Plano de cartola

O que é um plano de cartola?

Um plano de cartola é um tipo de plano patrocinado pelo empregador que não é financiado. O desenho do plano é fornecer compensação diferida ao grupo de funcionários elegível. No entanto, os participantes de um plano top hat normalmente são executivos e diretores de alto escalão .

Como funciona um plano de cartola

Os planos de cartola diferem dos planos de aposentadoria padrão patrocinados pelo empregador, como 401(k)s e 403(b)s. Ao contrário desses planos, os planos top-hat não devem ser qualificados para impostos. Portanto, eles geralmente não oferecem os mesmos benefícios fiscais de um plano patrocinado pelo empregador opt-in. Uma das principais distinções de um plano top hat é que, como o nome indica, apenas alguns funcionários podem se inscrever e se beneficiar deste plano. Cada empresa determinará os requisitos de associação para o plano patrocinado. Nem todos podem participar. Mesmo aqueles de tamanho de empresa igual podem ter planos diferentes.

Os planos de cartola não são financiados, o que significa que o dinheiro contribuído para eles não é mantido em confiança para os funcionários. Em vez disso, os bens permanecem propriedade da empresa empregadora até que o empregado saia. O empregador escolhe quem pode participar e pode decidir se e quanto deve contribuir .

Um plano de compensação diferida não qualificado permite que os participantes adiram renda para o plano durante cada ano civil. Um plano de aposentadoria executivo suplementar é financiado inteiramente pelo empregador.

Vantagens e Desvantagens de um Plano Cartola

Uma vantagem significativa de um plano top hat é que ele não precisa passar por testes de não discriminação por órgãos reguladores. Os membros do plano podem contribuir com o que quiserem, um feito não típico em planos de aposentadoria tradicionais que enfrentam limites anuais. No entanto, as contribuições para os planos top hat, como os planos não governamentais 457(b),. são imediatamente tributáveis. Todas as distribuições dos planos top hat também estão sujeitas ao imposto de renda .

Por design, os planos de cartola evitam alguns requisitos regulatórios. Eles geralmente estão isentos de várias disposições relacionadas a financiamento, aquisição e participação. Os planos também evitam algumas obrigações cumulativas e fiduciárias.

O Employee Retirement Income Security Act (ERISA) regerá um plano de cartola. Assim, ele deve atender a alguns requisitos específicos, bem como a algumas regras de divulgação e relatórios. Por exemplo, o Internal Revenue Service (IRS) exige o relatório de todas as contribuições dos funcionários e diferimentos do empregador aos planos top hat. As contribuições aparecem no Formulário-W2 do patrocinador do plano .

O plano também pode precisar conter recursos específicos, como empréstimos, distribuições de emergência e contribuições de captura com base na idade. Além disso, o plano deve solicitar o status de cartola junto ao Departamento do Trabalho e manter uma cópia da solicitação.