Top-Hat-Plan
Was ist ein Zylinderplan?
Ein Top-Hat-Plan ist eine Art arbeitgeberfinanzierter Plan, der nicht finanziert ist. Der Plan ist darauf ausgelegt, der berechtigten Mitarbeitergruppe eine aufgeschobene Vergütung zu gewähren. Teilnehmer an einem Top-Hat-Plan sind jedoch in der Regel hochrangige Führungskräfte und Direktoren
Wie ein Top-Hat-Plan funktioniert
Top-Hat-Pläne unterscheiden sich von standardmäßigen arbeitgeberfinanzierten Altersvorsorgeplänen wie 401(k)s und 403(b)s. Im Gegensatz zu diesen Plänen sollen Top-Hat-Pläne nicht steuerbegünstigt sein. Daher bieten sie normalerweise nicht die gleichen Steuervorteile wie ein vom Arbeitgeber finanzierter Opt-in-Plan. Einer der Hauptunterschiede eines Top-Hat-Plans besteht darin, dass sich, wie der Name schon sagt, nur bestimmte Mitarbeiter für diesen Plan anmelden und davon profitieren können. Jedes Unternehmen legt die Mitgliedschaftsanforderungen für den gesponserten Plan fest. Nicht jeder kann mitmachen. Selbst Unternehmen mit gleicher Unternehmensgröße können unterschiedliche Pläne haben.
Top-Hat-Pläne sind nicht kapitalgedeckt, was bedeutet, dass Gelder, die zu ihnen beigetragen haben, nicht treuhänderisch für die Mitarbeiter verwaltet werden. Stattdessen bleiben die Vermögenswerte bis zum Ausscheiden des Arbeitnehmers Eigentum des Arbeitgeberunternehmens. Der Arbeitgeber wählt aus, wer sich beteiligen kann, und er kann entscheiden, ob und wie viel er sich beteiligt .
Ein nicht qualifizierter aufgeschobener Vergütungsplan ermöglicht es den Teilnehmern, während jedes Kalenderjahres Einkommen in den Plan aufzuschieben. Eine zusätzliche Altersvorsorge für Führungskräfte wird vollständig vom Arbeitgeber finanziert.
Vor- und Nachteile eines Top-Hat-Plans
Ein wesentlicher Vorteil eines Top-Hat-Plans besteht darin, dass er keiner Nichtdiskriminierungsprüfung durch Aufsichtsbehörden unterzogen werden muss. Die Mitglieder des Plans können so viel einzahlen, wie sie möchten, eine Leistung, die bei traditionellen Altersvorsorgeplänen, die jährlichen Begrenzungen unterliegen, nicht typisch ist. Beiträge zu Top-Hat-Plänen wie nichtstaatlichen 457(b) -Plänen sind jedoch sofort steuerpflichtig. Alle Ausschüttungen aus Top-Hat-Plänen unterliegen ebenfalls der Einkommensteuer .
Top-Hat-Pläne vermeiden konstruktionsbedingt einige regulatorische Anforderungen. Sie sind in der Regel von mehreren Bestimmungen in Bezug auf Finanzierung, Übertragung und Beteiligung ausgenommen. Die Pläne vermeiden auch einige Rückstellungen und treuhänderische Verpflichtungen.
Der Employee Retirement Income Security Act (ERISA) wird einen Top-Hat-Plan regeln. Daher muss es einige spezifische Anforderungen sowie einige Berichts- und Offenlegungsregeln erfüllen. Zum Beispiel verlangt der Internal Revenue Service (IRS) die Meldung aller Arbeitnehmerbeiträge und Arbeitgeberverschiebungen zu Top-Hat-Plänen. Beiträge erscheinen auf dem Formular W2 des Plansponsors .
Der Plan muss möglicherweise auch spezifische Merkmale wie Darlehen, Notfallverteilungen und altersabhängige Fangbeiträge enthalten. Außerdem muss der Plan beim Arbeitsministerium den Zylinderstatus beantragen und eine Kopie des Antrags aufbewahren.
