خطة Top Hat

ما هي خطة Top Hat؟

خطة القبعة العليا هي نوع من الخطط التي يرعاها صاحب العمل والتي لا تمول. تصميم الخطة هو تقديم تعويض مؤجل لمجموعة الموظفين المؤهلين. ومع ذلك ، فإن المشاركين في خطة القبعة العليا عادة ما يكونون مديرين تنفيذيين ومديرين رفيعي المستوى .

كيف تعمل خطة Top Hat

تختلف خطط Top hat عن خطط التقاعد القياسية التي يرعاها صاحب العمل مثل 401 (k) s و 403 (b) s. على عكس تلك الخطط ، لا يُقصد من الخطط المتميزة أن تكون مؤهلة من الضرائب. لذلك ، فهم لا يقدمون عادةً نفس المزايا الضريبية لخطة الاشتراك التي يرعاها صاحب العمل. تتمثل إحدى الفروق الأساسية لخطة القبعات العالية ، كما يوحي الاسم ، في أنه يمكن لبعض الموظفين فقط التسجيل في هذه الخطة والاستفادة منها. ستحدد كل شركة متطلبات العضوية للخطة التي ترعاها. لا يمكن للجميع المشاركة. حتى أولئك الذين يتمتعون بمكانة شركة متساوية قد يكون لديهم خطط مختلفة.

خطط Top hat غير ممولة ، مما يعني أن الأموال التي ساهمت بها لا يتم حفظها كأمانة للموظفين. بدلاً من ذلك ، تظل الأصول ملكًا لشركة صاحب العمل حتى يغادر الموظف. يختار صاحب العمل من يمكنه المشاركة ويمكنه أن يقرر ما إذا كان سيساهم وكميته .

التعويض المؤجلة غير المؤهلة للمشاركين بتأجيل الدخل إلى الخطة خلال كل سنة تقويمية. يتم تمويل خطة تقاعد تنفيذي تكميلية بالكامل من قبل صاحب العمل.

مزايا وعيوب خطة Top Hat

تتمثل إحدى الميزات المهمة لخطة القبعات العالية في أنها لا تحتاج إلى الخضوع لاختبار عدم التمييز من قبل الهيئات التنظيمية. يمكن لأعضاء الخطة المساهمة بقدر ما يحلو لهم ، وهو إنجاز غير معتاد في خطط التقاعد التقليدية التي تواجه حدودًا سنوية. ومع ذلك ، فإن المساهمات في خطط القمة مثل خطط 457 (ب) غير الحكومية تخضع للضريبة على الفور. تخضع جميع التوزيعات من خطط القبعات العالية أيضًا لضريبة الدخل .

حسب التصميم ، تتجنب خطط القبعات العالية بعض المتطلبات التنظيمية. وعادة ما يتم استثناؤها من العديد من الأحكام المتعلقة بالتمويل والاستحقاق والمشاركة. تتجنب الخطط أيضًا بعض الالتزامات المستحقة والائتمانية.

سيحكم قانون ضمان دخل تقاعد الموظفين (ERISA) خطة القبعة العليا . وبالتالي ، يجب أن تفي ببعض المتطلبات المحددة بالإضافة إلى بعض قواعد الإبلاغ والإفصاح. على سبيل المثال ، تتطلب خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) الإبلاغ عن جميع مساهمات الموظفين وتأجيلات صاحب العمل إلى خطط القمة. تظهر المساهمات في نموذج الراعي للخطة W2 .

قد تحتاج الخطة أيضًا إلى احتواء ميزات محددة مثل القروض والتوزيعات الطارئة ومساهمات الصيد على أساس العمر. أيضًا ، يجب أن تنطبق الخطة على حالة القبعة العلوية لدى وزارة العمل والاحتفاظ بنسخة من الطلب.