou 403(b).